매입 부가가치세 공제란 무엇입니까?

부가가치세(VAT)는 2018년 사우디아라비아 왕국에서 도입된 간접세입니다. 이 세금은 공급망의 여러 단계에서 부과되며 상품의 수입 및 공급에 적용됩니다. 이는 제조업체가 비즈니스를 위해 원자재를 구매할 때 VAT를 지불해야 함을 의미합니다. 마찬가지로 소비자가 최종 제품을 구매할 때 VAT도 지불해야 합니다.

기억해야 할 VAT에는 매출 VAT와 매입 VAT의 두 가지 범주가 있습니다. 전자는 과세 대상자가 판매에 대해 징수하는 VAT를 의미하고 후자는 기업이 공급자에게 지불하는 VAT를 의미합니다. 사우디아라비아에서 전자 인보이스 를 원활하게 구현하려면 KSA VAT 법의 기본 사항을 이해하는 것이 중요합니다 .

따라서 이 기사에서는 입력 VAT 및 입력 VAT 공제에 대해 알아야 할 모든 내용을 다룹니다.

매입 VAT에는 어떤 유형이 있습니까?

매입 VAT라는 용어는 다음 하위 유형을 설명할 수 있는 포괄적인 용어입니다.

1.자기 계정 상품 및 서비스에 대한 VAT 입력

KSA 비거주자로부터 상품이나 서비스를 구입하는 경우 자진 신고 VAT를 납부해야 합니다. 이러한 구매는 물품 구매 시 VAT를 지불해야 하는 수신자 부담 메커니즘의 일부입니다.

다음 조건에 따라 입력 VAT를 받을 수 있습니다.

• 구매한 금액을 경제활동에 사용하는 경우
• 사우디 아라비아 왕국 내에서 서비스 또는 상품을 받은 경우

VAT 환급 양식의 9번 필드에 이 역 청구된 VAT를 신고해야 합니다.

2.과세 대상 물품에 대한 부가세 입력

매입 VAT 공제는 영세율 공급품을 포함하여 모든 과세 공급품에 적용됩니다. 즉, 과세 대상 서비스나 상품을 구매할 때 이미 VAT를 지불했다고 가정해 보겠습니다. 상품 또는 서비스 판매에 대한 매출 VAT를 지불할 때 공제를 청구하는 데 사용할 수 있습니다.

3. 걸프협력회의(GCC) 국가 외 수입품에 대한 VAT 입력

GCC 주에서 공급품이나 상품을 수입하는 경우 입력 VAT 신청서를 지불해야 합니다. 매입 VAT KSA 지침에는 제로 등급 및 표준 등급 공급품에 대해 세액 공제를 받을 수 있다고 명시되어 있습니다. 면세 재화에 대한 VAT는 매입 VAT 공제로 허용되지 않습니다.

매입 부가가치세 공제는 무엇을 의미합니까?

매입 부가가치세 공제라는 용어는 매입 부가가치세의 총 가치를 매출 부가가치세에서 공제하는 것을 의미합니다. 더 높은 매입 VAT는 세금을 납부할 때 더 낮은 VAT를 지불해야 할 수도 있고 그 반대의 경우도 있음을 의미합니다.

공급업체가 ZATCA 호환 전자 인보이스 소프트웨어를 사용하여 전자 인보이스를 발행하는 경우에만 입력 VAT를 청구할 수 있습니다.

매입 부가가치세 공제 대상은 누구입니까?

매입부가가치세를 청구하기 위해서는 수입재를 경제활동에 사용하는 것이 필수적입니다. uPVC 프레임 100개를 구입했다고 가정해 보겠습니다. 입력 VAT 공제를 청구할 수 있으려면 비즈니스 재고에서 100개를 모두 사용해야 합니다(즉, 100개 모두 고객에게 판매해야 함).

다음 표는 사업주가 입력 VAT를 받을 수 있는 다양한 경우를 나타냅니다.

사우디아라비아 의 경제 활동 관련 시나리오	사우디 아라비아 의 경제 활동과 관련된 입력 VAT	사우디아라비아 의 비경제 활동과 관련된 입력 VAT	사우디아라비아 의 경제 및 비경제적 활동과 부분적으로 관련된 매입 부가가치세
시나리오-1 과세 공급을 만드는 데 사용되는 입력 VAT	전액 공제 가능	공제 불가	경제활동과 관련된 비례공제
시나리오-2 면제 공급에 사용되는 입력 VAT	공제 불가	공제 불가	공제 불가
시나리오-3 별도로 할당할 수 없는 기타 모든 입력 VAT 및 간접비	과세 공급과 관련된 비례 공제	공제 불가	경제 활동 및 과세 공급과 관련된 비례 공제

매입 부가가치세 공제에 대한 제한 사항은 무엇입니까?

