독일의 전자 인보이스, 2025년부터 의무화

올해는 확실히 전자 인보이스에 열광하고 있으며, "내부자"가 아닌 사람들도 주요 변경 사항을 눈치 채지 못했을 것입니다.

국경을 초월하여 공급업체 및 고객과 비즈니스를 수행하는 모든 조직의 경우 유럽 및 그 외 국가에 영향을 미치고 있는 전자 송장 발행 및 전자 보고의 개발에 대한 최신 정보를 유지하는 것이 절대적으로 중요합니다.

진보가 미미했던(또는 전혀) 수년간의 교착 상태 이후, 우리는 이제 우리에게 익숙해진 프로세스를 근본적으로 변화시킬 엄청난 가속의 시기에 와 있습니다.

우리는 이미 2024년에서 2028년 사이에 시행될 것으로 예상되는 일련의 조치를 통해 의무적인 전자 송장 발행을 도입하는 데 강력한 자극을 주기 위한 VIDA(디지털 시대의 VAT ) 로 알려진 유럽 제안을 ​​다룰 기회가 있었습니다. 이 제안은 EU 내 B2B 거래에서 전자 송장 사용 의무를 도입하는 동시에 지금까지 국내 거래에서 전자 송장 채택을 가로막았던 일부 관료적 장애물을 제거합니다.

이러한 유럽의 발전과 함께 B2B 및 B2G 수준에서 전자 송장을 구현하기 위해 일부 국가에서 취하고 있는 다양한 조치도 언급해야 합니다. 얼마 전에 이 명령을 발표한 프랑스와 스페인에서는 2024년에서 2026년 사이에 점진적으로 도입될 예정입니다. 우리는 유럽의 전자 송장 발행에 관한 기사에서 이러한 문제를 광범위하게 다루었습니다. 보다 최근에는 그리스도 이와 관련하여 2023년 9월부터 2025년까지 단계적으로 도입할 계획을 공유했습니다.

그러나 오늘 우리는 특히 분열되고 복잡한 상황을 겪어온 국가인 독일이 발표한 최근 상황에 초점을 맞추고자 합니다. 소식은 독일이 유럽연합 집행위원회로부터 허가를 받았고 2025년 1월부터 B2B 전자 인보이스를 도입하겠다고 발표했다는 것입니다.

재무부 발표 및 2025년부터 시행

독일에서 전자 인보이스 도입을 발표하는 최근 성명으로 이어진 단계를 요약하여 처음부터 시작하겠습니다.

첫 징후는 2022년 11월 독일이 일반화된 전자 송장 의무화를 도입하는 데 필요한 허가를 유럽연합 집행위원회에 신청했을 때 나타났습니다.이것은 현재 규칙에 따른 절차로, 무엇보다도 기대되는 이점에 대한 설명과 같은 적절한 정당성에 의해 요청이 뒷받침되어야 합니다. 다른 곳에서 본 것처럼 새로운 ViDA 제안은 회원국이 전자 청구를 도입하는 것이 더 쉬워지는 해인 2024년부터 이 단계를 제거할 계획입니다.

2022년 후반에 첫 번째 단계를 거친 후독일 재무부는 2023년 4월에 독일에서 B2B 전자 인보이스를 도입할 계획 개발을 발표했습니다. 이 제안은 다양한 이해관계자가 참석한 공개 협의를 거쳤으며 5월 8일에 종료되었습니다.

독일 교육부가 공유한 초안에는 확인해야 할 여러 요소가 포함되어 있으므로 제안된 날짜와 전자 송장 발행 모델을 특징짓는 특정 측면이 아직 논의 중이며 다음의 대상이 될 수 있음을 언급할 가치가 있습니다. 변화. 아래에서 우리는 독일이 가고 있는 길에 대한 아이디어를 제공하는 데 유용한 이 제안의 요점을 공유할 것입니다.

독일의 전자 송장 의무에 포함되는 사항

초안 제안서에는 하나가 아닌 두 가지 의무가 포함되어 있습니다.

• B2B 영역에 대한 전자 송장 발행은 2025년에 시작될 예정입니다 .당국은 2025년 1월 1일부터 모든 기업이 전자 인보이스로 전환할 것인지, 아니면 회사 규모나 수익에 따라 점진적 단계를 따를 것인지 아직 결정하지 않았습니다.
• 전자신고 시스템 도입은 추후로 유예

통합되고 있는 표준과 모델을 잊지 않고 유럽 연합과 ViDA 제안의 자극 아래 형성되는 보다 일반적인 프레임워크를 준수하려는 욕구가 분명히 나타납니다. 이 모든 것은 상호 운용성을 촉진하고 처음으로 전자 인보이스를 사용하는 회사에 대한 영향을 최대한 줄이기 위한 것입니다.

