Abordando as regras fora da folha de pagamento do IR35: dicas para contratar empresas

Se você é uma empresa de contratação que opera no Reino Unido, compreender e cumprir as regras fora da folha de pagamento do IR35 é vital se quiser evitar possíveis implicações legais e financeiras. A legislação IR35 visa garantir que os contratantes que trabalham através de intermediários, como empresas de serviços pessoais, estejam corretos para efeitos fiscais.

Para ajudá-lo a navegar nesta complexa área do direito tributário e aprender o que você precisa saber sobre o IR35, elaboramos um guia repleto de informações essenciais e dicas práticas para garantir que sua empresa seja capaz de cumprir as regras e proteger seu bem financeiro. ser.

O que é IR35?

O IR35, as regras de trabalho fora da folha de pagamento, foi introduzido em abril de 2000 para combater a evasão fiscal por parte de indivíduos que trabalham através de intermediários, como sociedades anônimas. O objetivo era evitar a classificação incorreta de “funcionários disfarçados” e que o HMRC pudesse recuperar impostos e contribuições para a Segurança Social (NICs) não pagos. No entanto, para algumas empresas, as mudanças em abril de 2020 transferem a responsabilidade de determinar o status do IR35 para o cliente. É crucial que as empresas contratantes entendam essas regras para evitar possíveis penalidades e garantir a conformidade. Aqui, nos aprofundaremos nos principais aspectos do IR35 e forneceremos conselhos práticos para ajudar as empresas contratantes a navegar nesta complexa legislação.

Pontos-chave sobre IR35

O tamanho é importante: empresas “pequenas” isentas

As regras IR35 aplicam-se a empresas que não são “pequenas” de acordo com a Lei das Sociedades de 2006. Uma empresa será “pequena” se satisfizer pelo menos dois dos seguintes critérios:

• Não emprega mais de 50 pessoas
• Seu faturamento anual não passa de £ 10,2 milhões
• Seu balanço não vale mais de £ 5,1 milhões

Para pequenas empresas, a responsabilidade de conduzir uma avaliação IR35 permanece com o contratante.

Importância do envolvimento do contratante

Embora os clientes possam agora ser responsáveis ​​pelas avaliações do IR35, os contratados devem participar ativamente do processo. A Ferramenta de Verificação do Status de Emprego (CEST) do governo foi criticada por suas limitações em termos de determinar com precisão relações de trabalho complexas. Os contratados devem usar o processo de avaliação para garantir que seu status esteja correto.

Dicas para contratar empresas

• Revise completamente os contratos

Os contratos são um aspecto crítico da conformidade com o IR35, e é por isso que as empresas devem garantir que os seus contratos representem com precisão as suas relações de trabalho e estejam alinhados com as suas práticas de trabalho reais. Contratos genéricos ou modelos podem não oferecer proteção adequada. Os contratos devem ser atualizados e verificados para cada renovação do projeto para fornecer evidências para apoiar o status de autônomo.

Para Empreiteiros: Considere ter seus próprios contratos para manter o controle sobre futuras atribuições. Verifique todos os contratos de clientes para conformidade com IR35.

Para clientes: Certifique-se de que os acordos distribuídos aos contratados estejam fora do escopo do IR35. Se você não tiver um contrato, o contratado pode ser um funcionário, o que pode levar a complicações no futuro.

• Avalie supervisão, direção e controle

Os clientes devem confirmar que os contratados têm controle sobre onde, quando e como o trabalho é feito. Os empreiteiros não devem ser empregados. Assim, os empregadores não podem estipular seus horários, locais e métodos de trabalho.

• Os contratados não devem precisar de permissão para folgas ou ter quaisquer avaliações ou audiências disciplinares.
• Os contratos devem incluir especificações de trabalho abrangentes, descrevendo os serviços, horários de trabalho e locais relevantes.

• Avalie cláusulas de substituição

A capacidade de fornecer um substituto para realizar o trabalho é um fator crucial na determinação do status IR35. Os empreiteiros devem ter o direito de enviar um substituto caso não consigam realizar eles próprios o trabalho.

Para Empreiteiros e Clientes: Garantir que os contratos incluam um direito de substituição claro e genuíno para fortalecer o argumento de estar fora do âmbito do IR35.

• Entenda a mutualidade da obrigação

A mutualidade de obrigações (MOO) é outro fator chave relacionado ao status IR35. Os empreiteiros não devem ter obrigações de fornecer ou aceitar trabalho, como é comum nas relações empregador-empregado.

Para Empreiteiros e Clientes: Os contratos não devem incluir cláusulas que impliquem uma obrigação contínua de trabalhar. Em vez disso, os compromissos devem ser baseados em projetos, sem prorrogações automáticas.

• Evite o envolvimento corporativo

Os contratantes devem manter a sua independência e não integrar-se na organização do cliente. Os contratados não devem estar em organogramas, ter cartões de visita da empresa ou possuir um endereço de e-mail comercial.

Para Empreiteiros e Clientes: Minimize quaisquer indicações de envolvimento corporativo, como posse de chaves, passes de segurança ou conhecimento íntimo das instalações do cliente.

O valor dos serviços profissionais de revisão de contratos IR35

Dada a natureza em constante evolução do IR35 e a complexidade da legislação fiscal, organizar uma revisão profissional do contrato IR35 trará uma série de benefícios:

• Determinação precisa de status

Os profissionais podem fornecer avaliações confiáveis ​​​​de sua situação profissional, analisando seus contratos e práticas de trabalho.

• Conformidade com HMRC

Você pode garantir que seus contratos e práticas estejam alinhados com as diretrizes do HMRC, reduzindo o risco de penalidades e investigações.

• Contratos compatíveis com IR35

Os especialistas podem ajudar a fortalecer seus contratos para aumentar a probabilidade de uma determinação de status favorável.

• Suporte Probatório

O relatório de revisão e análise servirão como provas valiosas no caso de um inquérito do HMRC. Assim, apoiando a sua posição e mitigando potenciais consequências.

Conclusão

As regras de IR35 fora da folha de pagamento continuam sendo uma legislação complexa com implicações significativas para contratados e empresas de contratação. Ao compreender os elementos-chave e participar ativamente no processo de avaliação IR35, as empresas contratantes podem navegar com sucesso pelas regras fora da folha de pagamento. Além disso, contratar um serviço profissional de revisão de contratos IR35 oferecerá segurança adicional e ajudará a garantir a conformidade com os regulamentos do HMRC. Ao abordar proativamente as preocupações do IR35, as empresas podem operar com confiança no cenário em constante evolução do trabalho freelancer e contratado.