EU 집행위원회가 제안한 변경 패키지의 내용인 유럽 전자 송장

게시 됨: 2022-12-20

몇 달 동안 계획되고 ViDA – 디지털 시대의 VAT 로 알려진 유럽 위원회의 제안은 마침내 2022년 12월 8일 빛을 보았습니다. - 세금 준수 및 EU 내 전자 보고, 유럽 전자 송장 발행 및 새로운 요구 사항을 준수하는 데 필수적인 프로세스의 디지털화 관점에서 본 유럽 기업.

최근 수십 년 동안 가장 야심 찬 개혁은 아니더라도 가장 야심 찬 개혁 중 하나로 불리는 이 개혁은 EU 영토에서 매년 110억 유로 이상의 부가가치세를 회수할 것으로 예상됩니다.

위원회가 제안한 변경 사항 패키지에 수반되는 사항, 이러한 일련의 혁신 이면의 근거 및 조직이 염두에 두어야 하는 날짜를 살펴보겠습니다.

이것은 제안이기 때문에 2월 초에 만료되는 8주간의 공개 협의 기간이 있을 것입니다. 이 기간 동안 다양한 이해 관계자는 질문을 하고 설명을 듣고 제안을 할 수 있습니다. 이 기간이 끝나면 우리는 개혁의 최종 텍스트를 갖게 될 것입니다. 하지만 이미 광범위하게 논의되고 공유되었기 때문에 변경 사항은 최소한으로 유지될 것입니다.

개혁의 이유

앞서 언급한 바와 같이 유럽 VAT 지침(지침 2006/112/EC)이 변경된 이후 발생한 주요 변경 사항을 따라잡기 위해 업데이트해야 하는 필요성 때문에 이 개혁 패키지는 한동안 진행되었습니다. 2006년에 처음 제정되었습니다. 전자 상거래 플랫폼의 확산과 이들이 비즈니스, 거래 및 세무 준수 관리에 미친 영향을 생각해 보십시오.

그러나 유럽 위원회가 개혁을 통해 달성하고자 하는 첫 번째 목표 중 하나는 세금 사기, 탈세 및 회피와 관련된 현상에 대응하는 것입니다. 일부 추산에 따르면 2020년 한 해에만 유럽 연합은 미징수 VAT로 930억 유로 를 잃었을 것 입니다. 또한 세금 사기의 상당 부분은 소위 사기 – 캐러셀이라고 하는 EU 내부 거래에 기인합니다.

이것이 제안의 핵심 사항 중 하나가 진정한 전자 보고 의무인 EU 수준의 중앙 집중식 시스템으로 EU 내부 거래 데이터를 전송해야 하는 의무의 도입과 관련된 이유 입니다. 사실, 제안의 근저에는 프로세스 및 거래의 디지털화가 이제 관련 당국의 모니터링 활동을 촉진하고 모든 종류의 기업이 요구 사항을 보다 쉽게 준수할 수 있도록 하는 데 필수적인 도구라는 믿음 또는 인식이 있습니다. .

목표를 이행하기 위해 EU 집행위원회는 필요한 이행 조치의 생성뿐만 아니라 세 가지 법률에 대한 조치를 포함하는 개혁 패키지를 계획했습니다. 따라서 다음을 수정하기 위한 제안이 이루어집니다.

지침 2006/ 112/ EC(소위 VAT 지침);
규정 282/2011;
규정 904/2010.

EU 제안의 3가지 핵심 포인트인 디지털 시대의 부가가치세(ViDA)

이 제안은 세 가지 핵심 요소를 기반으로 합니다.

EU 내 거래 데이터에 대한 연합 차원의 모니터링을 가능하게 하는 디지털 보고 시스템 또는 e-보고의 도입 .

의무화되는 디지털 보고는 유럽 표준에 따라 전자 송장을 기반으로 합니다. 유럽 연합은 특별 시행령을 통해 시스템의 기술적 세부 사항과 국가 시스템이 구현될 중앙 집중식 시스템과 상호 작용하는 방식을 명확히 해야 합니다. 제안대로 각 회원국은 선택적으로 전자 송장 또는 CTC(Continuous Transaction Control) 모델을 구현할지 여부와 방법을 결정할 수 있지만, 국경 간 수준에서 유럽 전자 송장은 점점 더 구체화되고 있습니다. 현실;