유럽 ​​ViDA 제안에 따라 독일 프로젝트는 전자 송장이 유럽 송장에 대한 요구 사항을 설정하는 EN 16391 표준을 준수해야 한다고 명시합니다. 현재 독일의 XRechnung 및 ZUGFerD 형식은 모두 호환됩니다.

독일 제안은 전자 송장 전송과 공급업체, 고객 및 세무 당국 간의 상호 작용을 위한 몇 가지 옵션을 제시합니다. 여기에는 단일 정부 플랫폼과 전자 문서 교환을 가능하게 하는 개인 플랫폼 또는 공급자가 포함됩니다. 고려 중인 옵션 중에는 프랑스에서 추진력을 얻고 있는 모델(Y-scheme) 또는 무엇보다도 OpenPeppol에서 추진하는 5코너 모델에 더 가깝게 이동하는 옵션이 있습니다. 그러나 중앙 집중식 SdI 시스템과 달리 분산형 상호 작용 모델을 채택하는 경향이 있습니다 .

마지막으로 전자 보고 시스템을 구현하려는 의지도 ViDA 제안 및 여러 유럽 국가의 접근 방식과 일치하는 것으로 나타났습니다. 스페인, 포르투갈, 헝가리, 프랑스, ​​루마니아 등 여러 회원국에서 다양한 유형의 e-리포팅 모델이 한동안 사용되었거나 구현되고 있음을 기억하십시오. 디지털 시대의 VAT 자체는 2028년부터 국경 간 운영을 위한 전자 보고 명령을 도입하여 국내에서 유사한 솔루션을 구현하는 것은 회원국에게 맡깁니다.

독일의 현재 상황

현재 독일에는 B2G 인보이스 발행, 즉 공공 기관과 공급업체 간의 의무가 있지만 아직 일률적으로 채택되지는 않았습니다. 사실 앞에서 언급했듯이 독일은 연방 국가이고 개별 국가는 이 문제에 대해 행동의 자유가 있기 때문에 이러한 관점의 시나리오는 다소 단편적입니다.

오늘부로 공공 기관에 전자 청구서를 보내야 하는 의무는 중앙 정부 공급자에게 적용됩니다.

개별 지역 및 공공 행정의 경우 상황이 다양합니다. 일부 주(예: 브레멘, 함부르크, 자를란트)는 이미 명령을 시행한 반면 다른 주(예: 브레멘, 함부르크, 자를란트)는 2024년부터 시행할 예정입니다(예: Hesse 및 Rhineland-Palatinate). 여전히 다른 지역에서는 전자 청구서를 사용할 계획이지만 아직 필수 요구 사항을 정의하지 않았습니다.

독일에서 구조화된 전자 송장을 발행하는 데 주로 두 가지 형식, 즉 XRechnung과 ZUGFerD가 있으며 특히 B2G 거래와 관련하여 사용됩니다.

독일 행정부에 전자 송장을 보내는 데 사용할 수 있는 플랫폼 및 전송 방법과 관련하여 상황은 매우 이질적입니다. 실제로 현재 여러 플랫폼이 존재합니다. 조직이 중앙 행정부인지 연방 지역의 기관인지에 따라 수시로 사용할 플랫폼과 전송 방법을 식별해야 합니다.

미래에 무엇을 기대할 수 있습니까?

우리가 방금 설명한 상황을 감안할 때, 독일 프로젝트는 특히 그리 멀지 않은 2025년 1월 1일이라는 날짜를 고려할 때 확실히 야심 찬 것입니다.

그러나 동시에 현재의 복잡한 환경에서 더 큰 표준화를 도입할 수 있는 기회를 나타냅니다. 또한 전자 인보이스 발행이 다음과 같은 측면에서 기업 및 공공 기관에 가져올 수 있는 다른 이점을 잊을 수 없습니다.

• 프로세스의 효율성 및 합리화
• 비용 절감
• 지불 시간 단축
• 환경 지속 가능성 및 탄소 발자국 감소

남은 것은 독일에서 전자 인보이스를 채택하기 위해 어떤 모델이 구현될 것인지, 시행될 기술 솔루션, 그리고 마지막으로 중요한 것은 무엇인지 이해하기 위해 독일 정부가 결정하는 다음 개발을 기다리는 것입니다. 다음 요구 사항에 대한 시간표.