Jak określić wynagrodzenie kwalifikowane dla ulgi podatkowej na zatrzymanie pracownika

W miarę zbliżania się sezonu podatkowego możesz częściej słyszeć termin Credit Retention Credit (ERC) wraz z innymi terminami, takimi jak kwalifikowane płace.

Czym dokładnie są kwalifikowane wynagrodzenia za kredyt na utrzymanie pracownika (ERC)? Te płace pracowników będą brane pod uwagę przez IRS, kiedy ustalają, ile otrzymasz zwrotnego kredytu płacowego.

Czytaj dalej, aby dowiedzieć się dokładnie, jakie płace kwalifikują się do ERC!

Jakie są wynagrodzenia kwalifikowane w przypadku kredytu na zatrzymanie pracownika? Szybka odpowiedź

Wynagrodzenie kwalifikowane to wynagrodzenie, które będzie brane pod uwagę przy ubieganiu się o ERC. Są to wynagrodzenia wypłacane między 15 marca 2020 r. a 30 września 2021 r. Okres kwalifikowanych wynagrodzeń nie wykracza poza termin wrześniowy dla niektórych firm.

Chociaż istnieje wiele różnych wymagań, które firmy muszą spełnić, aby ubiegać się o ERC na rok 2020 i/lub 2021, definicja płacy kwalifikowanej jest taka sama z roku na rok i z kwartału na kwartał kalendarzowy. Te zarobki są podstawą ERC i tego, czego możesz się spodziewać po złożeniu wniosku o ERC. Dowiedz się więcej o tym, jak obliczyć, ile otrzymasz z ERC w naszym artykule na temat obliczania kredytu retencji pracowników.

Jakie zarobki kwalifikują się do kredytu na zatrzymanie pracownika?

Istnieje kilka różnych rodzajów wynagrodzeń, które liczą się jako kwalifikujące do ERC. Niektórych z nich pewnie się domyślasz (np. pensje wypłacane podczas przestojów gospodarczych spowodowanych przez COVID), ale inne mogą Cię zaskoczyć!

Wynagrodzenia wypłacane podczas całkowitego lub częściowego zawieszenia działalności gospodarczej

Jeśli Twoja firma doświadczyła częściowego lub całkowitego zawieszenia LUB znacznego spadku wpływów brutto, a Ty nadal płaciłeś swoim pracownikom, Twoja firma może kwalifikować się do ERC.

Wynagrodzenie kwalifikowane za 2020 r. musi zostać wypłacone między 15 marca 2020 r. a 31 grudnia 2020 r.

Kwalifikujące się wynagrodzenia za 2021 r. muszą być wypłacone między 1 stycznia 2021 r. a 30 września 2021 r. Istnieją pewne wyjątki od tej daty końcowej, jeśli Twoja firma jest uważana za start-up, możesz wliczać wynagrodzenia do 31 grudnia 2021 r. na poczet swojej ERC .

Płace płacone przez firmę doświadczającą znacznego spadku wpływów brutto

Firmy, które doświadczyły znacznego spadku przychodów brutto w latach 2019-2020 lub 2021, mogą ubiegać się o ERC. IRS inaczej definiuje znaczny spadek wpływów brutto w każdym roku, w którym można ubiegać się o ERC.

W 2020 r. IRS zdefiniował znaczny spadek wpływów brutto jako kwartał kalendarzowy, który jest o 50% mniejszy niż w tym samym kwartale kalendarzowym w 2019 r. Gdy Twoje wpływy brutto przekroczą 80% w porównaniu z analogicznym kwartałem kalendarzowym 2019 r., okres znaczącej spadek zakończy się w NASTĘPNYM kwartale kalendarzowym. Na przykład, jeśli Twoja firma osiąga próg 8o% w lutym, okres znacznego spadku kończy się w kwietniu.

