워시 세일 규칙
게시 됨: 2022-06-07IRS와 의회는 미국 세금 코드를 최대한 공정하게 설계했습니다. 목표는 사람들이 지불 수단이 있을 때 세금을 부과하고 지불 수단이 없을 때 약간의 여유를 줄이는 것입니다.
예를 들어 자산을 손실로 판매하는 경우 IRS는 과세 소득에서 해당 자산을 공제하여 재정에 미치는 영향을 줄입니다. 그러나 학대를 방지하기 위한 법률이 있습니다.
이 포스트에서는 IRS 워시 세일 규칙의 의미와 적용 사례에 대해 알아봅니다. 자산을 손실로 매각하고 법적 과세 소득 공제를 하려는 경우 가까운 장래에 실질적으로 유사한 자산을 구매하지 않도록 하십시오. 그렇게 하면 세탁 판매 규칙을 위반하는 것으로 간주될 수 있습니다.
세탁 판매 규칙 설명
가장 판매는 과세 대상 계정의 금융 증권을 판매한 다음 원래 판매 후 30일 이내에 유사하거나 동일한 자산을 다시 구매할 때 발생합니다. "워시"라는 용어는 "워시입니다"라는 문구에서 유래했습니다. 즉, 판매 및 환매가 포트폴리오의 자산 배분에 의미 있는 영향을 미치지 않음을 의미합니다. IRS 세척 규칙은 이러한 일이 발생하지 않도록 설계되었습니다.
명확히 하자면, 자산 또는 금융 증권을 매각한 후 30일 이내에 다음과 같은 상황이 발생하면 가장매매가 발생합니다.
- 주식 거래 계정에 대해 동일하거나 유사한 주식 또는 유가 증권을 구입합니다.
- IRA 또는 Roth IRA에 대해 동일한 주식 또는 증권을 구매합니다.
- 동일한 주식 또는 유가 증권을 구매하기 위해 계약 옵션을 획득합니다.
손실은 세금 공제가 가능하기 때문에 일부 사람들은 소득이나 양도소득세 부담을 줄이기 위해 가장매매를 시도합니다. 시장이 하락할 때 자산을 손실로 매도한 다음 곧 다시 매입함으로써 포트폴리오 구성을 실제로 변경하지 않고도 세금 공제를 청구할 수 있습니다.
워시 세일 규정은 상장지수펀드, 뮤추얼펀드, 주식, 과세대상 채권을 포함한 모든 유형의 기존 금융자산에 적용됩니다. 또한 투자자가 다른 계정 간에 자산을 이전하는 것을 방지합니다. 예를 들어, 귀하는 귀하의 계정에 있는 자산을 판매한 다음 배우자의 계정으로 다시 구매할 수 없으며(30일 이내에) 세금 공제를 받을 자격이 있습니다.
워시 세일에 해당하는 것은 무엇입니까?
개별 재고의 경우 워시 세일에 해당하는 것은 매우 간단합니다. 예를 들어, 투자자가 Apple 주식을 매도하고 다음 날 원래 포지션을 다시 사면 IRS는 이를 실질적으로 동일한 것으로 간주하므로 가장매매로 간주합니다.
그럼에도 불구하고 공동 투자의 경우 상황이 복잡해집니다. ETF에는 수백 개의 개별 투자가 포함될 수 있으므로 그 중 다수는 Apple 주식을 포함합니다. 따라서 Apple 주식을 매도한 다음 Apple이 포함된 ETF를 매수하는 동일한 투자자는 가장매매 규칙을 위반할 수 있습니다.
마찬가지로, 투자자는 현재 손실을 보고 있는 뮤추얼 펀드에서 30일 이내에 다른 뮤추얼 펀드로 전환할 때 워시 세일 규칙을 어기고 그 과정에서 세금 공제를 청구할 수 있습니다. 기술이 지배하는 뮤추얼 펀드에서 농업 펀드로 전환하는 것은 IRS 워시 세일 규칙을 발동시키지 않지만 두 기술 펀드 사이를 이동하는 것은 가능합니다.
그것은 모두 IRS가 그럴듯하게 주장할 수 있는 것에 달려 있습니다. 대부분의 상황에서 투자자는 선례(과거에 IRS가 허용한 것)를 따르거나 전문적인 재정 조언을 받습니다.
흥미롭게도 ETF와 같이 수동적으로 관리되는 펀드를 적극적으로 관리하는 뮤추얼 펀드보다 전환할 때 가장 높은 판매 규칙을 위반할 위험이 더 높습니다. ETF는 시장을 추적하기 때문에 대체로 유사한 구성을 갖는 경우가 많습니다.
