2021년 전자상거래 VAT 변경 [소매업체용 다이제스트]

2021년 VAT 및 전자 상거래에 관한 최신 업데이트

팬데믹은 오프라인 매장에서 온라인 쇼핑으로의 전환을 가져왔습니다. 또한 개인 위생 용품과 같은 필수 제품을 구매하기 위한 새로운 온라인 채널에 대해 대부분의 사람들을 교육했습니다. 우리는 심지어 온라인 식료품 쇼핑을 시작했습니다. 이것이 전자 상거래 부문이 2020년 매출 성장 측면에서 예상치 못한 증가를 경험한 이유이며 2021년에는 272만 3991만 달러에 이를 것으로 예상됩니다.

이러한 디지털 쇼핑으로의 전환은 Amazon과 같은 대형 온라인 마켓플레이스에 도움이 되었습니다. 2020년에 사상 최대 분기 이익을 기록했습니다.

이와 관련하여 전자 상거래는 온라인 판매에 투자하고 비즈니스를 확장하려는 모든 판매자에게 좋은 기회를 제공합니다. 새로운 시장으로의 도달 범위를 확장하려는 현재 전자 상거래 비즈니스도 마찬가지입니다.

그렇게 하는 과정에서 이러한 기업은 선택한 영역의 세무 당국이 설정한 현행 VAT 규칙 및 규정 을 준수하는지 확인하는 데 시간과 노력을 투자해야 합니다. 이러한 규칙은 새로운 디지털 시대와 정치 및 경제 환경의 변화에 ​​대처하기 위해 끊임없이 변화하고 있습니다.

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브렉시트 이후 부가가치세

지금까지 2021년 VAT에 가장 큰 영향을 미친 것은 브렉시트였습니다. 영국은 EU와 합의에 도달했지만 VAT와 관련하여 예상되는 사항은 크게 변경되지 않았습니다.

2020년 12월 31일 이후 브렉시트 전환 기간이 종료되었습니다. 영국은 이제 EU에서 제3자 국가로 취급됩니다. 이는 원거리 판매를 위한 상품 및 서비스의 트래픽을 관리하는 데 사용된 규칙 및 규정이 더 이상 EU-영국 무역에 적용되지 않음을 의미합니다.

영국에 판매하는 전자 상거래 판매자는 다양한 새로운 규칙에 주의를 기울여야 하므로 고려해야 할 많은 요소가 있습니다.

영국 VAT 처리는 다음에 따라 달라집니다.

• 화물의 가치(GBP 135 이상 또는 이하),
• 고객의 VAT 상태(고객이 영국 VAT 등록 기업 또는 소비자인 경우),
• 공급 시점의 상품 위치(GB 내부 또는 외부에 있는 경우)
• 그리고 온라인 마켓플레이스(OMP)의 참여.

브렉시트 이후 전자상거래 기업이 고려해야 할 사항은 무엇입니까?

부가가치세 등록

위에 언급된 요소의 유형에 따라 상품이 보관 또는 판매되는 국가의 VAT 번호가 필요합니다.

오리 번호

VAT 등록 외에도 실제 상품을 EU 또는 영국으로 수입하거나 수출하는 사업은 새로운 EORI 번호가 필요할 수 있습니다. 이렇게 하면 통관 시 비용과 지연을 피하면서 운영을 계속할 수 있습니다.

재정 대표

재정적 대표성은 브렉시트 이후 다루어야 할 또 다른 문제가 될 것입니다. 특정 국가에서는 비EU 기업이 VAT를 등록할 수 있도록 VAT 담당자를 지정하도록 요구합니다. 또한 철저한 요구 사항을 준수하고 지방 세무 당국의 승인을 받은 특정 회사만 회계 담당자로 임명될 수 있습니다. Global VAT Compliance의 재정 대리 서비스는 이러한 모든 요구 사항을 준수하며 필요한 모든 국가에서 재정 대리인 역할을 할 수 있습니다.

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2021년 7월 1 ^일 이후 EU VAT 변경

EU는 현행 세법 및 규정을 단순화하기 위해 2021년 동안 VAT 환경의 급격한 변화에 동의했습니다. 이러한 변경 사항은 2021년 7월 1 ^일 에 발효 될 예정이며 국제 거래자와 전자상거래 부문.

누가 영향을 받았습니까?