W ustawie Relief Act z 2021 r. IRS zdefiniował znaczny spadek wpływów brutto jako kwartał, w którym wpływy brutto są mniejsze niż 80% tego samego kwartału w 2019 r. Jeśli Twoja firma nie istniała w 2019 r., IRS umożliwia teraz ustalić znaczny spadek wpływów brutto, porównując kwartał kalendarzowy w 2021 r. z wpływami brutto w tym samym kwartale kalendarzowym 2020 r.

W ustawie American Rescue Plan Act z 2021 r. IRS zmienił kredyt, aby udostępnić go w trzecim i czwartym kwartale kalendarzowym 2021 r. „firmom rozpoczynającym działalność gospodarczą”, które w inny sposób nie spełniały wcześniej określonych kryteriów kwalifikacyjnych.

W ustawie o inwestycjach w infrastrukturę i miejscach pracy (IIJA) IRS stworzył ograniczoną dostępność na czwarty kwartał kalendarzowy 2021 r. dla rozpoczynających działalność firm.

Wynagrodzenia podlegają podatkom FICA

Tylko płace podlegające Ustawie o składkach na ubezpieczenia federalne (FICA) są uważane za kwalifikowane.

Wynagrodzenia podlegające opodatkowaniu FICA:

• Wynagrodzenia pieniężne (pensje, stawki godzinowe)
• Napiwki zarobione w miesiącu kalendarzowym, które łącznie przekraczają 20 USD
• Wynagrodzenie urlopowe
• Niektóre koszty ubezpieczenia zdrowotnego

Wydatki na zdrowie, które liczą się jako wynagrodzenie kwalifikowane

Niektóre wydatki na opiekę zdrowotną są również uważane za wynagrodzenie kwalifikowane. Definicja tych kwalifikujących się wydatków na plany zdrowotne jest obszerna i techniczna. Możesz przeczytać dokument IRS FAQ na temat ulg podatkowych za płatny urlop przed 1 kwietnia 2021 r.

Podstawowym standardem ustalania, czy wydatki na plan zdrowotny można uznać za wynagrodzenie kwalifikowane, jest to, czy płatność jest dokonywana proporcjonalnie do pracowników objętych ubezpieczeniem (przykładem tego jest średnia składka dla wszystkich pracowników objętych polisą) i proporcjonalnie rata na podstawie okresów ubezpieczenia (w odniesieniu do okresów, w których płace kwalifikują się do zakwalifikowania).

Jakie zarobki nie kwalifikują się do kredytu na zatrzymanie pracownika?

Podczas ubiegania się o ERC większość regularnych zarobków uważa się za kwalifikowane. Istnieje kilka wyjątków, które nie są zbyt oczywiste, jeśli nie czytałeś dużo o ERC, czytaj dalej, aby dowiedzieć się o nich więcej.

Wynagrodzenia zwolnione z podatków na ubezpieczenie społeczne i Medicare

Jeśli płacisz wynagrodzenie pracownikom, którzy są zwolnieni z podatków na ubezpieczenia społeczne i opiekę zdrowotną, wynagrodzenia te nie są uznawane za kwalifikowane i nie mogą być stosowane w ramach ERC.

Wynagrodzenia wypłacane byłym pracownikom

Jeśli zapłaciłeś wynagrodzenie byłym pracownikom, którzy nie są już przez Ciebie zatrudnieni w określonym przedziale czasowym, nie są one uważane za wynagrodzenie kwalifikowane i nie można ich zastosować do ERC.

Wynagrodzenia wypłacane krewnym

Wynagrodzenia wypłacane krewnym nie liczą się jako wynagrodzenie kwalifikowane i nie mogą być zaliczane do ERC. Jeśli jesteś właścicielem małej firmy lub współwłaścicielem z członkiem rodziny, możesz napotkać problemy z tą kategorią wynagrodzeń.

