Co to jest odliczenie podatku naliczonego?

Opublikowany: 2022-11-24

Podatek od wartości dodanej (VAT) to podatek pośredni wprowadzony w Królestwie Arabii Saudyjskiej w 2018 roku. Podatek ten jest pobierany na wielu etapach łańcucha dostaw i dotyczy importu oraz dostawy towarów. Oznacza to, że gdy producent kupuje surowce do swojej działalności, musi zapłacić podatek VAT. Podobnie, gdy konsument kupuje produkt końcowy, musi również zapłacić podatek VAT.

Należy pamiętać o dwóch kategoriach podatku VAT: VAT należny i VAT naliczony. Pierwsza odnosi się do podatku VAT, który podatnik pobiera od sprzedaży, podczas gdy druga odnosi się do podatku VAT, który firma płaci swoim dostawcom. Aby sprawnie wdrożyć e-fakturowanie w Arabii Saudyjskiej , ważne jest, aby zrozumieć podstawy przepisów KSA dotyczących podatku VAT .

W związku z tym w tym artykule znajdziesz wszystko, co musisz wiedzieć o naliczonym podatku VAT i odliczeniach naliczonego podatku VAT.

Jakie są różne rodzaje podatku naliczonego?

Termin VAT naliczony jest terminem ogólnym, który może opisywać następujące podtypy:

1.Nalicz podatek VAT od towarów i usług na własny rachunek

Jeśli zdarzy ci się kupić towary lub usługi od osoby niebędącej rezydentem KSA, musisz zapłacić podatek VAT naliczony we własnym zakresie. Takie zakupy są częścią mechanizmu odwrotnego obciążenia, w ramach którego musisz zapłacić podatek VAT od zakupu materiałów eksploatacyjnych.

Następujące warunki kwalifikują Cię do naliczonego podatku VAT:

  • W przypadku korzystania z zakupu w celu prowadzenia działalności gospodarczej, oraz
  • Jeśli otrzymałeś usługi lub towary w Królestwie Arabii Saudyjskiej

Pamiętaj, że musisz zgłosić zwrot podatku VAT w polu 9 formularza deklaracji VAT.

2.Nalicz podatek VAT od dostaw podlegających opodatkowaniu

Odliczenie podatku naliczonego dotyczy wszystkich dostaw podlegających opodatkowaniu, w tym dostaw objętych stawką zerową. Innymi słowy, załóżmy, że zapłaciłeś już podatek VAT przy zakupie jakichkolwiek usług lub towarów podlegających opodatkowaniu. Możesz to wykorzystać, aby ubiegać się o odliczenie przy płaceniu należnego podatku VAT od sprzedaży towarów lub usług.

3.Nalicz podatek VAT od importu spoza państw Rady Współpracy Zatoki Perskiej (GCC).

Jeśli importujesz dostawy lub towary z krajów GCC, musisz zapłacić podatek naliczony od nich. Wytyczne KSA dotyczące naliczonego podatku VAT stanowią, że można uzyskać ulgi podatkowe na dostawy o stawce zerowej i standardowej. Podatek VAT od towarów zwolnionych nie jest dozwolony jako odliczenie naliczonego podatku VAT.

Co oznacza odliczenie podatku naliczonego?

Termin odliczenie podatku VAT naliczonego odnosi się do odliczenia całkowitej wartości podatku VAT naliczonego od podatku należnego. Wyższy podatek VAT naliczony oznacza, że ​​być może będziesz musiał zapłacić niższy podatek VAT przy płaceniu podatków i odwrotnie.

Możesz ubiegać się o naliczony podatek VAT tylko wtedy, gdy Twój dostawca wystawi e-fakturę za pomocą oprogramowania do e-fakturowania zgodnego z ZATCA.

Kto jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego?

Aby móc odliczyć VAT naliczony niezbędne jest wykorzystanie przychodzących dostaw do prowadzenia działalności gospodarczej. Załóżmy, że kupujesz 100 ramek PCV. Musisz wykorzystać wszystkie 100 z nich w swojej firmie (innymi słowy, wszystkie 100 powinno być na sprzedaż klientom), aby móc ubiegać się o odliczenie naliczonego podatku VAT.

Poniższa tabela przedstawia różne przypadki, w których właściciele firm kwalifikują się do naliczonego podatku VAT:

Scenariusze związane z działalnością gospodarczą w Arabii Saudyjskiej VAT naliczony związany z działalnością gospodarczą w Arabii Saudyjskiej Podatek VAT naliczony związany z działalnością niegospodarczą w Arabii Saudyjskiej Podatek VAT naliczony dotyczył częściowo działalności gospodarczej i niegospodarczej w Arabii Saudyjskiej
Scenariusz-1

Podatek VAT naliczony wykorzystany do dokonania dostawy podlegającej opodatkowaniu

 W pełni podlegające odliczeniu Nie podlega odliczeniu Proporcjonalne odliczenie odnoszące się do działalności gospodarczej
Scenariusz-2

Podatek VAT naliczony wykorzystany do dokonania dostawy zwolnionej

 Nie podlega odliczeniu Nie podlega odliczeniu Nie podlega odliczeniu
Scenariusz-3

Wszystkie inne naliczone podatki VAT i koszty ogólne, których nie można oddzielnie alokować

 Proporcjonalne odliczenie odnoszące się do dostaw podlegających opodatkowaniu Nie podlega odliczeniu Proporcjonalne odliczenie, które odnosi się do działalności gospodarczej i dostaw podlegających opodatkowaniu

Jakie są ograniczenia w odliczeniu podatku naliczonego?