IRS는 Vanguard의 S&P 500 추적기 ETF와 MSCI의 S&P 500 추적기 ETF가 유사한 비율의 동일한 주식을 포함하고 있기 때문에 실질적으로 유사한 것으로 간주할 수 있습니다.
불행히도 IRS는 "실질적으로 유사한" 또는 "실질적으로 동일한" 증권의 의미에 대한 명확한 정의를 제공하지 않습니다. 따라서 안전을 위해 다른 제공자 또는 산업의 증권을 선택하는 것이 좋습니다. 확신이 서지 않으면 항상 재정 고문과 상담하십시오.
워시 세일 규칙의 예
이론적인 용어로 워시 세일 규칙을 논의하는 것은 다소 모호할 수 있습니다. 따라서 이 섹션에서는 세탁 판매의 몇 가지 예를 살펴보겠습니다.
주식
투자자가 5월 1일에 $20,000에 Apple 주식을 구입한다고 가정합니다. 그런 다음 6월 1일에 $15,000에 판매하여 $5,000의 손실을 보고 세금 공제 목적으로 사용합니다. 그가 30일 이내에 실질적으로 유사한 증권을 더 이상 거래하지 않으면 그는 가장매매 규칙을 위반하지 않을 것입니다. 그러나 그가 6월 15일(또는 매각 후 30일 기간 내의 다른 날짜)에 Apple 주식을 환매하는 경우 그의 세금 공제는 무효가 됩니다.
ETF
상장지수펀드(ETF)는 주식, 채권 또는 암호화폐를 포함할 수 있는 금융 증권 묶음입니다. 따라서 그들은 파생상품으로 간주됩니다. 이는 투자를 위한 일종의 2차 시장입니다.
투자자가 3월 10일에 $5,000 상당의 ARKK ETF를 구매한 다음 3월 14일에 $4,000에 매도하여 $1,000의 손실을 입었다고 가정해 보겠습니다. 투자자는 30일 이내에 ARKK ETF를 재구매하지 않는 한 해당 연도의 과세 소득에서 $1,000의 손실을 공제할 수 있습니다. 그럴 경우 세금 공제 대상에서 제외됩니다.
뮤추얼 펀드
뮤추얼 펀드는 적극적으로 관리되는 유가 증권 묶음입니다. 기업은 고객에게 시장을 뛰어넘는 수익을 제공한다고 주장하는 연구 비용을 청구합니다. 불행히도 전문가의 관리에도 불구하고 많은 뮤추얼 펀드가 실적이 저조하고 실제로 투자자의 돈을 잃습니다.
예를 들어, 개인이 11월 1일에 뮤추얼 펀드에 $100,000를 투자하고 11월 20일에 $25,000의 손실을 보고 매도할 수 있습니다. 워시 세일 규칙에 위배되는 것을 피하기 위해 투자자는 뮤추얼 펀드 제공자에게 자본을 재투자하기 전에 31일을 기다리거나 실질적으로 다른 것을 선택해야 합니다.
워시 세일 규칙이 크립토에 적용됩니까?
암호화폐는 전통적인 자산이 아니기 때문에 IRS는 워시 세일 규칙이 적용되지 않는다고 말합니다. 따라서 암호 화폐 투자자는 토큰을 손실로 판매하고 세금 공제를 받은 다음 규칙을 위반하지 않고 즉시 코인을 환매할 수 있습니다.
이 때문에 세금 손실 수확은 주식 및 유가 증권보다 암호화 투자에서 훨씬 더 효과적입니다. 1월 7일에 $3,000 상당의 Dogecoin을 구입한 다음 1월 10일에 $2,500에 판매하여 $500의 손실을 봤다고 가정합니다. 현재 규칙에 따르면 Dogecoin을 판매한 후 즉시 다시 사더라도 손실을 사용하여 과세 소득을 줄일 수 있습니다.
의회는 최근 이 허점을 닫기 위해 움직였습니다. 그러나 이 글을 쓰는 시점에서 아직까지는 암호화폐에 대한 워시 세일 규칙이 없기 때문에 2022년이 내년 세금을 줄일 수 있는 좋은 기회가 될 수 있습니다.
그렇더라도 암호화폐 세금 손실 수확 거래는 경제적 실질 원칙에 위배될 수 있습니다. 예를 들어, IRS는 개인이 거래가 발생한 후에도 동일한 경제적 지위를 유지하는 경우 특정 거래를 허용하지 않을 수 있습니다.