모든 원거리 판매자는 설립 국가에 관계없이 이러한 변경 사항의 영향을 받습니다. 따라서 지금이 영향을 최소화하거나 이러한 변경 사항을 활용하기 위해 업데이트를 받고 회사를 준비하기에 좋은 시기입니다.

이러한 변경 사항과 관련하여 여러 국가에서 이러한 규칙(원래 2021년 1월 1일에 발효될 예정)의 시행을 추가로 연기할 것을 요청하고 있습니다. 그렇게 하면 새로운 프로세스를 준비하고 적응할 수 있습니다. 하지만 현재로서는 EU가 정해진 날짜를 앞당길 계획이다.

 

VAT 의무에 대한 이러한 전면적인 개혁은 B2C 전자 상거래 판매자와 시장에 영향을 미칠 것입니다.

2021년 7월 이후의 주요 VAT 변경 사항은 다음과 같습니다.

1. 국가별 원거리 판매 기준을 제거하고 통합 기준을 10.000유로로 설정
   
   

2. 상품에 대한 One-Stop-Shop EU VAT 환급 시작
   
   

3. 소액 수입 부가가치세 면세 종료 및 새로운 IOSS 도입
   
   

4. 마켓플레이스를 간주 공급자 VAT로 만들기

EU가 이러한 변경 사항을 시행하는 이유는 무엇입니까?

국가별로 설정된 임계값은 거래자 에게 상당한 행정적 부담을 주며 커뮤니티 내 온라인 거래 의 발전을 방해합니다 . 22유로 이하의 저가 물품에 대해 설정된 저가 화물은 의심할 여지 없이 학대 행위로 이어졌습니다.

결과적으로 회원국은 세금 수입의 상당 부분을 잃게 됩니다.

동시에 제3자 국가에서 EU 내 소비자에게 상품을 판매하는 비 EU 기업은 EU에 VAT가 없는 공급을 할 수 있으며 VAT를 등록할 필요가 없습니다. 즉, EU가 설립한 경쟁업체와 비교하여 분명한 상업적 이점에서 이익을 얻습니다.

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2021년 7월 VAT 변경 사항에 대한 세부 정보:

EU 국가의 원거리 판매 기준

상품의 지역사회 내 거리 판매에 대한 기존 국가별 임계값이 폐지되고 10,000 EUR의 새로운 EU 전체 임계값으로 대체됩니다. 이 금액 미만인 경우 TBE 서비스의 공급 및 지역사회 내 상품의 거리 판매는 다음에 대해 VAT가 적용될 수 있습니다.

• TBE 서비스를 제공하는 과세 대상자가 설립된 회원국

또는

• 발송 또는 운송이 시작된 시점에 상품이 위치한 곳

국가별 원거리 판매 기준이 폐지되고 통합 기준을 초과하는 경우 판매자는 이제 상품이 판매되는 국가의 VAT를 계산해야 합니다. 이전에는 각 국가에 자체 원거리 판매 기준이 있었는데 이를 초과할 경우 해당 국가에서 판매자가 VAT를 부담해야 했습니다.

Mini One Stop Shop 확장

통신, 방송 및 전자 공급(TBE) 서비스 공급자가 한 회원국에서 VAT를 등록하고 다른 회원국에서 납부해야 하는 VAT를 해당 회원국에서 회계할 수 있도록 하는 VAT Mini One Stop Shop(MOSS)의 성공을 감안할 때 , 이 시스템은 다음으로 확장됩니다.

• 지역사회 원거리 상품 판매
• 기타 B2C 서비스
• 특정 국내 물품 공급으로 인해 더 큰 원스톱 샵(OSS)

수입원스톱샵(IOSS) 도입

EU에 대한 소액 위탁 VAT 면제가 기각되고 IOSS(Import One Stop Shop)가 도입됩니다.

• 최대 22유로의 소형 화물 수입 시 VAT 면제가 제거됩니다.
• 내재 가치가 150 EUR를 초과하지 않는 제3국에서 수입된 상품의 원격 판매를 위한 새로운 특별 계획이 만들어집니다.
  
  IOSS(Import One Stop Shop)라고 합니다.

IOSS 면제

• 150유로 이하의 화물의 경우 수입 부가가치세 납부를 연기하고 부가가치세 징수 의무를 우편 운영자에게 이전하는 옵션도 있습니다. 이 경우 IOSS는 사용되지 않으며 우편 운영자는 월별 보고서에 VAT를 징수하여 보고해야 합니다. 이것은 판매자가 '국경에서' 수입 VAT를 즉시 지불해야 하는 것을 방지합니다. 이 계획에는 여러 조건이 적용됩니다.

