Zatrzymanie podatku pracowniczego według stanu: Jak ubieganie się o ERC wpływa na stanowe zeznanie podatkowe

Choć zasiłek na utrzymanie pracownika nie podlega opodatkowaniu na poziomie federalnym, wielu właścicieli małych firm zastanawia się, w jaki sposób ubieganie się o ERC wpłynie na ich stanowe zeznania podatkowe. W tym poście omówimy, w jaki sposób stany radzą sobie z ERC. Uwaga dotycząca spoilera : różni się to w zależności od stanu, a zmiany mogą wciąż czyhać na horyzoncie .

W jaki sposób zasiłek retencyjny dla pracowników jest opodatkowany na poziomie federalnym

Zanim zagłębimy się w sposób opodatkowania ERC na poziomie stanowym, musimy zapoznać się z wytycznymi IRS dotyczącymi federalnego opodatkowania ERC.

Federalne opodatkowanie kredytu retencyjnego dla pracowników

ERC to podlegająca zwrotowi ulga podatkowa, która nie jest uznawana za dochód podlegający opodatkowaniu dla celów podatków federalnych. Jednakże ubieganie się o kredyt będzie miało wpływ na Twoje federalne zeznanie podatkowe.

Zgodnie z sekcją 280C(a) Kodeksu podatkowego (IRC):

„Nie zezwala się na odliczenie tej części wynagrodzeń wypłaconej lub poniesionej w roku podatkowym, która jest równa sumie ulg ustalonych dla roku podatkowego na podstawie artykułów 45A(a), 45P(a), 45S(a) , 51(a) i 1396(a).”

W piśmie Departamentu Skarbu wyjaśniono dalej:

„Artykuł 280C(a) zasadniczo zabrania odliczenia części wypłaconego lub poniesionego wynagrodzenia równej sumie niektórych ulg ustalonych w roku podatkowym. W związku z tym podobny zakaz odliczenia ma zastosowanie do ERC. Oznacza to, że potrącenie pracodawcy z tytułu kwalifikowanych wynagrodzeń jest pomniejszane o kwotę ERC.”

Innymi słowy, chociaż ERC nie podlega opodatkowaniu na poziomie federalnym, potrącenia z wynagrodzenia muszą zostać pomniejszone o kwotę ulgi ERC, aby zapobiec „podwójnemu obniżeniu”.

Należy to zrozumieć, ponieważ stany opierają swoje przepisy podatkowe na IRC.

Opodatkowanie przez państwo kredytu retencyjnego dla pracowników

Rządy stanowe również wykorzystują IRC jako podstawę swoich przepisów podatkowych.

Stany mogą zdecydować się na pełne dostosowanie się do IRC, co oznacza, że ​​po prostu przyjmą przepisy federalne dotyczące podatków. Jest to rzadkość, ponieważ większość stanów wprowadza modyfikacje w razie potrzeby. Mogą również zdecydować się na częściowe dostosowanie się do IRC, wprowadzając zmiany w razie potrzeby. Inne stany mogą zdecydować się na utworzenie własnych przepisów podatkowych i nie stosować się do IRC.

Istnieją dalsze komplikacje, jeśli chodzi o sposób, w jaki państwa opodatkowują ERC. Stany o ustalonej zgodności — to znaczy stany, które spełniają wymogi IRC w ustalonym terminie — muszą uchwalić przepisy, jeśli zdecydują się zmienić datę zapewnienia zgodności z sekcją 280C(a) IRC w odniesieniu do ERC. Nawet stany stosujące się do tych przepisów mogą zdecydować się na modyfikację przepisów, na przykład zezwalając na odliczenie wydatków podlegających uznaniu, podobnych do wydatków na badania lub zagranicznych ulg podatkowych.

Brzmi skomplikowanie? Podobnie jak większość przepisów podatkowych, tak jest.

Niestety, w nadchodzących miesiącach przepisy te mogą nadal ulegać zmianom. Na razie jednak przygotowaliśmy listę tego, jak każdy stan traktuje ERC dla celów podatków stanowych.

Lista ta będzie na bieżąco aktualizowana w miarę wprowadzania nowych przepisów i zmian.

Stany, które przestrzegają przepisów federalnych dotyczących opodatkowania ERC

W niektórych stanach obowiązują przepisy federalne dotyczące opodatkowania zasiłku pracowniczego. Na podstawie sekcji 280C(a) IRC stany te nie pozwalają podatnikom na ubieganie się o odliczenie wynagrodzenia wnioskowanego na rzecz ERC .

