Fakturowanie międzynarodowe: poza ViDA

Jeśli chodzi o fakturowanie elektroniczne — dla administracji publicznej, przedsiębiorstw i osób prywatnych — Włochy mają ugruntowaną pozycję lidera w Unii Europejskiej.

Obowiązek elektronicznego fakturowania we Włoszech jest rzeczywistością dla zdecydowanej większości podmiotów od 2019 roku, dla B2G (a więc dla transakcji z PA), B2B i B2C.

Inne kraje UE są dalej w tyle na tej ścieżce.

Ale wszyscy bez wyjątku przyspieszają. I robią to coraz bardziej zdecydowanie.

Francja ma już pełny obowiązek fakturowania elektronicznego B2G;od 2024 r. obowiązek e-fakturowania zostanie wprowadzony również w całej sferze B2B.

Hiszpania również ma już obowiązek B2G; w ciągu najbliższych trzech lat – poprzez szereg obecnie zatwierdzanych rozporządzeń – „e-fakturowanie” będzie stopniowo rozszerzane na wszystkie inne obszary.

Wśród krajów, które rozwijają się najszybciej, znajdują sięSłowacja, Polska, Bułgaria, Finlandia, Rumunia, Serbia, Dania i Belgia .Niedawno Grecja i Niemcy również podzieliły się planem wprowadzenia e-fakturowania.

Punkt zwrotny tego przyspieszenia ma bardzo specyficzny akronim: ViDA (VAT in the Digital Age).

Opublikowany 8 grudnia 2022 r. plan działania Komisji Europejskiej. Stanowi, że:

– od 2024 r. państwa członkowskie nie będą już musiały występować do UE o derogację na wprowadzenie mandatu e-fakturowania na swoim terytorium;

– również od 2024 r. nie będzie już konieczne uzyskiwanie uprzedniej zgody nabywcy na otrzymywanie faktur w formie elektronicznej;

–od 2028 r. fakturowanie elektroniczne stanie się trybem domyślnym i będzie obowiązkowe w transakcjach wewnątrzunijnych .

– od 2028 r. obowiązkowe stanie się raportowanie informacji o transakcjach wewnątrzunijnych (z wyłączeniem transakcji B2C). Obowiązek ten przybierze formę wymogów w zakresie sprawozdawczości cyfrowej (lub e-raportowania)

Nie będziemy się tu dalej rozpisywać. Mamy jednak dodatkowe zasoby dla tych, którzy chcą dokładniej zgłębić ten temat:

– wpis na blogu poświęcony w całości planowi działania ViDA

– wpis na blogu, który omawia fakturowanie elektroniczne w Europie

W dalszej części tego artykułu skupimy się na międzynarodowym e-fakturowaniu, szczególnie dla krajów spoza UE.

Jakie są przyjęte podejścia i trendy? Jakie są terminy względne?

Z krajów położonych najbliżej Włoch i UE przeniesiemy się do Stanów Zjednoczonych, Ameryki Południowej, Arabii Saudyjskiej, Azji i wreszcie do Australii.

Wielka Brytania

W Wielkiej Brytanii elektroniczne fakturowanie zostało wprowadzone w 2014 r., kiedy kraj ten był jeszcze częścią Unii Europejskiej.

Od 18 kwietnia 2020 r. obowiązek stosowania fakturowania elektronicznego obejmuje wszystkie administracje publiczne, zarówno centralne, jak i peryferyjne.Jest to dobrowolne dla firm z innych sektorów.

Strategia rządu brytyjskiego zdecydowanie zmierza w kierunkuzachęcania do przyjęcia elektronicznego fakturowania , szczególnie w kontaktach z administracją publiczną i sektorem zdrowia.

Przyjęty model bazuje na sieci PEPPOL, choć administracja opracowała własną platformę o nazwie PECOS P2P.

W tym poście skupiliśmy się na PEPPOL, jego cechach, działaniu i znaczeniu dla międzynarodowej areny e-fakturowania.

Szwajcaria

W sąsiedniej Szwajcarii sytuacja i strategie są podobne do tych w Wielkiej Brytanii.

