지속적인 거래 통제: 유럽 및 전 세계에서 적용되는 방식

지속적인 거래 제어 는 라틴 아메리카를 시작으로 이탈리아에 이르기까지 전 세계적으로 확산되고 있는 혁신적인 디지털 기술입니다. 그러나 그 적용도 국가마다 크게 다릅니다. 방법을 살펴보겠습니다.

CTC(Continuous Transaction Control)는 실제로 발행된 인보이스 또는 그 하위 집합을 기반으로 하는 거래 보고 템플릿 또는 체제 로, 디지털 변환과 이를 통해 구현되는 솔루션 덕분에 가능합니다.

즉, CTC는 일반적으로 클라우드 기술을 활용하여 비즈니스 활동에 대한 재정 통제를 수행하는 디지털 도구입니다.

지속적인 트랜잭션 제어 시스템을 통해 조직은 실시간 또는 거의 실시간으로 수행되는 회사 트랜잭션과 관련된 대량의 데이터를 수집할 수 있습니다.

세금 통제 및 징수 활동에 혁명을 일으키고(대부분 혁명을 일으키고 있음) 약속하는 이 디지털 혁신의 강점을 나타내는 것은 바로 이 측면입니다.

도구가 변경되면 전체 접근 방식이 변경됩니다.

혁명은 그러한 도구가 감사 및 징수 당국이 할 수 있는 일을 근본적으로 변화시킨다는 사실에 있습니다. 왜냐하면 당국이 활동을 수행하는 일정을 근본적으로 바꾸기 때문입니다.

세금 통제 및 청산에는 일반적으로 평가 및 청산 작업을 단순하게 만들 수 있는 몇 가지 제한 사항 이 있습니다.

하나 는 평가가 문서 및 송장뿐만 아니라 수행된 활동에 대한 "보고서"를 제공하는 납세자의 선언과 관련이 있으며 세무 당국은 이 정보를 기반으로 운영됩니다.

이는 평가가 이 정보 또는 어떤 경우에도 검증 단계에서 발견된 문서를 기반으로 한다는 것을 의미합니다 . 결과적으로 제어가 제한됩니다.

둘째, 평가 가 나중에 , 즉 거래가 완료된 후와 송장이 발행된 후 발생 한다는 사실로 인해 똑같이 복잡해집니다 .

결과적으로 모든 당국은 납세자가 제공하는 보고서 및 문서의 "물리적" 제한과 함께 뒤로 이동하고, 중간 단계를 재구성하고, 법적 요구 사항이 충족되었는지 여부를 확인해야 하는 위치에 있습니다.

지속적인 거래 제어 시스템을 사용하면 당국이 진행 중인 거래를 모니터링하고 특정 거래가 법적 요구 사항을 준수하는지 사전에 확인하여 위반 가능성을 방지할 수 있기 때문에 이러한 상황이 근본적으로 바뀝니다.

또한, 행동 영역을 클라우드로 직접 이동함으로써 모든 관리 및 모니터링 작업이 더 부드럽고 빨라집니다. 실제로 이러한 관점에서 CTC 시스템은 문서를 비물질화하고 필요에 따라 보다 쉽게 ​​추적 및 검색할 수 있도록 하는 디지털화의 모든 일반적인 이점을 제공합니다.

지속적인 트랜잭션 제어 시스템을 위한 두 가지 모델

지금까지 CTC는 단일 디지털 솔루션으로 언급되었지만 실제로는 그렇지 않습니다.

연속 트랜잭션 제어 시스템이 어떻게 구현되는지(특히 수집 및 제어 권한의 관점에서) 명확한 아이디어를 얻으려면 실제로 접근 방식이 다른 두 가지 유형의 CTC 가 있다는 것을 아는 것이 중요합니다. 모델" 및 "클리어런스 모델".

보고 모델 은 세무 당국 지원 플랫폼을 통해 회사 데이터가 포함된 보고서를 실시간 또는 거의 실시간으로 정기적인 디지털 제출 로 구성됩니다 .

이 제출은 기록된 데이터와 회사 수준에서 진행 중인 처리가 세금 목적에 유효하도록 하기 위해 중앙 당국의 승인이 필요하지 않습니다.

대조적으로, 정리 모델 은 항상 세무 당국의 플랫폼 내에서 전자적으로 제출되는 비즈니스 거래 데이터의 실시간 또는 거의 실시간 모니터링을 포함 하지만 특정 데이터 및 진행 중인 비즈니스 처리 에 대해 동시에 또는 사전에 승인이 필요합니다. 세금 관점에서 유효한 것으로 간주되기 위해서는 이 데이터 중 일부가 검증되어야 합니다.

두 모델의 첫 번째 차이점은 정리 모델 에서 세무 당국은 거래 자체가 완료되기 전에 실제로 송장을 검증하기 때문에 거래에서 적극적인 역할을 한다는 것입니다.