Stany, które przestrzegają prawa federalnego, to:

• Alabama
• Alaska
• Arizona
• Connecticut
• Delaware
• Floryda
• Hawaje
• Idaho
• Iowa
• Kansas
• Kentucky
• Maryland
• Massachusetts
• Michigan
• Missouri
• Montana
• Nebraska
• New Jersey
• Nowy Meksyk
• New Hampshire
• Północna Dakota
• Ohio
• Oklahoma
• Oregon
• Rhode Island
• Tennessee
• Teksas
• Utah
• Vermont
• Wirginia
• Wirginia Zachodnia
• Wisconsin

Stany, które nie przestrzegają przepisów federalnych dotyczących opodatkowania ERC

Inne stany mają własne przepisy dotyczące sposobu opodatkowania ERC w przypadku stanowych deklaracji podatku dochodowego. Oto zestawienie tego, jak te stany traktują ERC do celów podatkowych.

Traktowanie ERC w stanie Arkansas w zakresie podatków stanowych

Według Departamentu Finansów i Administracji stanu Arkansas kwalifikowane wynagrodzenia ERC można odliczyć jako kwalifikujący się wydatek biznesowy, pod warunkiem, że wydatki te kwalifikują się na mocy przepisów dotyczących podatku dochodowego stanu Arkansas.

Kalifornijskie traktowanie ERC w zakresie podatków stanowych

Przepisy stanu Kalifornia ERC wskazują, że pracodawca, który otrzymał ERC, nie ma obowiązku uwzględniania części ulgi zmniejszającej podatki od zatrudnienia lub części ulgi podlegającej zwrotowi w kalkulacji dochodu brutto dla celów podatku stanowego.

Traktowanie ERC w Kolorado w zakresie podatków stanowych

Departament Skarbowy stanu Kolorado stwierdza, że ​​płace i potrącenia ERC niedozwolone na szczeblu federalnym na mocy sekcji 280C ustawy IRC można odjąć od federalnego dochodu podlegającego opodatkowaniu zgłaszanego stanowi.

Gruzja Traktowanie ERC w zakresie podatków stanowych

Departament Skarbowy stanu Georgia wyjaśnił, że podatnicy mogą odliczać od stanowych zeznań podatkowych płace niedozwolone na szczeblu federalnym. Odejęcia należy dodać do drugiej linii odejmowania w harmonogramie odejmowania zwrotu stanu.

Traktowanie ERC w stanie Illinois w zakresie podatków stanowych

Traktowanie ulg związanych z ustawą o zatrzymaniu pracowników stanu Illinois dla celów podatku stanowego jest następujące: Podatnicy będący osobami prawnymi mogą odliczyć potrącenia z wynagrodzenia niedozwolone na mocy sekcji 280C(a) IRC w odniesieniu do ERC zgodnie z postanowieniami ustawy o podatku dochodowym stanu Illinois, sekcja 203(b)(2) (I) (ii). Odejmowanie to wykonuje się przy użyciu Załącznika M Inne dodawanie i odejmowanie w wierszu 16d.

Traktowanie ERC w stanie Indiana w zakresie podatków stanowych

W oparciu o wytyczne Departamentu Skarbowego stanu Indiana, stan Indiana przyjął przepisy zezwalające na stosowanie niedozwolonych na szczeblu federalnym potrąceń z wynagrodzenia jako odliczeń przy obliczaniu skorygowanego dochodu brutto na potrzeby stanowych zeznań podatkowych.

Traktowanie ERC w zakresie podatków stanowych w Luizjanie

Według Departamentu Skarbowego Luizjany „wydatki zadeklarowane dla celów ERC zgodnie z sekcją 2301 (e) ustawy CARES, a następnie odrzucone w celu ubiegania się o potrącenie z wynagrodzenia zgodnie z wymogami „zasad podobnych do sekcji 280C (a)…” nadal kwalifikują się do odliczeń przewidzianych w LA RS 47:293(9)(a)(ix) i 287.73(C)(4).”

Maine Traktowanie ERC w zakresie podatków stanowych

W stanie Maine dochód podlegający opodatkowaniu jest pomniejszany o kwoty zawarte w federalnym dochodzie podlegającym opodatkowaniu w wyniku ulg w ramach ustawy ERC i ustawy Families First Crown Response Act.

