Fakturowanie elektroniczne we Francji, obowiązek odroczony: oto wszystkie nowości

Choć wydawało się, że wszystko jest już gotowe, francuskie Ministerstwo Gospodarki ogłosiło, że obowiązkowe elektroniczne fakturowanie i e-raportowanie dla firm prywatnych, którego pierwszy etap zaplanowano na lipiec 2024 r., zostaje przesunięte na później. Temat będzie omawiany jesienią, a finalizacja nowego planu ma nastąpić wraz z kolejną ustawą budżetową.

Dlatego też każda osoba prowadząca interesy z dostawcami i klientami spoza Włoch powinna być na bieżąco z rozwojem sytuacji w krajach europejskich i pozaeuropejskich w zakresie fakturowania elektronicznego i raportowania elektronicznego. Tutaj dokonamy przeglądu, a następnie analizy kroków podjętych przez naszego francuskiego sąsiada.

W innych artykułach mówiliśmy już oVIDA (VAT w epoce cyfrowej) , europejskiej propozycji, która stanowi silny impuls w stronę obowiązkowej faktury elektronicznej poprzez szereg środków, które mają zostać wdrożone w latach 2024–2028, z wyjątkiem znaczących zmian lub rozszerzeń, które mogą przesunąć niektóre terminy.Chociaż wniosek wprowadza obowiązek stosowania e-faktur w wewnątrzunijnych transakcjach B2B, usuwa także niektóre przeszkody biurokratyczne, które dotychczas powstrzymywały stosowanie e-faktur w transakcjach krajowych.

Oprócz tego europejskiego manewru nie sposób nie wspomnieć o działaniach, jakie przygotowują inne kraje, aby wdrożyć fakturowanie elektroniczne na poziomie B2B i B2G. Obejmuje to Francję, która wprowadzi ten mandat od 2024 r. Aspekty te szczegółowo omówiliśmy w naszym artykule poświęconym fakturowaniu elektronicznemu w Europie, w którym przedstawiamy przegląd planów działania nakreślonych przez główne kraje europejskie.

Oczywiste jest, że Europa planuje stopniowo rozszerzać stosowanie fakturowania elektronicznego w celu zwiększenia stopnia cyfryzacji procesów biznesowych i zakupowych. Jednym z głównych celów, powtórzonym również we wniosku ViDA, jest zwalczanie oszustw podatkowych i osiągnięcie większej kontroli w zakresie przestrzegania przepisów dotyczących podatku VAT.

Zrozumiałe jest, że wiele krajów europejskich zrobiło pierwszy krok, współpracując ze swoimi administracjami publicznymi, ponieważ są to podmioty uruchamiające potężne i złożone cykle wydatkowe, w przypadku których szczególnie ważne są wymogi dotyczące identyfikowalności i przejrzystości. Jednocześnie wprowadzenie fakturowania elektronicznego nawet w relacjach pomiędzy osobami prywatnymi, tam gdzie do niego doszło, przyniosło niemałe korzyści.Na przykład we Włoszech wprowadzenie fakturowania elektronicznego doprowadziło do wzrostu dochodów z podatku VAT w 2020 r. szacunkowo o 3,5 miliarda euro.

W tym miejscu skupimy się na ostatnich wydarzeniach ogłoszonych we Francji. Do tej pory w sferze B2G obowiązywał jedynie obowiązek, ale teraz wytyczono plan działania w sferze B2B i kraj jest gotowy do działania.

Fakturowanie elektroniczne we Francji: co obejmuje obowiązek

Już w 2014 r. Francja była jednym z pierwszych krajów, które podjęły działania mające na celu transpozycję dyrektywy 2014/55. Począwszy od 2017 r. państwo francuskie wdrożyło etapową ścieżkę mającą na celu stopniowe rozszerzanie stosowania fakturowania elektronicznego na wszystkich dostawców rządowych, począwszy od większych przedsiębiorstw.

Z technicznego punktu widzenia francuski format e-faktury powstał we współpracy z niemieckimi instytucjami Factur-X, który jest w pełni kompatybilny z ZUGFeRD. Format oparty jest na europejskim standardzie CII-Cross Industry Invoice; dlatego jest zgodny z normą EN 16931.

Podążając drogą obraną już przez Włochy i inne państwa członkowskie UE, Francja niedawno zasygnalizowała zamiar stopniowego rozszerzania wymogu faktury elektronicznej również na wszystkie transakcje B2B .Już w czerwcu 2014 r. rząd francuski wdrożył rozporządzenie nr 2014-697, które nakłada na dostawców administracji publicznej obowiązek wystawiania wszystkich faktur w formie elektronicznej za wszelkiego rodzaju towary i usługi dostarczane sektorowi publicznemu. Po wprowadzeniu obowiązkowego fakturowania elektronicznego, także w sektorze prywatnym, wyniki i korzyści zaobserwowane we Włoszech i gdzie indziej, szczególnie w krajach obszaru LATAM, zachęciły rząd francuski do podążania tą drogą również. Zgodnie z tymi doświadczeniamiFrancja spodziewa się uzyskać większą kontrolę w zakresie przestrzegania przepisów przez podatników, ograniczając uchylanie się od płacenia podatków, a w szczególności maksymalizując zachęty do stosowania podatku VAT.Jednocześnie celem jest zwiększenie efektywności procesów, uczynienie ich tak szybkimi, zautomatyzowanymi i przejrzystymi, jak to tylko możliwe, a takżezachęcanie do cyfryzacji przedsiębiorstw.