단일 VAT 등록 , 비즈니스가 거래하는 각 국가에 등록할 필요 없이 서로의 규정 준수 요구 사항을 준수하지 않고도 VAT 의무를 보다 쉽게 충족할 수 있습니다. 이 혁신을 통해 기업은 한 번만 등록하고 단일 포털을 통해 단일 언어로 의무를 이행할 수 있습니다. 이는 또한 관리 및 등록 비용 측면에서 기업, 특히 중소기업의 이익을 위한 절감 효과를 창출해야 합니다.
플랫폼 운영자를 위한 VAT 규칙 업데이트 . 이 개정안은 예를 들어 관광 부문 내에서 단기 임대 및 여객 운송 부문과 관련된 플랫폼을 운영하는 운영자를 지칭합니다. 현재 이러한 거래 중 많은 부분이 VAT 규정을 준수하지 않는 상태로 남아 있어 관련된 경제 운영자 사이에 불평등을 효과적으로 초래하고 그러한 플랫폼을 사용하는 일부 운영자에게 부당한 이점을 제공합니다. 개혁에 포함된 변경 사항에 따라 문제의 플랫폼은 운영자가 스스로 준수하지 않는 경우 VAT를 납부해야 할 때 지불해야 합니다. 제안된 추정치에 따르면 이 조치로 연간 60억 유로의 VAT를 회수할 수 있을 것으로 예상됩니다.

유럽 전자 송장은 국가가 채택하기가 더 쉬울 것입니다.

나열된 것은 개혁 제안에 포함된 세 가지 주요 변경 사항으로 상당한 영향을 미칠 수밖에 없습니다. 그러나 그 책략은 매우 복잡하며 새로운 정권으로의 순조로운 전환을 가능하게 하는 데 필요한 몇 가지 추가 변경 사항이 포함되어 있습니다.

예를 들어, 이 제안에는 개별 국가 내에서 전자 송장의 채택을 촉진하기 위한 몇 가지 변경 사항도 포함되어 있다는 점에 유의해야 합니다. 실제로 우리는 반복 합니다. 전자 송장 발행은 커뮤니티 내 거래 수준에서 구현될 가능성이 높지만 EU 수준에서 디지털 보고 의무를 이행하는 측면에서 개별 국가에게는 여전히 선택 사항입니다(필수는 아님).

특히, 의무가 없는 거의 모든 유럽 국가에서 전자 인보이스 전송은 현재 수신자의 동의를 받아야 하며 수신자는 전자 인보이스 수신을 거부하고 종이 또는 PDF 인보이스를 요구할 수도 있습니다. 제안에 따르면 2025년부터 회원국은 이 조항을 자유롭게 삭제할 수 있으므로 공급업체가 전자 송장 발행에 대해 고객의 동의를 얻을 필요가 없습니다.

가장 중요한 것은 이 제안 이 B2B 및 B2C 관계에서 전자 인보이스 의무화를 도입할 수 있도록 하기 위해 현재 주정부가 유럽 연합에 특정 예외를 요청하도록 요구하는 VAT 지침의 232조도 삭제 한다는 것입니다. 이는 예를 들어 이탈리아, 프랑스, 폴란드가 준수해야 했던 것과 동일한 감면 절차입니다. 삭제와 함께 이 제약도 제거 되므로 회원국은 유럽 연합의 사전 승인 없이 필수 전자 송장을 도입할 수 있습니다. 대신 전자 송장은 동일한 지침의 218조 개정에 따라 채택될 기본 송장 발행 방식으로 간주됩니다.

새로운 의무 일정

보시다시피 계획된 변경 사항은 큰 영향을 미칠 것이며 이 기사에서는 주요 변경 사항만 강조 표시했습니다. 이에 비추어 새로운 요구 사항을 준수하려면 회원국 및 이해 관계자에 대한 상당한 기술 및 절차 조정이 필요 하므로 변경 사항을 점진적으로 도입할 것입니다 .

첫째, 회원국은 수정안을 옮기는 데 필요한 조치와 규정을 제정하는 조치를 취해야 합니다. 이 단계는 2023년 말에서 2024년 초 사이에 완료되어야 합니다.

그런 다음 2025년부터 2030년까지 EU 내 디지털 보고, 단일 VAT 등록 및 플랫폼에 대한 새로운 규칙과 관련된 다양한 요구 사항이 점차 적용됩니다.

유럽 송장: 예상 결과

앞서 언급한 바와 같이 기대되는 주요 결과 중 하나는 이러한 디지털 프로세스 기반 조치가 탈세 및 사기 방지에 제공할 수 있는 지원 덕분에 부가가치세 환급입니다. 이러한 조치 로 인해 10년 동안 연합의 금고에 1,110억 유로의 VAT가 추가될 것으로 추정됩니다.

또한 단일 VAT 등록과 같은 조치가 이와 관련하여 기업의 부담을 줄여주기 때문에 세금 준수 보장 비용 측면에서 중소기업의 절감 효과가 이미 언급되었습니다.

또한 이 조치는 이미 사용 중인 국가 시스템 간의 통신을 늘리고 촉진하여 상호 운용성을 장려하고 아직 이러한 시스템을 구현하지 않은 국가의 전자 청구 및 전자 보고 시스템 채택을 촉진할 것입니다.