Retenção de impostos de funcionários por estado: como a reivindicação do ERC afeta sua declaração de imposto de renda estadual

Embora o Crédito de Retenção de Funcionários não seja tributável em nível federal, muitos proprietários de pequenas empresas ficaram se perguntando como a reivindicação do ERC afetará suas declarações de imposto de renda estaduais. Neste post, vamos detalhar como os estados estão lidando com o ERC. Alerta de spoiler : varia de acordo com o estado e as mudanças ainda podem estar no horizonte .

Como o crédito de retenção de funcionários é tributado em nível federal

Antes de nos aprofundarmos na forma como o ERC é tributado em nível estadual, precisamos explorar as diretrizes do IRS para a tributação federal do ERC.

Tributação Federal do Crédito de Retenção de Empregados

O ERC é um crédito fiscal reembolsável que não é considerado lucro tributável para fins fiscais federais. No entanto, reivindicar o crédito afetará sua declaração de imposto de renda federal.

De acordo com a Seção 280C (a) do Internal Revenue Code (IRC):

“Nenhuma dedução será permitida para aquela parte dos salários ou vencimentos pagos ou incorridos no ano fiscal que seja igual à soma dos créditos determinados para o ano fiscal nos termos das seções 45A (a), 45P (a), 45S (a) , 51 (a) e 1396 (a).

Uma carta do Departamento do Tesouro esclarece ainda:

“A Seção 280C (a) geralmente proíbe a dedução da parcela dos salários ou vencimentos pagos ou incorridos igual à soma de certos créditos determinados para o ano fiscal. Assim, uma recusa de dedução semelhante se aplica ao ERC. Isto significa que a dedução do empregador para salários qualificados é reduzida pelo valor do ERC.”

Por outras palavras, embora o ERC não seja tributável a nível federal, as deduções nos salários devem ser reduzidas pelo montante do crédito ERC para evitar “dupla imersão”.

É importante compreender isto porque os estados baseiam as suas leis fiscais no IRC.

Tributação Estadual do Crédito de Retenção de Empregados

Os governos estaduais também utilizam o IRC como base para a sua legislação fiscal.

Os Estados podem optar por cumprir integralmente o IRC, o que significa que simplesmente adoptam leis federais em matéria de tributação. Isto é uma raridade, pois a maioria dos estados faz modificações conforme necessário. Eles também podem optar por se conformar parcialmente ao IRC, fazendo alterações conforme necessário. Outros estados podem optar por criar as suas próprias leis fiscais e não obedecer ao IRC.

Existem outras complicações quando se trata de como os estados estão tributando o ERC. Os estados de conformidade fixa — isto é, os estados que estão em conformidade com o IRC numa data fixa — têm de promulgar legislação se optarem por alterar a data de conformidade com a Secção 280C(a) do IRC em relação ao ERC. Mesmo os estados conformes podem optar por modificar as leis, por exemplo, permitindo uma dedução para despesas creditáveis, semelhantes às despesas de investigação ou créditos fiscais estrangeiros.

Parece complicado? Como a maioria das leis relacionadas a impostos, é.

E, infelizmente, estas leis poderão continuar a mudar nos próximos meses. Por enquanto, porém, compilamos uma lista de como cada estado está tratando o ERC para fins fiscais estaduais.

Esta lista continuará a ser atualizada à medida que novas leis e mudanças forem implementadas.

Estados que estão em conformidade com as leis federais para tributação de ERC

Existem alguns estados que estão em conformidade com as leis federais para a tributação do Crédito de Retenção de Funcionários. Com base na Secção 280C(a) do IRC, estes estados não permitem que os contribuintes reclamem uma dedução dos salários reclamados para o ERC .

Os estados que estão em conformidade com as leis federais são:

• Alabama
• Alasca
• Arizona
• Connecticut
• Delaware
• Flórida
• Havaí
• Idaho
• Iowa
• Kansas
• Kentucky
• Maryland
• Massachussets
• Michigan
• Missouri
• Montana
• Nebrasca
• Nova Jersey
• Novo México
• Nova Hampshire
• Dakota do Norte
• Ohio
• Oklahoma
• Óregon
• Ilha de Rodes
• Tenessi
• Texas
• Utá
• Vermonte
• Virgínia
• West Virginia
• Wisconsin

Estados que não estão em conformidade com as leis federais para tributação de ERC

Outros estados têm suas próprias leis no que diz respeito à forma como o ERC é tributado nas declarações de imposto de renda estaduais. Aqui está um resumo de como esses estados estão tratando o ERC para fins fiscais.

Tratamento de ERC em Arkansas para impostos estaduais

De acordo com o Departamento de Finanças e Administração do Estado de Arkansas, os salários qualificados do ERC podem ser deduzidos como despesas comerciais elegíveis, desde que as despesas sejam qualificadas de acordo com a lei de imposto de renda do estado de Arkansas.

Tratamento de ERC na Califórnia para impostos estaduais

As regras do ERC da Califórnia mostram que qualquer empregador que tenha recebido o ERC não é obrigado a incluir a parte do crédito que reduz os seus impostos laborais ou a parte reembolsável do crédito no seu cálculo do rendimento bruto para efeitos fiscais estaduais.

Tratamento de ERC no Colorado para impostos estaduais

O Departamento de Receitas do Colorado declara que os salários e deduções salariais do ERC não permitidos no nível federal sob a seção 280C do IRC podem ser subtraídos do lucro tributável federal relatado ao estado.