워시-세일(wash-sale) 해결 방법이 있습니까?
투자자들이 가장매매 규칙을 이해하게 되면 해결 방법이 있는지 알고 싶어하는 경우가 많습니다. 아마도 가장 분명한 전술은 실질적으로 유사한 자산을 재구매하기 전에 31일을 기다리는 것입니다. 이런 식으로 투자자는 건전한 세금 공제를 받은 다음 나중에 신속하게 이전 위치를 복원할 수 있습니다.
31일이 허용 가능한 대기 기간인지 여부는 시장에 따라 다릅니다. 원자재나 성장주와 같이 변동성이 큰 상황에서 이와 같은 지연은 가격 변동으로 이어질 수 있습니다. 그러나 가치주나 우량주의 경우 가격이 크게 변하지 않을 수 있습니다.
또 다른 전략은 포트폴리오에서 동일한 틈새 시장을 채우는 실질적으로 다른 투자를 찾는 것입니다. 예를 들어, Apple 주식을 매각한 경우 Google이나 Microsoft와 같이 위험 및 성과 특성이 유사한 회사의 주식을 다시 살 수 있습니다. 이 경우 정부는 환매를 실질적으로 다른 것으로 간주합니다.
매도한 주식이 포함된 ETF를 다시 매수할 수도 있습니다. 예를 들어, 인텔 주식을 처분했다면 회사의 주식과 다른 주식이 포함된 S&P 500 ETF 인덱스 트래커 펀드를 환매하는 것을 고려할 수 있습니다.
유사하게, 이미 시장 추적 S&P 500 ETF를 소유하고 있고 이를 균등하게 분산된 것으로 교체하려는 경우 NASDAQ 또는 FTSE ETF와 같이 다른 시장을 추적하는 지수 추적기를 고려할 수 있습니다.
마지막으로 장기 투자 계획을 고수함으로써 워시 세일 규칙을 피할 수 있습니다. 시장이 하락하기 시작하는 순간에 매도하고 상승하면 다시 매수하는 대신 시장에 머무르십시오. 이렇게 하면 주기적으로 투자자를 소비하고 장기적으로 수익을 올리는 피할 수 없는 공황을 피할 수 있습니다.
워시 세일의 세금 영향은 무엇입니까?
당신이 가장 판매에 참여했다면, IRS는 당신이 현재 및 미래의 세금 청구서에 대해 손실을 청구하는 것을 허용하지 않을 것입니다. 따라서 과세 대상 소득이나 자본 이득을 상쇄하기 위해 자본 손실을 고려한다면 예상보다 더 많은 세금을 내야 할 수 있습니다.
세탁 판매는 불법입니까?
세탁물 판매 자체는 불법이 아닙니다. 그러나 워시 세일에 대한 세금 공제를 청구하는 것은 유효합니다.
예상할 수 있듯이 IRS는 연중 30일 동안 실질적으로 유사한 증권을 몇 번이나 사고 파는지는 신경 쓰지 않습니다. 그러나 당신이 세탁 판매에 대한 세금 공제를 청구하고 있다는 사실을 알게 되면 눈살을 찌푸리기 시작할 것입니다. 많은 경우에 원천 징수를 거부하고 세금 전액을 귀하로부터 가져갑니다.
결론
이번 포스트에서는 “워시 세일 규정이 무엇인가요?”라는 질문에 답을 해보았습니다. 간단히 말해서, 워시 세일 규칙은 재무 상태에 의미 있는 변화를 초래하지 않는 손실에 대해 세금 공제를 청구할 수 없음을 의미합니다. 예를 들어, 주식을 매도하고 세금 공제 가능한 손실을 주장한 다음 즉시 주식을 다시 사서 포트폴리오 자산 배분을 변경하지 않은 채로 둘 수 없습니다.
워시 세일 규칙의 목적은 세금 수확을 방지하는 것입니다. 이는 변동성이 큰 시장에 투자하여 손실을 보고 판매하고 이를 세금 감면 목적으로 사용하는 방법입니다. 워시 세일 기간은 즉각적인 세금 승리를 상쇄하기에 충분한 위험에 개인을 노출시키는 30일입니다.
궁극적으로 미국 세금 코드는 모든 참가자에게 공정하게 적용됩니다. 따라서 IRS는 개인이 과세 대상 소득에 대해 진정한 자본 손실을 상쇄할 수 있도록 합니다. 그러나 이러한 규칙을 구현하는 것은 납세자가 의존하는 많은 해결 방법으로 인해 실제로 다소 복잡합니다.