Traktowanie ERC w Minnesocie w zakresie podatków stanowych

Według Departamentu Skarbowego stanu Minnesota podatnicy, którzy złożyli wniosek do ERC i otrzymali niższe wynagrodzenie w ramach odliczenia od wydatków służbowych, mogą uwzględnić wynagrodzenia niedozwolone na szczeblu federalnym zgodnie z harmonogramem niezgodności.

Traktowanie ERC w stanie Mississippi w zakresie podatków stanowych

Według Departamentu Skarbowego stanu Mississippi otrzymana federalna kwota ERC jest uważana za dochód podlegający opodatkowaniu dla celów podatku stanowego. Wszystkie wynagrodzenia wypłacane pracownikom podlegają odliczeniu w stanowych zeznaniach podatkowych.

Traktowanie ERC w Nowym Jorku w zakresie podatków stanowych

W stanie Nowy Jork wynagrodzenia ERC można odliczyć od stanowych zeznań podatkowych. Według Departamentu Podatków i Finansów stanu Nowy Jork wydatki te można odliczyć, korzystając z kodu modyfikacji S-205 na formularzu IT-225 w przypadku zeznań podatkowych od osób fizycznych lub formularza CT-225 lub formularza CT-225-A w przypadku zeznań korporacyjnych.

Traktowanie ERC w Karolinie Północnej w zakresie podatków stanowych

Według Departamentu Skarbowego Karoliny Północnej odliczenie jest dozwolone pod warunkiem , że „podobna ulga nie jest dozwolona w poczet zobowiązań z tytułu podatku dochodowego Karoliny Północnej z tytułu wydatków”.

Traktowanie ERC w Pensylwanii w zakresie podatków stanowych

Departament Skarbowy Pensylwanii szczegółowo opisuje sposób traktowania ERC dla celów podatków stanowych. W stanie nie istnieją żadne przepisy zezwalające na odliczenie niedopuszczalnych federalnych wydatków na wynagrodzenia ERC z tytułu podatku dochodowego netto od osób prawnych.

Jeśli chodzi o państwowy podatek dochodowy od osób fizycznych, odliczeniu podlega obniżka wydatków na wynagrodzenia w wyniku zaliczenia podatku potrąconego pracownikowi. Obniżenie kosztów wynagrodzeń wynikające z ulgi na pokrycie zobowiązań podatnika FICA nie podlega odliczeniu.

Traktowanie ERC w Karolinie Południowej w zakresie podatków stanowych

Według Departamentu Skarbowego Karoliny Południowej podatnicy mogą odliczać kwalifikujące się wynagrodzenia na rzecz ERC, które nie zostały dopuszczone do celów podatków federalnych w stanowych zeznaniach podatkowych.

Stany bez podatku dochodowego od osób fizycznych i prawnych

Istnieje kilka stanów, które nie mają podatku dochodowego od osób fizycznych ani osób prawnych. Dlatego też przepisy dotyczące zgodności z przepisami IRC i stanowego podatku dochodowego nie mają zastosowania w następujących stanach:

• Nevada
• Południowa Dakota
• Waszyngton
• Wyoming

Konkluzja w sprawie opodatkowania przez państwo ERC

Ponieważ przepisy stanowe mogą w nadchodzących miesiącach nadal się zmieniać, rozważ współpracę z doradcą podatkowym lub doradcą podatkowym. Eksperci ci mogą pomóc Ci na bieżąco śledzić aktualne przepisy stanowe dotyczące ERC, zapewniając, że Twój zwrot zostanie obliczony dokładnie, aby uniknąć kosztownych kar i odsetek. Specjalista może również pomóc Ci w uzyskaniu innych ulg podatkowych pozwalających zaoszczędzić pieniądze.

Nadal nie zgłosiłeś się do ERC? Jeszcze jest czas! Mimo że IRS tymczasowo obsługuje roszczenia ERC, najlepsze firmy ERC nadal ciężko pracują, aby pomóc Ci w ubieganiu się o środki za pracowników, których zatrudniłeś na liście płac podczas pandemii COVID-19. Sprawdź, czy kwalifikujesz się do ERC, dowiedz się, jak ubiegać się o ERC i złóż wniosek przed upływem terminu ERC, aby odzyskać należne Twojej firmie środki.

Często zadawane pytania na temat stanowego traktowania ulgi pracowniczej pod względem podatkowym