이에 반해 보고 모델에서는 송장의 유효성을 입증해야 하는 책임이 거래 중이 아니라 나중에 회사에 있습니다.

또 다른 흥미로운 차이점은 관련 정보가 납세자와 당국 간에 전송되는 방식에 관한 것입니다.

보고 모델 에 관한 한 다른 편집 형식이 필요할 수 있습니다 . 예를 들어, 스페인과 헝가리는 고유한 XML 표준을 설정한 반면 포르투갈과 폴란드는 OECD에서 도입한 SAF-T(Standard Audit File for Tax)의 전체 또는 일부를 사용합니다.

무엇보다도 이 첫 번째 유형의 접근 방식은 유럽에서 가장 널리 적용되며 EU 전역에 가장 널리 퍼질 것입니다.

대신 통관 모델 로 전환하면 납세자는 세무 당국이 수신, 기록 및 승인하려는 거래와 관련된 송장 및 기타 비즈니스 데이터만 보내야 합니다. 이 경우 ISO20022 송장 세금 보고서와 같은 여러 표준 보고 템플릿 이 참조 전송 템플릿으로만 사용됩니다.

이 두 번째 시스템은 행정부가 외부 표준에 의존할 필요가 없도록 송장에 XML 스키마를 사용하는 것을 선호하기 때문에 훨씬 덜 일반적입니다.

남미 모델과 복합 개발

다양한 연속 거래 제어 시스템을 분석함으로써 우리는 또 다른 매우 중요한 측면, 즉 이 기술의 확산이 균일하지 않다는 점을 강조할 수 있습니다 . 실제로, 그 구현 경로는 다소 "울퉁불퉁"하고 국가 마다 상당한 차이 를 나타냅니다.

그러나 처음부터 시작합시다.

실제로 연속 거래 제어 시스템은 첫 번째 적용 사례가 2000년으로 거슬러 올라가기 때문에 생각하는 것보다 덜 "혁신적인" 디지털 솔루션 입니다. 칠레, 멕시코, 브라질을 포함한 라틴 아메리카 국가가 처음으로 채택한 국가 중 하나입니다. 이러한 기술.

사실 여기에서 CTC 도구의 구현을 위한 첫 번째 단계가 VAT 수입 격차를 최소화하고 예상 VAT 수입과 세금으로 인해 실제로 징수된 수입 간의 차이를 균일하게 한다는 분명한 목표와 함께 보다 결정적인 방식으로 취해졌습니다. 사기, 기피, 기피, 신고 및 정산 절차의 오류 등

게다가 부가가치세 격차는 남미뿐만 아니라 만연한 심각한 문제다. 유럽 ​​국가들도 국가예산에서 마이너스 항목이라는 점과 경제 자원의 회복이 매우 중요한 팬데믹 이후 단계에 특히 큰 비중을 차지하는 항목이라는 점을 고려해야 합니다.

이러한 이유로 많은 유럽 연합 국가에서는 연속 거래 제어 시스템이 가능한 한 빨리 제공하는 모든 이점을 활용하기 위해 이러한 유형의 기술을 채택하기 위해 이동했습니다.

유럽과 세계의 지속적인 거래 통제: 종합 그림

수년 동안 지속적인 거래 통제 시스템을 구현 한 라틴 아메리카 국가 에서 당국은 혜택을 늘리고 전략적 사용을 촉진하기 위해 이러한 도구를 개선하는 데 집중하고 있습니다. 경제적 지렛대.

이 지역의 많은 국가(예: 멕시코, 칠레, 에콰도르)는 CTC 시스템을 사용하여 웹사이트 호스팅, e-러닝 플랫폼, 공연 경제 및 공유와 같은 디지털 제품 및 서비스 공급에 대한 VAT를 의무화하고 보다 쉽게 ​​VAT를 징수했습니다. 경제 서비스, 데이터 처리 서비스, 자동화된 기술 및 관리 지원 및 기타 여러 활동.

또한 사용자와 상품 및 서비스 제공자 간의 중개자 역할을 하는 모든 플랫폼에 동일한 보고 요구 사항을 부과했습니다.

그러나 디지털 환경에서 수익의 대부분은 최종 소비자에게 서비스나 제품을 직접 판매하는 데서 발생합니다. 이러한 이유로 이 지역의 많은 국가에서는 CTC 시스템을 사용하여 제3자에 의존할 필요 없이 국내외 공급업체의 활동을 모니터링하기 시작했습니다.

즉, 멕시코와 콜롬비아와 같은 국가에서는 공급업체가 국가 당국에서 사전 승인한 전자 송장을 발행하도록 요구합니다. 이러한 CTC 시스템을 통해 얻은 정보를 기반으로 동일한 당국에서 이러한 납세자의 정기적인 부가가치세 신고서를 작성합니다.

