Como determinar salários qualificados para o crédito fiscal de retenção de funcionários

À medida que a temporada de impostos se aproxima, você pode ouvir mais o termo Crédito de Retenção de Funcionários (ERC), juntamente com outros termos, como salários qualificados.

Então, o que exatamente são salários qualificados para o Crédito de Retenção de Empregado (ERC)? Esses salários dos funcionários são os que serão considerados pela Receita Federal ao determinar quanto você receberá em crédito consignado reembolsável.

Continue lendo para saber exatamente quais salários são considerados qualificados para o ERC!

O que são salários qualificados para o crédito de retenção de funcionários? A resposta rápida

Salários qualificados são salários que serão considerados quando você se candidatar ao ERC. São salários pagos entre 15 de março de 2020 e 30 de setembro de 2021. O período de salários qualificados se estende além do prazo de setembro para determinados negócios.

Embora existam muitos requisitos diferentes que as empresas devem atender para reivindicar o ERC para 2020 e/ou 2021, a definição de salários qualificados é a mesma de ano para ano e de trimestre para trimestre. Esses salários são a base do ERC e o que você pode esperar receber depois de se inscrever no ERC. Saiba mais sobre como calcular quanto você receberá com o ERC em nosso artigo sobre como calcular o crédito de retenção de funcionários.

Quais salários se qualificam para o crédito de retenção de funcionários?

Existem vários tipos diferentes de salários que contam como qualificação para o ERC. Alguns deles você provavelmente pode adivinhar (como salários pagos durante as paralisações econômicas do COVID), mas outros podem surpreendê-lo!

Salários pagos durante uma suspensão total ou parcial das operações comerciais

Se sua empresa sofreu uma suspensão parcial ou total OU experimentou uma queda significativa nas receitas brutas e você continuou a pagar seus funcionários, sua empresa pode se qualificar para o ERC.

Os salários qualificados para 2020 devem ter sido pagos entre 15 de março de 2020 e 31 de dezembro de 2020

Os salários qualificados para 2021 devem ter sido pagos entre 1º de janeiro de 2021 e 30 de setembro de 2021. Existem algumas exceções a esta data final, se sua empresa for considerada uma empresa iniciante em recuperação, você pode contar os salários até 31 de dezembro de 2021 para o seu ERC .

Salários pagos por uma empresa que está passando por um declínio significativo nas receitas brutas

As empresas que sofreram um declínio significativo nas receitas brutas de 2019 a 2020 ou 2021 são elegíveis para reivindicar o ERC. O IRS define um declínio significativo nas receitas brutas de forma diferente em cada ano em que o ERC pode ser solicitado.

Em 2020, o IRS definiu um declínio significativo nas receitas brutas como um trimestre civil 50% menor que o mesmo trimestre civil de 2019. Quando suas receitas brutas forem superiores a 80% em comparação com o trimestre civil correspondente de 2019, o período de significativa o declínio termina no PRÓXIMO trimestre civil. Por exemplo, se sua empresa atingir o limite de 80% em fevereiro, o período de declínio significativo termina em abril.

No Relief Act of 2021, o IRS definiu um declínio significativo nas receitas brutas como um trimestre em que as receitas brutas são inferiores a 80% do mesmo trimestre em 2019. Se o seu negócio não existia em 2019, o IRS agora permite que você determine um declínio significativo nas receitas brutas comparando o trimestre civil em 2021 com suas receitas brutas no mesmo trimestre civil em 2020.

No American Rescue Plan Act de 2021, o IRS alterou o crédito para disponibilizá-lo no terceiro e quarto trimestres de 2021 para “empresas iniciantes em recuperação” que, de outra forma, não atendiam aos critérios de elegibilidade declarados anteriormente.

Na Lei de Investimentos e Empregos em Infraestrutura (IIJA), o IRS criou disponibilidade limitada para o quarto trimestre de 2021 para empresas iniciantes em recuperação.

Salários sujeitos a impostos FICA

Somente salários sujeitos à Lei Federal de Contribuições de Seguros, Imposto Federal sobre a Folha de Pagamento dos EUA (FICA) são considerados salários qualificados.

Salários sujeitos a impostos FICA:

• Salários em dinheiro (salários, salários por hora)
• Gorjetas ganhas em um mês de calendário que totalizam mais de $ 20
• férias pagas
• Certas despesas de seguro de saúde

Despesas de saúde que contam como salários qualificados

Certas despesas de saúde também são consideradas salários qualificados. A definição dessas despesas qualificadas do plano de saúde é vasta e técnica e você pode ler o documento de perguntas frequentes do IRS sobre créditos fiscais para férias remuneradas anteriores a 1º de abril de 2021.