Projektowany wniosek zawiera dwa obowiązki:

• Wprowadzenie e-fakturowania w sferze B2B, początkowo zaplanowane na lipiec 2024 r., a obecnie przełożone
• Wprowadzenie systemu e-Raportowania

Kroki na najbliższą przyszłość

• Od lipca 2024 r.: wszystkie firmy zobowiązane do otrzymywania faktur w formie elektronicznej; duże firmy zobowiązane do wystawiania swoim klientom biznesowym wyłącznie faktur w formie elektronicznej;
• Od 1 stycznia 2025 r. obowiązek rozszerzył się na średnie przedsiębiorstwa.
• Od 1 stycznia 2026 roku obowiązek rozszerzył się na wszystkich małych przedsiębiorców.

Powyższe terminy ulegną jednak przesunięciu i zastąpieniu nowym harmonogramem, który zostanie ustalony przez rząd francuski w nadchodzących miesiącach.

Zgodnie z niedawnym oświadczeniem DGFiP (Direction generale des Finances publiques), istniejąca platforma Chorus Pro służąca do obsługi e-fakturowania B2G zostanie zmodernizowana w celu obsługi e-fakturowania B2B. Platforma ta będzie nosić nazwę PPF (Portail Public de Facturation) .Aby przesyłać e-faktury do PPF, francuskie firmy będą mogły skorzystać z przewidzianej w reformie strony trzeciej, a mianowicie platform PDP (Plateforme de Dematerialisation Partenaire) utworzonych przez certyfikowane firmy.

Obowiązek e-Raportowania będzie wspierany przez platformę PPF. Dzięki e-Reporting firmy podlegające obowiązkowi VAT na terytorium Francji będą zobowiązane do raportowania danych dotyczących międzynarodowych transakcji B2B i transakcji B2C.

Faktury elektroniczne będą musiały zostać wypełnione we wszystkich polach obowiązkowych, a także wymaganych przepisami prawa handlowego, w tym także w zakresie poszczególnych pozycji.

Wspólne wdrożenie fakturowania i e-raportowania umożliwi kontrolę nad działalnością operatorów, co umożliwi:

• zyskanie większej efektywności w walce z oszustwami i uchylaniem się od podatku VAT dzięki automatycznemu porównywaniu danych
• większe uproszczenie dla przedsiębiorców, dzięki zmniejszeniu obciążeń administracyjnych, terminów płatności i ogólnej dematerializacji procesów

Jak fakturowanie elektroniczne będzie działać we Francji: model w kształcie litery Y

Wybrany przez Francję model fakturowania elektronicznego nazywany jest modelem „Y”. Faktury będą mogły przechodzić bezpośrednio przez certyfikowane platformy prywatne, które będą pośredniczyć w platformie publicznej. Platforma pośrednicząca będzie odpowiedzialna za pobieranie danych, które mają być przesłane do administracji podatkowej, natomiast platforma publiczna będzie oferować usługi wysyłania/otrzymywania faktur podmiotom gospodarczym lub profesjonalistom, którzy nie chcą korzystać z pośredników, zarządzając w ten sposób integracją z Platformą sobie.

Jak działa ten system oparty na schemacie Y?

1. Plateforme Publique de Facturation Electronicique (PPF): krajowa platforma wykorzystywana do e-fakturowania B2G, Chorus Pro, rozszerzy swoje usługi o wdrożenie nowego Y-scheme, który obejmuje zarządzanie fakturowaniem B2B i e-raportowaniem. Przepływy deklaracji podatkowych zostaną skoncentrowane i przesłane z platform zarządzanych przez dostawcę w celu przesłania ich do usługi informatycznej DGFiP.
2. Plateforme de Dematerialization Partenaire (PDP): faktury elektroniczne muszą najpierw zostać zatwierdzone przez certyfikowaną organizację, Platformę Dematerializacji (Plateforme de Dematerialization Partenaire). Osoba ta będzie pełnić rolę zaufanej strony trzeciej, dbającej o ważność dokumentów przed wysłaniem ich zarówno do innych PDP, jak i do krajowej platformy fakturowania. Aby zostać PDP, czyli pośrednikiem, firmy technologiczne muszą zarejestrować się w DFGiP i spełnić określone wymagania. Ponadto dostawcy usług płatniczych muszą mieć możliwość generowania faktur w zgodnych formatach.
3. Nowy Annuaire: rząd francuski utworzył ten scentralizowany rejestr zarządzany do przechowywania danych identyfikacyjnych przedsiębiorstw w celu ułatwienia wymiany faktur elektronicznych pomiędzy przedsiębiorstwami prywatnymi a rządem. Identyfikuje platformę fakturowania elektronicznego używaną przez różne firmy i ma na celu umożliwienie interoperacyjności wszystkim użytkownikom, zapewnienie dokładnych informacji o routingu oraz zapewnienie bezpieczeństwa i identyfikowalności informacji zawartych w dokumencie.

Czego się spodziewać w przyszłości?

Oczekujemy takich samych korzyści, jakie osiągnięto we Włoszech, chociaż nieuogólniony, a jedynie wymóg B2B i B2G nie pozwala w pełni wykorzystać narzędzia, które okazało się dla nas bardzo skuteczne i pełne korzyści, takiego jak

• Efektywność i racjonalizacja procesów
• Oszczędności
• Skrócone czasy płatności
• Zrównoważony rozwój środowiska i redukcja śladu węglowego