이러한 방식으로 Continuous Transaction Control 솔루션은 VAT 정산뿐만 아니라 국내 거래 및 경제 운영에 대한 소득, 소비세 및 사회 보장 세금 부채와 관련하여 국가 납세 준수 시스템 의 중심 허브가 되고 있습니다. 국제 공급자.

이러한 선택의 결과는 놀랍습니다. 거래에 대한 더 강력하고 효과적인 통제와 공급자에게 제공되는 디지털 과세 서비스의 효율성으로 인해 멕시코는 약 3억 달러의 세수를 늘릴 수 있었습니다. 칠레에서도 디지털 서비스로 1억 9400만 ​​달러를 모금했으며 에콰도르도 같은 사업으로 1900만 달러 이상을 모금할 것으로 기대하고 있다.

유럽의 지속적인 거래 통제

바다를 건너면 상황은 확실히 더 세분화됩니다.

이전 게시물에서 언급했듯이 유럽의 상황은 국가가 구현한 다양한 CTC 시스템을 조화시키는 규제 참조 프레임 이 없기 때문에 다소 복잡합니다.

예를 들어, 동유럽 국가 블록은 국가에 따라 다른 방법으로 자체 구현 프로세스를 시작했습니다.

• 슬로바키아 는 현 VAT 격차(현재 20%)를 줄이고 거래에 대한 실시간 정보를 얻기 위해 헝가리 및 스페인 모델에 맞춰 조정하고 있습니다. 이를 위해 슬로바키아는 기업이 인증된 회계 소프트웨어를 통해 송장을 발행하기 전에 관련 데이터를 당국에 보고하도록 요구할 것입니다. 그런 다음 비즈니스 상대방도 동일한 작업을 수행해야 보고 송장이 수신되었음을 나타냅니다.
• 불가리아 와 세르비아 는 "탐색" 단계에 있으며 공식 또는 타사 제공 플랫폼을 통한 전자 인보이스 시스템의 채택으로 종료되어야 합니다. 세르비아는 전자 인보이스 요구 사항 및 보관을 위해 B2B 및 B2C 컨텍스트에서 전자 인보이스를 발행하기 위한 규칙을 설명하는 법률을 이미 제정했으며 많은 문서에 대해 의무적인 디지털 전송 및 디지털 서명을 설정했기 때문에 이 과정에서 더 나아가고 있습니다. . 아직 누락된 것은 2023년에 구현될 실제 구현입니다.
• 루마니아 는 유럽에서 가장 큰 VAT 격차가 있는 국가 중 하나이기 때문에 가장 뒤처지고 가장 시급한 국가 중 하나입니다. 따라서 세금에 대한 표준 감사 파일을 기반으로 하는 디지털 세금 통제 시스템을 채택하기 위해 노력하고 있습니다.
• 대조적으로, 크로아티아 는 CTC 시스템을 구현하고 거래를 실시간으로 통제한 최초의 국가 중 하나였습니다. 흥미로운 점은 크로아티아 모델에서 시민들이 인증된 온라인 플랫폼을 통해 영수증을 확인하는 데 적극적인 역할을 한다는 것입니다.

이러한 모든 접근 방식을 관통하는 공통점은 통제를 보다 효과적이고 즉각적으로 만들어 회피와 회피를 줄임으로써 한 국가의 과세 시스템을 더욱 경쟁력 있게 만든다는 것입니다.

"동부권"에서 서부권으로

분명히, 다른 나라들도 다른 시기와 방식으로 같은 길을 가고 있습니다.

예를 들어, 프랑스는 2023년부터 국내 B2B 거래에 대해 의무적인 전자 인보이스를 도입 하여 관련 거래는 인보이스가 발행되기 전에 승인되고 기타 또는 국가 간 거래는 계속 "평소"로 운영될 것입니다.

마찬가지로 폴란드 는 약간의 지연에도 불구하고 올해 B2B 거래 에 사전 승인 모델과 실시간 전자 통지를 통해 전자 인보이스 발행 시스템을 채택할 예정입니다.

그렇게 하려면 당국이 법적 요구 사항을 준수하는지 모니터링할 수 있도록 수행된 거래를 업로드해야 하는 인증된 플랫폼을 사용해야 합니다.

이탈리아는 어떻습니까?

이탈리아 는 스페인, 헝가리와 함께 이러한 혁신의 선구자였습니다 . 얼마 동안 거의 모든 유형의 거래에 대해 의무적인 전자 송장 발행을 부과했기 때문입니다.

이것은 여행이 끝났다는 것을 의미하지는 않지만 적어도 올바른 방향으로 가고 있습니다. 이제, 이 변환을 진정으로 완전하게 만들기 위한 유럽식 조화 가 누락되었습니다.