• EU 외 지역에서 발송되는 150유로 이상의 화물의 경우 EU 구매자는 수입 VAT 및 해당되는 경우 관세를 정산해야 합니다. 여기에는 판매자에 대한 의무가 없습니다.

온라인 마켓플레이스

온라인 전자 인터페이스 (EI)를 사용하여 공급을 촉진하는 사업체가 VAT 목적으로 상품을 직접 수령하고 공급한 것으로 간주하는 특별 조항이 도입될 것입니다(" 공급자로 간주 ").

간주 공급자 – 기본 공급자로부터 상품을 수령하고 최종 소비자에게 상품을 공급하는 것으로 간주되는 과세 대상자.

전자 인터페이스로서 다음을 포함할 수 있습니다.

• 웹사이트
• 문
• 게이트웨이
• 시장
• 응용 프로그램 인터페이스(API)
• 등.

따라서 아마존과 같은 마켓플레이스는 많은 경우에 원거리 판매자 대신 VAT를 계산해야 합니다.

 

동시에 전자 인터페이스가 간주 공급자가 아닌 경우를 포함하여 전자 인터페이스를 사용하여 상품 및 서비스 공급을 촉진하는 기업에 대한 새로운 기록 보관 요구 사항이 도입됩니다.

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2021년 새로운 VAT 변경 사항에 대해 비즈니스를 어떻게 준비할 수 있습니까?

영국이 EU를 탈퇴하고 VAT에 큰 영향을 미친 세계적 대유행과 2021년 7월에 있을 새로운 변경 사항으로 인해 간접세와 관련하여 다사다난한 한 해가 될 것입니다. 모든 전자 상거래 판매자는 새로운 규칙에 적응하고 준비해야 합니다.

위에서 언급한 변경 사항은 더 많은 복잡성을 수반하며 각 전자 상거래 판매자는 여러 요인에 따라 다른 수준에서 영향을 받습니다. 각 조직은 이러한 변화에 대한 준비가 필수적이며 비즈니스가 변화에 앞서 있고 비즈니스가 중단 없이 원활하게 계속 운영될 수 있도록 VAT 규정 준수 전문가 와 상담할 것을 제안합니다.

이러한 변화에 앞서 나가기 위해 전자 상거래 비즈니스는 다음을 수행해야 합니다.

• 유럽이나 영국에서 EORI 등록이 필요한지 조사하십시오.
• Import One Stop Shop에 대한 자격을 평가하거나 이 서비스에 대한 자격이 있는 경우 다른 간소화 메커니즘에 등록하십시오.
• 2021년 7월부터 시작되는 새로운 변경 사항에 맞게 ERP 시스템을 업데이트합니다.
• VAT 등록 또는 등록 취소의 경우 7월 1 ^일 이후에 지연이 발생할 가능성이 있고 이는 국경에서의 지연과 기업에 불필요한 추가 비용으로 이어질 수 있으므로 사전 예방적이며 지금 행동하십시오.
• VAT 요구 사항 및 규정 준수에 대한 자세한 평가는 현지 규정 준수 사무소에 문의하십시오.

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마무리

VAT 규정은 자주 변경될 수 있습니다. 전자 상거래 판매자가 VAT 프로세스 관리를 최적화하려면 시기적절하고 정확한 보고와 함께 심층적인 간접세 전문 지식의 조합이 필요합니다. Global VAT Compliance 와 같은 VAT 전문 회사가 있어 전 세계 모든 관할권에서 VAT 평가, VAT 등록 및 보고를 제공하여 온라인 비즈니스 확장에 집중할 수 있습니다.

2021년은 의심할 여지 없이 VAT와 전자 상거래가 Brexit의 직접적인 영향을 받기 때문에 몇 가지 주요 변경 사항으로 시작되었습니다. 팬데믹은 여전히 ​​전자 상거래의 여러 측면에 영향을 미치고 있으며 그 중 하나는 VAT이며 7월 1 ^일 이후에도 변경 사항이 있습니다. 간접세 환경의 복잡성에는 전문 지식이 필요하며 아마존과 관련이 있든 없든 모든 전자 상거래 비즈니스는 VAT 관련 의무를 전담 VAT 규정 준수 전문가에게 할당하여 스스로를 보호할 것을 제안합니다.