직원 유지 세액 공제 자격을 얻는 방법

귀하의 소기업은 COVID-19 팬데믹과 2020/2021년에 발생한 부담으로부터 마침내 회복하기 시작했으며 2022년이 끝나감에 따라 모든 정보를 수집하기 시작했습니다. 세금 시즌을 준비하는 동안 직원 유지 크레딧을 받을 자격이 있는 사람이 누구인지 궁금할 수 있습니다.

2020년과 2021년에 직원의 급여를 유지하기 위해 싸웠다면 환급 가능한 급여 세액 공제인 직원 유지 크레딧(ERC)을 받을 수 있는 좋은 기회가 있습니다!

이 기사에서는 ERC가 무엇인지, 누가 ERC를 청구할 자격이 있는지, 적격 급여가 무엇인지, ERC 자격이 없는 사람은 누구인지, ERC 자격을 얻은 후 다음 단계는 무엇인지 설명합니다.

직원 유지 세액 공제란 무엇입니까? 빠른 답변

직원 유지 크레딧(ERC) 프로그램은 2020년 코로나바이러스 원조, 구호 및 경제 안보(CARES)법에 따라 만들어졌습니다. ERC는 경제 셧다운 기간 동안 직원 급여를 유지하기 위해 환급 가능한 세금 공제를 통해 소기업에 인센티브를 제공하도록 설계되었습니다. . 이 프로그램은 종료되었지만 2020 ERC는 2024년 4월 15일까지, 2021 ERC는 2025년 4월 15일까지 청구할 수 있습니다.

청구할 수 있는 ERC는 지불된 임금에 대한 것입니다. 2020년에는 직원당 $5,000까지 올라갈 수 있습니다. 2021년에 지급되는 임금은 직원당 $21,000까지 높을 수 있습니다.

ERC 자격이 있는 사업체는 2020년 3월 12일부터 2021년 9월 30일(또는 특정 사업체의 경우 2021년 12월 31일) 이후에 지급된 임금을 검토하여 적격한 것으로 간주되는지 확인할 수 있습니다.

직원 유지 크레딧을 받을 자격이 있는 사람은 누구입니까?

2020년 또는 2021년에 직원에게 적격 급여를 지급한 적격 사업체는 ERC를 청구할 수 있습니다. 그러나 2020년과 2021년의 특정 부분에 대한 다른 규칙이 있습니다.

2020년 또는 2021년 1분기에도 자격을 갖추지 못한 경우에도 2021년에 세 가지 다른 법령에 의해 변경된 사항에 따라 자격을 얻을 가능성이 여전히 있습니다.

2020년 중 정부 명령으로 인해 사업체가 완전히 또는 부분적으로 폐쇄되었거나 2020년 어느 분기에 사업체의 총 수입이 2019년 같은 분기에 비해 50% 이상 감소했으며, IRS 및 미국 재무부에 따라 ERC 자격이 있을 수 있습니다.

적격 임금이란 무엇입니까?

적격 임금은 2020년 3월 12일부터 2021년 9월 30일(또는 복구 스타트업으로 간주되는 경우 2021년 12월 31일) 사이에 지급되었거나 발생한 것이어야 합니다.

여기에는 다음이 포함됩니다.

• 현금급여(급여, 시급)
• 휴가 수당
• 한 달에 총 $20가 넘는 팁
• FICA에 따라 과세되는 기타 임금
• 특정 건강 보험 비용

적격한 것으로 간주되지 않는 임금에는 다음이 포함됩니다(이에 국한되지 않음).

• 이전 직원에 대한 지불
• 친척에게 지급되는 임금
• 근로자 기회 세금 공제 직원 임금
• 고용주 임금/급여
• 한 달에 팁 금액이 $20 미만인 경우
• 급여 보호 프로그램(PPP) 대출에 의해 탕감되거나 탕감될 것으로 예상되는 임금

전체 가이드에서 ERC와 PPP가 상호 작용하는 방식에 대해 자세히 알아보세요.

2020년에 지급된 임금에 대한 ERC 자격

소급 적용하여 2020년 ERC를 받으려면 소기업이 충족해야 하는 몇 가지 특정 요구 사항이 있습니다.

2020년에는 ERC가 한 번만 반복되었지만 2021년에는 ERC 자격을 변경한 세 가지 다른 법령이 있었습니다.