Fakturowanie elektroniczne zostało wprowadzone w 2015 r. Następnie w 2018 r. uchwalono ustawę federalną, która ustanowiła zasady i procedury wysyłania i otrzymywania faktur elektronicznych.Obecnie korzystanie z elektronicznego fakturowania jest obowiązkowe dla dostawców rządów federalnych.

E-fakturowanie nie jest obowiązkowe w transakcjach między osobami fizycznymi, ale jest zachęcane przez rząd w ramach szerszej strategii cyfryzacji.

Stany Zjednoczone

Przejście przez staw do USA i systemu, który ma silne powiązania z systemem europejskim, który ma kluczowe znaczenie dla globalnej dynamiki.

W Stanach Zjednoczonych nie ma jednej uniwersalnej regulacji na szczeblu federalnym, ale istnieją duże różnice w poszczególnych stanach.

Ogólnie rzecz biorąc, najszerzej przyjętym modelem jest model określony przez amerykańską Radę ds. Elektronicznych Relacji Handlowych (ECR), który przewiduje stosowanie wspólnych standardów technicznych do przesyłania faktur elektronicznych, zapewniających interoperacyjność różnych systemów wykorzystywanych przez firmy.

Z ostatnich wiadomości: Business Payments Coalition wraz z Rezerwą Federalną opracowuje projekt pilotażowy, którego celem jest stworzenie ustandaryzowanego elektronicznego systemu wymiany faktur.Jest to infrastruktura bardzo podobna do wspomnianej wcześniej infrastruktury PEPPOL i może usprawnić wszelkie procedury zarówno w kraju, jak i za granicą. Ten projekt zakłada zaangażowanie różnych interesariuszy i współpracę ze stowarzyszeniem OpenPeppol.

Ameryka Południowa

W Ameryce Południowej nie tylko ekosystem gospodarczy i produkcyjny różni się w zależności od kraju, ale także sytuacja społeczna, administracyjna i rządowa.

Kierując się głównie chęcią ograniczenia uchylania się od opodatkowania i unikania podatków, a tym samym szerszego monitorowania przestrzegania przepisów podatkowych przez przedsiębiorstwa płacące podatki, większość z tych krajów przyjęła fakturowanie elektroniczne na długo przed resztą świata .To nie przypadek, że modele e-fakturowania opracowane na obszarze LATAM opierają się głównie na podejściu scentralizowanym, obejmującym silną kontrolę organów podatkowych nad transakcjami. W tym sensie podobieństwo do modelu włoskiego skoncentrowanego na roli Sistema di Interscambio – znanego jako System Interchange – jest natychmiastowe.

Na przykład wBrazylii fakturowanie elektroniczne wprowadzono już w 2006 roku.

Rząd stworzył centralny system SPED (Sistema Publico de Escrituracao Digital) do zarządzania wszystkimi fakturami elektronicznymi. Od 2018 r. firmy przekraczające określony obrót mają obowiązek wystawiać wyłącznie faktury elektroniczne.

W Meksyku fakturowanie elektroniczne zostało wprowadzone w 2011 roku. Od 2014 roku wszystkie firmy są zobowiązane do wystawiania faktur elektronicznych za pośrednictwem scentralizowanego systemu CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet).Jednak sytuacja jest aktualizowana wraz z przejściem na nową wersję faktury elektronicznej, znaną jako CFDI 4.0.

WArgentynie wszystkie firmy są zobowiązane do wystawiania faktur elektronicznych, a także w Peru, Kolumbii i Chile.

Arabia Saudyjska i Zjednoczone Emiraty Arabskie

W Arabii Saudyjskiej (rynek o coraz większym znaczeniu i wzajemnych powiązaniach) e-fakturowanie B2B jest obowiązkowe od końca 2021 r., kiedy rozpoczęła się pierwsza faza wdrażania.

Drugi został uruchomiony w styczniu 2023 roku i jest zintegrowany ze scentralizowanym systemem ZATCA. Obecnie zwolnione są spółki niebędące rezydentami i te, które nie mają oddziałów terytorialnych.