O padrão básico para determinar se as despesas de um plano de saúde podem ser consideradas salários qualificados é se o pagamento for feito proporcionalmente aos funcionários cobertos (um exemplo disso é o prêmio médio para todos os funcionários cobertos por uma apólice) e proporcional rata com base nos períodos de cobertura (relativo aos períodos de tempo que os salários são elegíveis para serem qualificados).

Quais salários não se qualificam para o crédito de retenção de funcionários?

A maioria dos salários regulares são considerados salários qualificados ao se candidatar ao ERC. Existem algumas exceções que não são tão óbvias se você não leu muito sobre o ERC, continue lendo para saber mais sobre elas.

Salários isentos de impostos de segurança social e assistência médica

Se você pagar salários a funcionários que estão isentos de Impostos de Seguro Social e Medicare, esses salários não são considerados salários qualificados e não podem ser aplicados ao ERC.

Salários pagos a ex-funcionários

Se você pagou salários a ex-funcionários que não são mais empregados por você durante o período especificado, eles não são considerados salários qualificados e não podem ser aplicados ao ERC.

Salários pagos a parentes

Os salários que você pagou a parentes não contam como salários qualificados e não podem ser aplicados ao ERC. Se você é proprietário de uma pequena empresa ou coproprietário de um membro da família, pode ter problemas com essa categoria de salários.

O IRS define um parente como:

• Um filho ou neto
• Um irmão ou meio-irmão
• Pai ou avô
• padrasto
• Uma sobrinha ou sobrinho
• Uma tia ou tio
• Sogros

Salários usados ​​para outros créditos fiscais

Os salários que são utilizados para outros créditos fiscais não contam como salários qualificados e não podem ser aplicados no ERC. Isso inclui crédito médico de licença familiar paga, crédito fiscal de oportunidade de trabalho e créditos qualificados de licença médica e/ou familiar. Se você tiver salários que foram cobertos ou que espera ser cobertos por um empréstimo do Paycheck Protection Program (PPP), esses salários também não são considerados salários qualificados e não podem ser aplicados ao ERC.

O que é equivalente a tempo integral ao reivindicar o ERC?

O IRS define um funcionário em tempo integral como um funcionário que trabalha em média pelo menos 30 horas de serviço por semana ou 130 horas de serviço por mês. É importante saber quantos funcionários em tempo integral você tem porque isso mudará a porcentagem dos salários pagos que você receberá de volta como ERC.

Cálculo do FTE para o crédito fiscal de retenção de funcionários

O número de funcionários em tempo integral em sua empresa afeta a porcentagem de salários qualificados que são elegíveis para o ERC. Como a maioria das qualificações do ERC, existem diferenças entre os requisitos em 2020 e 2021.

Em 2020, 50% dos salários qualificados eram elegíveis para o ERC.

• Para empresas com 100 ou menos funcionários médios em tempo integral em 2019, os salários pagos aos funcionários que prestam serviços E não prestam serviços são considerados salários qualificados.
• Para empresas com mais de 100 funcionários em tempo integral em média em 2019, APENAS os salários pagos aos funcionários que não prestam serviços são salários qualificados.

Em 2021, 70% dos salários qualificados pagos entre 1 de janeiro e 30 de junho eram elegíveis para o ERC.

• Para empresas com 500 ou menos funcionários médios em tempo integral em 2019, os salários pagos aos funcionários que prestam serviços E não prestam serviços são considerados salários qualificados.
• Para empresas com 500 ou mais funcionários em tempo integral em média em 2019, APENAS os salários pagos aos funcionários que não prestam serviços são salários qualificados.

Conclusão sobre a determinação de salários qualificados para o crédito de retenção de funcionários

Após este artigo, esperamos que você tenha uma ideia melhor de quais salários podem ser considerados qualificados para sua pequena empresa ao iniciar sua jornada para se inscrever no ERC ou declarar seus impostos e reivindicar seu ERC.

Não se preocupe se não tiver certeza de para onde ir a partir daqui. Temos uma série de artigos escritos especificamente para proprietários de pequenas empresas como você! Especialmente se você está procurando empresas para ajudá-lo com o financiamento do ERC ou se deseja saber se pode se candidatar aos dois ERC se tiver recebido empréstimos do PPP.

Perguntas frequentes sobre como determinar salários qualificados para o ERC