Czym są podatki FICA?

Niezależnie od tego, czy jesteś nowym właścicielem małej firmy, czy pracownikiem, który otrzymuje wypłatę, być może słyszałeś o podatkach FICA. Jednak wiele osób nie ma pewności, czym są te podatki i dlaczego je płacimy.

W tym poście omówimy podatki FICA, do czego są wykorzystywane, jak są obliczane i dlaczego trzeba je płacić.

Co to jest FICA?

Ustawa Federal Insurance Contribution Act (FICA) to prawo Stanów Zjednoczonych uchwalone w 1935 r. Prawo to wymaga od pracowników przekazywania części swoich zarobków na finansowanie programów Medicare i Social Security . Pracodawcy są wówczas zobowiązani do wniesienia odpowiedniego wkładu .

Celem tej ustawy było zbieranie składek, które miałyby zostać wykorzystane do sfinansowania programu Social Security Franklina Roosevelta. Program ten powstał po to, aby świadczenia finansowe odłożone na emeryturę, kalectwo lub śmierć nie były nadużywane przez polityków i wykorzystywane do ich własnych celów.

Prawo to gwarantowało, że naród amerykański będzie odpowiedzialny za swoje przyszłe korzyści i nie będzie musiał polegać na dochodach federalnych.

Medicare zostało dodane do podatku FICA, kiedy Medicare zostało podpisane przez Lyndona Johnsona w 1965 roku.

Czym są podatki FICA?

Podatki FICA to podatki od wynagrodzeń, które muszą płacić pracodawcy i pracownicy. Podatki te obejmują podatki na starość, osoby pozostałe przy życiu, podatki na ubezpieczenie rentowe (znane również jako podatki na ubezpieczenie społeczne) oraz podatki na ubezpieczenie szpitalne (znane również jako podatki Medicare).

Podatki FICA są potrącane z wypłat pracowników przez pracodawcę. Pracodawca zapewnia wtedy odpowiednią składkę.

Jak działają podatki FICA?

Stawka FICA jest wyrażona w procentach i opiera się na Krajowym Indeksie Płac Średnich. Chociaż można go ustalać co roku, od 1990 r. pozostaje względnie stabilny i nie zmienia się co roku.

W 2023 r. stawka podatku na ubezpieczenie społeczne wynosi 6,2% zarówno dla pracodawcy, jak i pracownika, co daje łącznie 12,4% . Obecna stawka podatku Medicare wynosi 1,45% zarówno dla pracodawcy, jak i pracownika, co daje łącznie 2,9% .

Osoby składające pojedyncze wnioski, które zarabiają ponad 200 000 USD, oraz osoby składające wnioski wspólnie, które zarabiają ponad 250 000 USD, muszą wpłacić dodatkowe 0,9% podatku Medicare. Pracodawcy nie muszą jednak pokrywać tej dodatkowej składki.

Jak podatki FICA wpływają na pracodawców i pracowników

Oto jak podatki FICA wpływają na pracodawców i pracowników.

Jako pracodawca

Jako pracodawca, Twoim obowiązkiem jest obliczenie podatków FICA pobranych z wypłat Twoich pracowników.

Aby obliczyć podatki FICA, należy pomnożyć dochód brutto pracownika przez stawki podatkowe Social Security i Medicare.

Spójrzmy na szybki przykład. Jeśli Twój pracownik zarabia 1000 USD tygodniowo, oblicz ubezpieczenie społeczne, mnożąc dochód przez stawkę ubezpieczenia społecznego w wysokości 6,2%. Łączna kwota, którą potrącasz na ubezpieczenie społeczne, wynosi 62 USD.

Użyj tego samego dochodu do obliczenia podatków Medicare. Pomnóż 1000 $ przez 1,45%. Potrąciłbyś 14,50 $ na podatek Medicare.

Następnie Ty – pracodawca – dopasujesz te składki i przekażesz płatności do IRS.

Dobrą wiadomością jest to, że oprogramowanie płacowe, takie jak Gusto i ADP, upraszcza podatki FICA, wykonując dla Ciebie dokładne obliczenia. Jeśli nie korzystasz z oprogramowania płacowego, dodaj to do listy powodów, dla których jest to dobra inwestycja.

Jako pracownik

Pracownicy zobaczą procent swojego dochodu odejmowany od każdej wypłaty. Odliczenia te zostaną przydzielone do części pracowników podatków FICA. Zazwyczaj te potrącenia są wyświetlane na odcinkach wypłat jako „Ubezpieczenia społeczne” lub „Medicare”, ale może się to różnić w zależności od oprogramowania używanego przez pracodawcę.

Ogólnie rzecz biorąc, te potrącenia są dokładne i wyraźnie zaznaczone, aby pracownicy mogli je zobaczyć. Jednak pracownicy powinni zawsze dokładnie sprawdzać potrącenia pod kątem dokładności i zgłaszać wszelkie pytania lub wątpliwości pracodawcy.