• 직원에게 적격 임금이 지급되었어야 합니다.
  • 2020년 3월 13일 – 12월 31일 사이.
• 적격 고용주는 다음과 같습니다.
  • 무역, 사업체 또는 면세 조직을 운영하는 고용주이며 정부, 기관 및 기구는 아닙니다.
• 자격 요건을 충족하려면:
  • 귀하의 사업체는 코로나19로 인한 정부 명령으로 인해 전체 또는 부분적으로 운영이 중단되었거나 총수입이 크게 감소한 적이 있어야 합니다.
• 크레딧을 받을 수 있는 적격 급여의 비율은 다음과 같습니다.
  • 특정 의료 비용을 포함하여 해당 연도 직원당 $10,000($5,000)의 적격 급여의 50%가 공제 대상입니다.
• 2019년 평균 풀타임 직원이 100명 이하인 경우:
  • 서비스를 제공하는 직원과 서비스를 제공하지 않는 직원 모두에게 지급되는 모든 임금은 적격 임금입니다.
• 2019년 평균 풀타임 직원이 100명 이상인 경우:
  • 서비스를 제공하지 않는 직원에게 지급되는 임금은 적격 임금입니다.

2021년에 지급된 임금에 대한 ERC 자격

2021년 ERC를 변경한 세 가지 행위별로 다음 섹션을 세분화합니다. 별도의 언급이 없는 한 자격은 2020년부터 2021년까지 동일합니다.

2021년 구제법

• 직원에게 적격 임금이 지급되었어야 합니다.
  • 2021년 1월 1일 ~ 6월 30일.
• 적격 고용주:
  • 2020년 요건 충족
  • 이제 섹션 501(c)(1)에 설명되고 섹션 501(a)에 따라 세금이 면제되는 조직인 특정 정부 고용주와 대학 또는 그 주요 목적이 의료 또는 병원 치료를 제공하는 것일 수 있습니다.
• 자격 요건을 충족하려면:
  • 귀하의 비즈니스는 2020 요구 사항에 따라 적격했습니다.
  • 귀하의 비즈니스는 총수입이 2019년 같은 분기의 80% 미만인 분기로 정의된 총수입 감소를 확인해야 했습니다.

*참고: 새로운 규칙에 따르면 2019년에 비즈니스가 존재하지 않는 경우 2020년 해당 분기를 사용하여 총 수입 감소 여부를 확인할 수 있습니다.

• 크레딧을 받을 수 있는 적격 급여의 비율은 다음과 같습니다.
  • 특정 의료 비용을 포함하여 분기당 직원당 $10,000($7,000)의 적격 임금의 70%.
• 2019년 평균 풀타임 직원이 500명 이하인 경우:
  • 서비스를 제공하는 직원과 서비스를 제공하지 않는 직원 모두에게 지급되는 모든 임금은 적격 임금입니다.
• 2019년 평균 풀타임 직원이 100명 이상인 경우:
  • 서비스를 제공하지 않는 직원에게 지급되는 임금은 적격 임금입니다.

2021년 미국 구조 계획법

• 직원에게 적격 임금이 지급되었어야 합니다.
  • 2021년 7월 1일 ~ 2021년 12월 31일 사이.
• 적격 고용주:
  • 2o20 및 2021년 1분기 요구 사항을 충족합니다.
• 자격 요건을 충족하려면:
  • 귀하의 비즈니스는 총수입이 2019년 같은 분기의 80% 미만인 분기로 정의된 총수입 감소를 확인해야 했습니다. 총수입 감소 여부를 판단합니다.)
  • 귀하의 비즈니스는 전체 또는 부분 중단 또는 총 수입 감소의 자격 기준을 충족하지 못한 고용주인 "회복 시작 비즈니스"로 간주됩니다. 이들은 2020년 2월 15일 이후에 거래 또는 사업을 시작하고 세액 공제가 결정되는 역년 분기 이전의 과세 연도로 끝나는 3 과세 연도 동안 평균 연간 총 수입이 $1,000,000 미만인 사업체입니다. 다른 자격 기준을 충족하지 않습니다.
• 크레딧을 받을 수 있는 적격 급여의 비율은 다음과 같습니다.
  • 변하지 않은.
• 2021년 3분기 및 4분기:
  • "심각한 재정적 어려움을 겪고 있는 고용주"는 고용주가 심각한 재정적 어려움을 겪고 있는 분기 동안의 모든 임금을 적격 임금으로 취급할 수 있습니다.
• 심각한 재정적 어려움을 겪고 있는 고용주는 다음과 같습니다.
  • 총 수입이 감소했지만 2019년 같은 분기에 비해 해당 분기의 총 수입이 총 수입의 10% 미만인 적격 고용주.
• 2019년에 고용주가 존재하지 않은 경우:
  • 2020년 평균 풀타임 직원 수를 사용하여 고용주의 평균 풀타임 직원이 500명 이상인지 판단할 수 있습니다.