IRS definiuje krewnego jako:

• Dziecko lub wnuk
• Rodzeństwo lub przyrodnie rodzeństwo
• Rodzic lub dziadek
• Macocha, ojczym
• Siostrzenica lub siostrzeniec
• Ciocia lub wujek
• Teściowie

Wynagrodzenia wykorzystywane do innych ulg podatkowych

Wynagrodzenia, które są wykorzystywane na poczet innych ulg podatkowych, nie liczą się jako wynagrodzenie kwalifikowane i nie mogą być stosowane na poczet ERC. Obejmuje to płatny urlop zdrowotny na urlopie rodzinnym, ulgę podatkową dotyczącą możliwości pracy oraz kwalifikujące się ulgi chorobowe i/lub urlopy rodzinne. Jeśli masz wynagrodzenie, które zostało pokryte lub spodziewasz się, że zostanie pokryte z pożyczki w ramach Programu Ochrony Wypłat (PPP), takie wynagrodzenie również nie jest uznawane za wynagrodzenie kwalifikowane i nie można go zastosować do ERC.

Co to jest ekwiwalent pełnego czasu pracy przy ubieganiu się o ERC?

IRS definiuje pracownika etatowego jako pracownika, który jest zatrudniony średnio co najmniej 30 godzin pracy tygodniowo lub 130 godzin pracy w miesiącu kalendarzowym. Ważne jest, aby wiedzieć, ilu masz pełnoetatowych pracowników, ponieważ zmieni to procent wypłaconego wynagrodzenia, które otrzymasz z powrotem jako ERC.

Obliczanie EPC dla ulgi podatkowej na zatrzymanie pracownika

Liczba pracowników zatrudnionych w pełnym wymiarze godzin w Twojej firmie wpływa na odsetek kwalifikowanych wynagrodzeń, które kwalifikują się do ERC. Podobnie jak w przypadku większości kwalifikacji ERC, istnieją różnice między wymaganiami w 2020 i 2021 r.

W 2020 r. 50% kwalifikowanych wynagrodzeń kwalifikowało się do ERC.

• W przypadku firm zatrudniających średnio 100 lub mniej pracowników pełnoetatowych w 2019 r. wynagrodzenia wypłacane pracownikom świadczącym usługi ORAZ nieświadczącym usług uznaje się za wynagrodzenia kwalifikowane.
• W przypadku firm zatrudniających średnio więcej niż 100 pełnoetatowych pracowników w 2019 r. TYLKO wynagrodzenia wypłacane pracownikom nieświadczącym usług są kwalifikowanymi wynagrodzeniami.

W 2021 r. 70% kwalifikowanych wynagrodzeń wypłaconych między 1 stycznia a 30 czerwca kwalifikowało się do ERC.

• W przypadku firm zatrudniających średnio 500 lub mniej pracowników pełnoetatowych w 2019 r. wynagrodzenia wypłacane pracownikom świadczącym usługi ORAZ nieświadczącym usług uznaje się za wynagrodzenia kwalifikowane.
• W przypadku firm zatrudniających średnio 500 lub więcej pełnoetatowych pracowników w 2019 r. TYLKO wynagrodzenie wypłacane pracownikom nieświadczącym usług jest wynagrodzeniem kwalifikowanym.

Dolna linia dotycząca ustalania kwalifikowanych wynagrodzeń dla kredytu na zatrzymanie pracownika

Mam nadzieję, że po przeczytaniu tego artykułu będziesz miał lepsze wyobrażenie o tym, jakie zarobki można uznać za kwalifikujące się dla Twojej małej firmy, gdy rozpoczniesz swoją podróż w kierunku ubiegania się o ERC lub składania zeznań podatkowych i ubiegania się o ERC.

Nie martw się, jeśli nie jesteś pewien, dokąd się stąd udać. Mamy cały szereg artykułów napisanych specjalnie dla właścicieli małych firm, takich jak Ty! Zwłaszcza jeśli szukasz firm, które pomogą Ci w uzyskaniu finansowania z ERC lub jeśli chcesz wiedzieć, czy możesz ubiegać się o oba ERC, jeśli otrzymałeś pożyczki w ramach PPP.

Często zadawane pytania dotyczące ustalania wynagrodzeń kwalifikowanych dla ERC