Zakat, Urząd Podatkowy i Celny ( ZATCA ) przedstawił szczegółowe wytyczne dotyczące rodzajów usług i towarów, które nie kwalifikują się do odliczenia podatku naliczonego. To są

  1. Wszelkie Towary/usługi, które były używane do celów prywatnych
  2. Świadczenie usług sportowych, rozrywkowych lub kulturalnych.
  3. Świadczy usługi cateringowe dla lokali gastronomicznych, hoteli i restauracji.
  4. Zakup lub leasing pojazdów silnikowych podlegających ograniczeniom. (jest tu wyjątek. Możesz uzyskać odliczenie podatku naliczonego, jeśli pojazd jest używany do następujących celów
    1. Praca
    2. Odsprzedaż
    3. Działalność gospodarcza)
  5. Modyfikowanie, konserwacja lub naprawa pojazdów silnikowych podlegających ograniczeniom
  6. Opłacanie zużycia paliwa związanego z pojazdami silnikowymi podlegającymi ograniczeniom
  7. Dostarcz wszelkie towary zabronione przez prawo KSA
  8. Opłacanie wydatków związanych z ogólnymi kosztami ogólnymi i innymi kosztami nieprzypisanymi

Kiedy należy odliczyć podatek VAT?

Właściwy czas na odliczenie naliczonego podatku VAT może się różnić w zależności od metod księgowania.

1. Rachunkowość memoriałowa

Rachunkowość memoriałowa to rodzaj systemu księgowego, w którym dochody i wydatki są odnotowywane w momencie ich naliczenia. Jeśli zastosujesz taką metodę, powinieneś ubiegać się o odliczenie naliczonego podatku VAT w okresie rozliczeniowym dostawy (zakupu towarów/usług).

2. Rachunkowość kasowa

Rachunkowość kasowa to rodzaj systemu księgowego, w którym dochody i wydatki są rejestrowane w tym samym momencie, w którym dokonywana jest płatność lub odbiór gotówkowy. Jeśli stosujesz ten system, możesz ubiegać się o odliczenie naliczonego podatku VAT w tym samym okresie rozliczeniowym, w którym wypłacana jest gotówka za zakup usług lub towarów

Jeśli zdarza się, że istnieje jakikolwiek pozostały do ​​odliczenia naliczony podatek VAT, jest on następnie przenoszony na następny okres rozliczeniowy. Kwotę tę koryguje się na poczet podatku należnego w następnym okresie rozliczeniowym. Ważne jest, aby pamiętać, że jeśli pozostało jakieś saldo odliczenia podatku naliczonego, możesz śmiało ubiegać się o zwrot. Należy pamiętać, że możesz ubiegać się o ulgę podatkową do pięciu lat od roku, w którym dokonano dostawy podlegającej opodatkowaniu.

Zaleca się, aby firmy korzystały z oprogramowania do e-fakturowania w celu wystawiania faktur i śledzenia wystawionych e-faktur.

Zrozummy to na przykładzie.

Zayed Mohamed Apparel kupuje 10 damskich dżinsów od Jabar Clothes. Zayed Mohamed Apparel otrzymuje za to fakturę 15 maja 2022 r. i dokonuje płatności 10 czerwca 2022 r. Gdyby Zayed Mohamed Apparel stosował metodę kasową, firma odnotowałaby to w swoich księgach w dniu płatności, czyli 10 czerwca 2022 r. Następnie będą ubiegać się o odliczenie podatku naliczonego w czerwcu 2022 r.

Załóżmy, że stosują metodę memoriałową, a następnie mogą zapisać transakcje w swoich księgach w maju i złożyć wniosek za okres podatkowy w maju 2022 r.

Często zadawane pytania

1. Jakie dokumenty są potrzebne do odliczenia VAT naliczonego?

Aby ubiegać się o odliczenie naliczonego podatku VAT, potrzebujesz następujących dokumentów:

  • Dokument celny (dowodzi, że towary i dostawy zostały nabyte w sposób zgodny z prawem celnym)
  • Faktura VAT 2.
  • 2. Jakie towary nie kwalifikują się do odliczenia podatku naliczonego?

Sprzedaż jakichkolwiek towarów, których sprzedaż jest zabroniona przez prawo KSA, nie ma zastosowania do odliczenia podatku naliczonego.

3. Czy faktury VAT wystawione w językach innych niż arabskie kwalifikują się do odliczenia podatku naliczonego?

Tak, oni są. Musisz jednak przedstawić dowód zapłaty podatku VAT (taki jak wyciąg z przelewu bankowego lub paragon otrzymany od dostawcy). ZATCA może również poprosić Cię o przetłumaczoną wersję faktury.