ZjednoczoneEmiraty Arabskie zmierzają w tym samym kierunku, publikując środek, który sprawi, że e-fakturowanie będzie obowiązkowe w sferze B2B na zasadach podobnych do tych przyjętych przez Arabię ​​Saudyjską.

Od 1 lutego 2023 r. faktury importowe o wartości co najmniej 10 000 AED (około 2400 EUR) muszą być również potwierdzone przez Ministerstwo Spraw Zagranicznych i Współpracy Międzynarodowej ZEA (MoFAIC) za pośrednictwem systemu eDAS.

Chiny i Indie

Dwaj azjatyccy giganci, ze swoimi ogromnymi i stale rozwijającymi się gospodarkami, również zaczęli przyspieszać w kwestii elektronicznego fakturowania.

Chiny uruchomiły projekt pilotażowy dotyczący fakturowania elektronicznego (e-fapiao) pod koniec 2021 r. Projekt został przyjęty przez coraz większą liczbę prowincji w 2022 r.

Na razie korzystanie z fakturowania elektronicznego jest obowiązkowe tylko dla nowych podatników w sektorach B2C i B2B i dobrowolne dla wszystkich pozostałych. Jednak projekt ma się konsolidować, dopóki nie osiągnie pełnego zasięgu, co szacuje się na rok 2025.

W Indiach The Good and Services Tax Council (GSTC), organ odpowiedzialny za zarządzanie podatkami w kraju, zatwierdził stopniowe wprowadzanie e-faktur do raportowania biznesowego B2B w systemie podatku od towarów i usług (GST System) w grudniu 2019 r. .

Tutaj był początkowy okres, w którym zgodność była dobrowolna. Od 2021 r. stał się obowiązkowy, oparty na etapowym wdrażaniu powiązanym ze średnim rocznym obrotem firm. Od 2023 roku wszystkie firmy o obrotach powyżej 50 milionów rupii (około 550 000 euro) są zobowiązane do wystawiania wyłącznie faktur elektronicznych. Wszystkie inne firmy o niższych obrotach pójdą w ich ślady.

Australia

Australia zatwierdziła plan stopniowego wdrażania e-fakturowania B2B , które będzie realizowane w trzech fazach, począwszy od 2023 do 2025 roku.

Australijski plan opiera się również na wykorzystaniu infrastruktury PEPPOL; w takim przypadku będzie to jedyny sposób wymiany faktur elektronicznych.

Podsumowując: wyraźny i bardzo silny trend

Dochodzimy do końca naszego przeglądu międzynarodowego e-fakturowania. Nie jest to jednak wyczerpujące, a sytuacja w różnych krajach jest stale aktualizowana.

Poza różnicami w skali mikro i makro, wyłania się jeden fakt: przepisy krajowe na całym świecie czynią ogromne postępy w kierunku możliwie najpowszechniejszego przyjęcia e-fakturowania.Od systemów dobrowolnych przechodzimy w kierunku stopniowego wprowadzania systemów obowiązkowych.

Powody są bardzo proste:

– Drastyczne ograniczenie uchylania się od opodatkowania i unikania opodatkowania, skutkujące odzyskaniem środków przez państwo.

– Uproszczenie i cyfryzacja wszystkich procesów, zarówno dla administracji, jak i biznesu.

– Transgraniczna interoperacyjność w ekosystemie gospodarczym, który w coraz większym stopniu musi omijać tradycyjne bariery krajowe.

– Większe bezpieczeństwo i przejrzystość , z coraz mniejszym marginesem błędu lub nieuczciwej manipulacji.

– Redukcja kosztów po stronie korporacyjnej związanych z przesyłaniem i przechowywaniem faktur papierowych.

– Możliwość, ponownie po stronie biznesowej, integracji narzędzia do elektronicznego fakturowania z innymi cyfrowymi narzędziami do zarządzania procesami sprzedaży, zakupów i relacji z klientami.

Chodzi o to, aby móc zrozumieć zakres tej zmiany, a przede wszystkim możliwości, jakie ona oferuje , wykraczające daleko poza obowiązki i mające wpływ na administrację, przedsiębiorstwa, poszczególnych obywateli… krótko mówiąc, na całą społeczność.