Tratamento do ERC na Geórgia para impostos estaduais

O Departamento de Receita da Geórgia esclareceu que os contribuintes podem subtrair salários não permitidos pelo governo federal nas declarações de imposto de renda estaduais. As subtrações devem ser adicionadas à outra linha de subtração no cronograma de subtração do retorno do estado.

Tratamento de ERC em Illinois para impostos estaduais

O tratamento dos créditos da Lei de Retenção de Funcionários de Illinois para fins fiscais estaduais é o seguinte: Os contribuintes corporativos podem subtrair deduções salariais não permitidas pela Seção 280C(a) do IRC em relação ao ERC, conforme previsto na Seção 203(b)(2) da Lei de Imposto de Renda de Illinois. (Eu)(ii). Esta subtração é feita usando o Cronograma M Outras Adições e Subtrações na Linha 16d.

Tratamento de ERC em Indiana para impostos estaduais

Com base nas orientações do Departamento de Receita de Indiana, o estado de Indiana promulgou disposições que permitem que deduções salariais não permitidas pelo governo federal sejam usadas como deduções no cálculo da renda bruta ajustada para declarações fiscais estaduais.

Tratamento de ERC na Louisiana para impostos estaduais

De acordo com o Departamento de Receitas da Louisiana, “despesas reivindicadas para fins do ERC de acordo com a Seção 2301 (e) da Lei CARES e posteriormente não permitidas para fins de reivindicação de uma dedução salarial conforme exigido por “regras semelhantes à Seção 280C (a)…” permanecem elegíveis para as deduções previstas em LA RS 47:293(9)(a)(ix) e 287.73(C)(4)."

Tratamento de ERC no Maine para impostos estaduais

No Maine, o rendimento tributável é reduzido pelos montantes incluídos no rendimento tributável federal como resultado dos créditos do ERC e da Families First Coronavirus Response Act.

Tratamento de ERC em Minnesota para impostos estaduais

De acordo com o Departamento de Receita de Minnesota, os contribuintes que reivindicaram o ERC e receberam menos salários como dedução de despesas comerciais podem incluir salários não permitidos pelo governo federal em um cronograma de não conformidade.

Tratamento de ERC no Mississippi para impostos estaduais

De acordo com o Departamento de Receita do Mississippi, o ERC federal recebido é considerado lucro tributável para fins fiscais estaduais. Todos os salários pagos aos funcionários são dedutíveis nas declarações fiscais estaduais.

Tratamento de ERC em Nova York para impostos estaduais

No estado de Nova York, os vencimentos e vencimentos do ERC podem ser deduzidos nas declarações fiscais estaduais. De acordo com o Departamento de Tributação e Finanças do Estado de Nova York, essas despesas podem ser deduzidas usando o código de modificação S-205 no Formulário IT-225 para declarações fiscais pessoais ou Formulário CT-225 ou Formulário CT-225-A para declarações corporativas.

Tratamento de ERC na Carolina do Norte para impostos estaduais

De acordo com o Departamento de Receitas da Carolina do Norte, uma dedução é permitida, desde que “um crédito semelhante não seja permitido contra o imposto de renda da Carolina do Norte pelas despesas”.

Tratamento de ERC na Pensilvânia para impostos estaduais

O Departamento de Receita da Pensilvânia detalha como o ERC é tratado para fins fiscais estaduais. Não há disposições no estado que permitam a dedução de despesas salariais federais não permitidas do ERC para o Imposto de Renda Líquido Corporativo.

No âmbito do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares estaduais, é dedutível a redução das despesas salariais em consequência do crédito dos impostos retidos ao trabalhador. Uma redução nas despesas salariais decorrente de um crédito contra o passivo FICA do contribuinte não é dedutível.

Tratamento de ERC na Carolina do Sul para impostos estaduais

De acordo com o Departamento de Receita da Carolina do Sul, os contribuintes estão autorizados a deduzir salários qualificados para o ERC que não foram permitidos para fins fiscais federais nas declarações fiscais estaduais.

Estados sem imposto de renda pessoal ou corporativo

Existem vários estados que não cobram imposto de renda pessoal ou corporativo. Portanto, a conformidade do IRC e as leis estaduais de imposto de renda não se aplicam aos seguintes estados:

• Nevada
• Dakota do Sul
• Washington
• Wyoming

O resultado final da tributação estadual do ERC

Como as leis estaduais podem continuar a mudar nos próximos meses, considere trabalhar com um contador ou profissional tributário. Esses especialistas podem ajudá-lo a manter-se atualizado sobre as leis estaduais atuais em torno do ERC, garantindo que seu retorno seja calculado com precisão para evitar multas e juros dispendiosos. Um profissional também pode ajudá-lo a reivindicar outros créditos fiscais para economizar dinheiro.

Ainda não reivindicou o ERC? Ainda há tempo! Embora o IRS tenha processamento temporário de solicitações de ERC, as melhores empresas de ERC ainda estão trabalhando arduamente para ajudá-lo a reivindicar fundos para funcionários que mantiveram na folha de pagamento durante a pandemia de COVID-19. Verifique se você se qualifica para o ERC, saiba como se inscrever no ERC e envie sua solicitação antes do prazo do ERC para receber os fundos devidos à sua empresa.

Perguntas frequentes sobre o tratamento tributário estadual do crédito de retenção de funcionários