Jako jedyny właściciel

Osoby samozatrudnione, jednoosobowi właściciele i niezależni kontrahenci są odpowiedzialni za wszystkie części podatków na ubezpieczenie społeczne i leki, ponieważ nie ma pracodawcy, który płaciłby drugą połowę.

Te składki na ubezpieczenia społeczne i Medicare podlegają ustawie o składkach osób samozatrudnionych (SECA).

Podobnie jak w przypadku tradycyjnych podatków FICA, jeśli zarabiasz ponad 200 000 USD brutto rocznie, będziesz również musiał zapłacić dodatkowy podatek Medicare w wysokości 0,9%.

Chociaż wydaje się, że osoby samozatrudnione wnoszą więcej niż przeciętny pracownik, dostępne są ulgi podatkowe. Część podatku od samozatrudnienia, którą płaci pracodawca, może zostać odliczona przy obliczaniu skorygowanego dochodu brutto na federalnych deklaracjach podatkowych.

Dlaczego muszę płacić podatki FICA?

Prawo stanowi, że pracownicy i pracodawcy muszą płacić podatki FICA. Poza tym istnieją inne powody, aby płacić te podatki.

Osoby pracujące i pracodawcy płacą składki na Ubezpieczenia Społeczne i Medicare, dzięki czemu mogą liczyć na świadczenia finansowe i zdrowotne.

To, co wychodzi teraz z podatków FICA, to płacenie za tych, którzy są obecnie na emeryturze lub w inny sposób polegają na zasiłkach. Pokolenie pracowników, którzy płacą podatki FICA, kiedy nadejdzie twój czas odejścia z siły roboczej, będzie wnosić wkład w te programy za ciebie, tak jak w przypadku obecnego pokolenia emerytów.

Czy mogę być zwolniony z płacenia podatków FICA?

Jako pracodawca nie jesteś zwolniony z płacenia podatków FICA za swoich pracowników. Nie musisz jednak płacić podatków FICA za niezależnych wykonawców lub innych 1099 pracowników.

Jako pracownik istnieje tylko kilka grup zwolnionych z płacenia podatków FICA. Należą do nich:

• Niektórzy pracownicy studenccy na terenie kampusu
• Cywilni pracownicy rządu federalnego zatrudnieni przed 1984 r
• Niektórzy pracownicy państwowi i samorządowi posiadający specjalne plany emerytalne
• Niektórzy pracownicy ze statusem wizy nieimigracyjnej

Jeśli nie masz pewności, czy należysz do jednej z tych grup, porozmawiaj z doradcą podatkowym lub doradcą podatkowym.

Jak płacić podatki FICA

Podatki od zatrudnienia, w tym podatki FICA, muszą być zgłaszane i składane do IRS w harmonogramie miesięcznym lub półtygodniowym. Firmy muszą korzystać z elektronicznego transferu środków i terminowo dokonywać wszystkich płatności.

Niedokonanie płatności podatku od zatrudnienia zgodnie z harmonogramem IRS spowoduje nałożenie kary za brak wpłaty w wysokości do 15%.

Jak COVID-19 wpłynął na podatki FICA

Pod koniec marca 2020 r. Donald Trump podpisał ustawę o pomocy, pomocy i bezpieczeństwie ekonomicznym (CARES) o wartości 2 bilionów dolarów.

Zgodnie z ustawą CARES pracodawcy firm, które zostały otwarte przed 2020 r., mogli odroczyć część składek ZUS należnych za cały 2020 r. Połowa tej odroczonej kwoty była płatna do 31 grudnia 2021 r., a druga połowa do 31 grudnia 2021 r. 31 grudnia 2022 r. Prawo to dotyczyło również osób prowadzących działalność na własny rachunek.

Od 2023 r. nie ma obecnie obowiązującego prawa umożliwiającego pracodawcom odroczenie składek na ubezpieczenie społeczne. Jednak ustawa CARES zezwoliła również niektórym pracodawcom na ubieganie się o kredyt na utrzymanie pracowników dla pracowników, którym nadal płacili, mimo że nie byli w stanie pracować z powodu pandemii.

Kwalifikujące się firmy mogą nadal ubiegać się o ten kredyt z tytułu wynagrodzeń wypłaconych w 2020 i 2021 r.

Dolna linia podatków FICA

Obliczanie i płacenie podatków FICA to tylko jeden z wydatków związanych z posiadaniem małej firmy. Jednak środki z tych podatków są wykorzystywane na podstawowe programy w USA.

Chociaż korzystanie z oprogramowania do obsługi płac może uprościć podatki FICA, nierzadko napotyka się na wyzwania po drodze. Jeśli tak się stanie, nie bój się skontaktować z księgowym lub doradcą podatkowym, aby uniknąć wysokich kar za nieprawidłowe zgłaszanie i płacenie tych podatków federalnych.

Często zadawane pytania dotyczące podatków FICA