인프라 투자 및 일자리법(IIJA)

• 직원에게 적격 임금이 지급되었어야 합니다.
  • 2021년 10월 1일 ~ 12월 31일 사이 복구 스타트업에 한함.
• 적격 고용주:
  • 이전 요구 사항을 모두 충족합니다.
• 자격 요건을 충족하려면:
  • 복구 시작 비즈니스로 간주되어야 합니다.

참고: 새로운 규칙은 복구 스타트업이 전체 또는 부분 운영 중단 또는 총 수입 감소로 인해 적격 고용주가 될 수 없는 4분기 요건을 제거했습니다.

• 크레딧을 받을 수 있는 적격 급여의 비율은 다음과 같습니다.
  • 변하지 않은.
• 2021년 4분기:
  • 재정적으로 심각한 어려움을 겪고 있는 고용주와 관련된 규칙은 더 이상 적용되지 않습니다.

2020년 VS 2021년 ERC 자격

위 섹션에서 볼 수 있듯이 2020년과 2021년 사이에 ERC 자격에 많은 차이가 있습니다. 대체로 이러한 차이로 인해 2020년 경제 셧다운의 영향을 받는 여러 비즈니스에 크레딧이 더 널리 제공되고 그 결과 2021년 고생하셨습니다.

직원 유지 세금 공제 자격이 없는 사람은 누구입니까?

사용 가능한 많은 자격 요건 중 하나에 의해 ERC 자격이 없는 사업체에는 정부 기관, 임금을 지불할 직원이 없는 자영업자, 그렇지 않은 모든 사업체가 포함되지만 이에 국한되지 않습니다. COVID-19 관련 경제 셧다운, 계속 열려 있어야 하는 필수 사업체, 2020년 또는 2021년에 큰 이익을 잃지 않은 모든 사업체의 영향을 받습니다.

직원 유지 크레딧 자격 취득 후 다음 단계

이제 귀하의 비즈니스가 ERC에 적합한지 여부에 대해 더 잘 알게 되었으므로 다음 단계가 무엇인지 궁금할 것입니다.

가장 중요한 단계는 ERC 신청입니다!

이를 수행하기 전에 ERC를 청구할 각 분기에 대해 2020년 및/또는 2021년부터 급여 정보를 수집해야 합니다. 자신의 하드 카피 또는 회계 소프트웨어의 세금 정보에서 이 정보를 수집할 수 있습니다. 이번 세금 시즌에 새로운 서비스나 회계사와 일할 준비를 하고 있다면 2020년과 2021년에 제출한 세금의 물리적 사본을 가지고 있는 것도 도움이 될 수 있습니다. 세금 신고에 도움이 필요하십니까? 소기업을 위한 완벽한 세무 가이드 기사를 다루었습니다.

IRS는 ERC를 청구하기 위해 2020/2021 세금 신고서를 수정하기 위한 목적으로 정확히 941-X 양식을 만들었습니다.

조정된 고용주의 분기별 연방 세금 환급 또는 환급 청구 양식을 작성했으면 직접 IRS에 제출하거나 세금에 대해 선호하는 유급 대리인을 사용할 수 있습니다.

Lendio와 같은 회사는 ERC 신청 프로세스를 간소화하는 데 도움이 되는 서비스를 제공하기 시작했습니다. 다음 단계를 진행하기 전에 ERC 자금 조달을 위한 최상의 옵션을 찾으십시오. (PPP 대출도 받은 경우 이 서비스에서도 확인할 수 있습니다.)

이러한 회사의 대부분은 귀하의 자격 여부를 결정하고, 세법을 탐색하고, 환급액을 계산하는 데 도움을 주고, ERC 신청이 처리되고 2-8개월 이내에 크레딧을 받을 수 있도록 하는 ERC 전문가와 협력합니다!

직원 유지 크레딧을 받을 자격이 있는 사람에 대한 FAQ