주별 직원 세금 유보: ERC 청구가 주 소득세 신고에 미치는 영향
게시 됨: 2023-10-26
직원 유지 공제(Employee Retention Credit)는 연방 차원에서 과세 대상이 아니지만, 많은 중소기업 소유자들은 ERC 청구가 주 소득세 신고에 어떤 영향을 미칠지 궁금해하고 있습니다. 이번 포스팅에서는 각 주에서 ERC를 처리하는 방법을 자세히 살펴보겠습니다. 스포일러 경고 : 주에 따라 다르며 변경 사항이 아직 남아 있을 수 있습니다 .
목차
- 연방 차원에서 직원 유지 공제에 과세되는 방법
- 직원 유지 공제에 대한 주 과세
- ERC의 주 과세에 대한 결론
- 직원 보유 공제에 대한 주세 처리에 관한 FAQ
연방 차원에서 직원 유지 공제에 과세되는 방법
주 차원에서 ERC에 과세되는 방식을 알아보기 전에 ERC의 연방 과세에 대한 IRS 지침을 살펴봐야 합니다.
직원 유지 공제에 대한 연방 과세
ERC는 연방세 목적상 과세 소득으로 간주되지 않는 환급 가능한 세금 공제입니다. 그러나 세액공제 신청은 연방 소득세 신고에 영향을 미칩니다.
IRC(내국세입법) 섹션 280C(a)에 따라:
“45A(a), 45P(a), 45S(a)항에 따라 해당 과세연도에 결정된 공제액의 합계와 동일한 과세연도에 지급되거나 발생한 임금 또는 급여 부분에 대해서는 공제가 허용되지 않습니다. , 51(a) 및 1396(a).”
재무부에서 보낸 서신에서는 다음과 같이 더 자세히 설명합니다.
“280C(a)항은 일반적으로 해당 과세 연도에 결정된 특정 세액공제의 합계와 동일하게 지급되거나 발생한 임금 또는 급여 부분에 대한 공제를 허용하지 않습니다. 따라서 ERC에도 유사한 공제가 적용됩니다. 이는 적격 임금에 대한 고용주의 공제가 ERC 금액만큼 감소함을 의미합니다.”
즉, ERC는 연방 차원에서 과세 대상이 아니지만 "이중 담금"을 방지하려면 ERC 세액공제 금액만큼 급여 공제액을 줄여야 합니다.
각 주정부의 세법은 IRC를 기반으로 하기 때문에 이를 이해하는 것이 중요합니다.
직원 유지 공제에 대한 주 과세
주정부도 IRC를 세법의 기초로 사용합니다.
주정부는 IRC를 완전히 준수하기로 선택할 수 있습니다. 즉, 과세에 관한 연방법을 단순히 채택한다는 의미입니다. 대부분의 주에서는 필요에 따라 수정을 하기 때문에 이는 드문 경우입니다. 또한 IRC를 부분적으로 준수하여 필요에 따라 변경할 수도 있습니다. 다른 주에서는 IRC를 따르지 않고 자체 세법을 만들 수도 있습니다.
주정부가 ERC에 세금을 부과하는 방식에 관해서는 더 복잡한 문제가 있습니다. 고정 적합성 국가, 즉 고정 날짜에 IRC를 준수하는 국가는 ERC와 관련하여 IRC 섹션 280C(a)를 준수하는 날짜를 변경하기로 선택한 경우 법률을 제정해야 합니다. 이를 준수하는 주에서도 연구 비용이나 외국 세금 공제와 유사한 공제 가능 비용에 대한 공제를 허용하는 등 법률을 수정하기로 선택할 수 있습니다.
복잡하게 들리나요? 대부분의 세금 관련 법률과 마찬가지로 그렇습니다.
불행하게도 이러한 법률은 앞으로 몇 달 동안 계속 변경될 수 있습니다. 하지만 지금은 각 주에서 주세 목적으로 ERC를 어떻게 취급하는지 목록을 작성했습니다.
이 목록은 새로운 법률과 변경 사항이 시행됨에 따라 계속 업데이트됩니다.
ERC 과세에 대한 연방법을 준수하는 주
직원 유지 공제(Employee Retention Credit) 과세에 대해 연방법을 준수하는 일부 주가 있습니다. IRC의 280C(a)항에 따라 이들 주에서는 납세자가 ERC에 청구된 임금에 대해 공제를 청구하는 것을 허용하지 않습니다 .
연방법을 준수하는 주는 다음과 같습니다.
- 앨라배마
- 알래스카
- 애리조나
- 코네티컷
- 델라웨어
- 플로리다
- 하와이
- 아이다호
- 아이오와
- 캔자스
- 켄터키
- 메릴랜드
- 매사추세츠 주
- 미시간
- 미주리
- 몬태나
- 네브라스카
- 뉴저지
- 뉴 멕시코
- 뉴햄프셔
- 노스 다코타
- 오하이오
- 오클라호마
- 오리건
- 로드 아일랜드
- 테네시
- 텍사스
- 유타
- 버몬트
- 여자 이름
- 웨스트 버지니아
- 위스콘신
ERC 과세에 대한 연방법을 준수하지 않는 주
다른 주에서는 주 소득세 신고에 대해 ERC에 세금을 부과하는 방법에 관한 자체 법률이 있습니다. 다음은 이들 주에서 세금 목적으로 ERC를 처리하는 방법에 대한 분석입니다.
주세에 대한 인디애나 ERC 처리
인디애나 주 세입부의 지침에 따라 인디애나 주는 주 세금 신고를 위한 조정 총소득을 계산할 때 연방에서 허용하지 않는 임금 공제를 공제로 사용할 수 있도록 허용하는 조항을 제정했습니다.
개인 또는 법인 소득세가 없는 주
개인소득세나 법인소득세가 없는 주가 여러 곳 있습니다. 따라서 IRC 적합성 및 주 소득세법은 다음 주에는 적용되지 않습니다.
- 네바다
- 사우스다코타
- 워싱턴
- 와이오밍
ERC의 주 과세에 대한 결론
주법은 앞으로 몇 달 동안 계속 변경될 수 있으므로 CPA 또는 세무 전문가와 협력하는 것을 고려해 보십시오. 이러한 전문가들은 귀하가 ERC와 관련된 현재 주 법률을 파악하고 귀하의 수익이 정확하게 계산되어 값비싼 벌금과 이자를 피할 수 있도록 도와줄 수 있습니다. 전문가는 또한 귀하가 돈을 절약할 수 있는 기타 세금 공제를 신청하는 데 도움을 줄 수 있습니다.
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