Zakat, 세무 및 관세청( ZATCA )은 매입 부가가치세 공제 대상이 아닌 서비스 및 상품 유형에 대한 자세한 지침을 제공했습니다. 이것들은

1. 개인적인 용도로 사용된 모든 상품/서비스
2. 스포츠, 엔터테인먼트 또는 문화 서비스 제공.
3. 식당, 호텔 및 레스토랑에 케이터링 서비스를 제공합니다.
4. 제한된 자동차 구매 또는 임대. (여기서 예외가 있습니다. 아래 용도로 차량을 사용하는 경우 매입세액 공제를 받을 수 있습니다.)
   1. 일하다
   2. 재판매
   3. 경제활동)
5. 제한된 차량의 수정, 유지 또는 수리
6. 제한된 자동차와 관련된 연료 소비에 대한 지불
7. KSA법에 의해 금지된 물품 공급
8. 일반 간접비 및 기타 귀속되지 않는 비용과 관련된 비용 지불

언제 VAT를 청구해야 합니까?

매입 VAT 공제를 청구할 적절한 시기는 귀하의 회계 방법에 따라 다를 수 있습니다.

1.발생주의 회계

발생주의 회계는 수입과 지출이 발생했을 때 기록하는 일종의 회계 시스템입니다. 이러한 방법을 따른다면 공급(재화/용역의 구매) 과세기간 동안 매입세액공제를 청구하여야 합니다.

2. 현금주의 회계

현금주의 회계는 현금의 지급 또는 수령과 동시에 수입과 지출을 기록하는 일종의 회계제도입니다. 이 제도를 따른다면 용역이나 재화를 구입하여 현금을 지급받은 때와 같은 과세기간에 매입세액공제를 청구할 수 있습니다.

잔여 매입 VAT 공제가 발생하면 다음 과세 기간으로 이월됩니다. 금액은 다음 과세 기간에 납부해야 할 세금에 대해 조정됩니다. 입력 VAT 공제 잔액이 남아 있는 경우 계속해서 환급을 청구할 수 있다는 점에 유의하는 것이 중요합니다. 과세 공급이 이루어진 연도로부터 최대 5년까지 세액 공제를 청구할 수 있다는 점을 기억하는 것이 중요합니다.

기업은 전자 송장 발행 소프트웨어 를 사용하여 송장을 올리고 발행된 전자 송장을 추적할 것을 제안합니다 .

예를 들어 이것을 이해합시다.

Zayed Mohamed Apparel은 Jabar Clothes에서 여성용 청바지 10벌을 구입합니다. Zayed Mohamed Apparel은 2022년 5월 15일에 이에 대한 송장을 받고 2022년 6월 10일에 결제합니다. Zayed Mohamed Apparel이 현금 회계 방법을 따랐다면 회사는 이를 결제일인 6월 10일에 장부에 기록할 것입니다. 2022. 그런 다음 2022년 6월에 매입세액 공제를 청구할 것입니다.

발생주의 회계 방식을 따른다면 5월에 장부에 거래 내역을 기록하고 2022년 5월 과세 기간에 대한 청구를 할 수 있습니다.

FAQ

1.매입부가가치세 공제에 필요한 서류는 무엇인가요?

입력 VAT 공제를 청구하려면 다음 문서가 필요합니다.

• 세관서류(관세법에 의거 물품 및 물품을 조달하였음을 증명하는 서류)
• VAT 세금계산서2.
• 2. 매입 부가가치세 공제 대상이 아닌 상품은 무엇입니까?

KSA 법률에 따라 판매가 금지된 상품의 판매는 매입 부가가치세 공제 대상이 아닙니다.

3.아랍어가 아닌 언어로 작성된 세금계산서는 입력 VAT 공제를 받을 수 있나요?

예, 그렇습니다. 그러나 VAT 지불에 대한 증거(예: 은행 송금 내역서 또는 공급업체로부터 받은 영수증)를 제공해야 합니다. ZATCA 는 송장의 번역본을 요청할 수도 있습니다.