990 양식이란 무엇입니까?: 비영리단체 안내서

비영리 단체는 면세 상태일 수 있습니다. 불행히도, IRS(국세청)에 매년 제출해야 하는 비용을 절약할 수는 없습니다. 비영리 단체가 양호한 상태를 유지하려면 연간 양식 990을 제출해야 합니다. Form 990을 제출하기 위해 알아야 할 모든 것을 읽으십시오.

IRS 서류는 종종 지나치게 복잡한 문서와 혼란스러운 전문 용어의 이미지를 떠올리게 하지만 비영리 단체를 위해 Form 990을 제출하는 것은 부담스러운 일이 아닙니다. 아래에서는 다음을 포함하여 비영리단체용 990 양식에 대해 알아야 할 모든 기본 사항을 다룹니다.

• 비영리단체를 위한 990 양식의 유형
• 990 양식이 중요한 이유는 무엇입니까?
• 990 양식 마감
• 전자신고 방법

990 양식이란 무엇입니까?

간단히 말해서, Form 990은 비영리단체의 사명, 프로그램, 재정 및 지난 해의 성취를 강조하는 정보 문서입니다. IRS에서 면세 상태를 규제하는 법률을 준수하는지 확인하기 위해 사용하는 공개적으로 사용 가능한 신고서입니다. 이것은 거의 모든 자선 비영리 단체가 완료해야 하는 것이므로(아래에서 몇 가지 예외를 다룰 것입니다), 비영리 단체를 시작하는 즉시 990 양식을 제출하는 방법에 익숙해져야 합니다. 절차가 다소 지루해 보일 수 있지만 자선 단체에 대한 대중의 신뢰를 유지하는 데 중요합니다.

비영리단체의 전무이사는 종종 990 양식을 작성할 책임이 있지만 다른 재무 및 운영 직원이 그 노력에 기여할 수 있습니다. IRS에 제출하기 전에 비영리 위원회에서 990 양식을 검토하고 승인하도록 요구하는 것도 좋은 생각입니다. 회계사 또는 IRS 규정에 대해 잘 아는 사람이 이사회에 있으면 완전하고 정확한 제출을 보장하는 데 도움이 될 수 있습니다.

비영리단체를 위한 990 양식의 유형

비영리단체용 990 양식에는 네 가지 유형이 있습니다. 제출해야 하는 항목은 주로 총 수입 및 자산에 따라 다릅니다. 그러나 면제 조직 유형이 사설 재단인 경우 사용하는 양식에도 영향을 미칩니다. 또한 교회와 같이 990 양식 제출에서 면제되는 몇 가지 비영리 유형이 있습니다.

다음은 각 990 양식 유형에 대한 기본 요구 사항입니다. 자세한 내용은 항상 IRS 웹사이트에서 최신 정보를 검토하십시오.

1. 양식 990-N(전자 우편 엽서)

양식 990-N은 총 수입이 $50,000 이하인 소규모 비영리 단체를 위한 제출 옵션입니다. 질문이 8개뿐인 가장 간단한 형식입니다. 다음과 같은 정보를 준비해야 합니다.

• 비영리단체 이름
• 주소
• 고용주 식별 번호(EIN)
• 교장 이름 및 연락처 정보
• $50,000 미만 세금 영수증 확인

양식 990-N을 제출할 수 있는 비영리 단체는 대신 양식 990-EZ 또는 양식 990을 제출하도록 선택할 수 있지만 문서가 완전하고 제시간에 제출되었는지 확인해야 합니다. 이 옵션을 선택하기 위해 자원할 수 있는 한 가지 이유는 기부자 책무성을 높이기 위해 자선 비영리 단체의 운영에 대한 보다 자세한 공개 기록을 만들기 위함입니다.

민간 재단, 섹션 509(a)(3) 지원 조직 및 IRC 섹션 527(정치) 조직을 포함하여 양식 990-N을 제출할 수 없는 일부 조직이 있습니다. 양식 990-N에 대한 자격에 대해 질문이 있는 경우 이 양식에 대한 IRS의 자주 묻는 질문을 검토할 수 있습니다.

2. 990-EZ 양식

양식 990-EZ는 총 수입이 $200,000 미만이고 총 자산이 $500,000 미만인 중소 규모 비영리 단체를 위한 제출 옵션입니다. 약 4페이지 분량의 비영리 표준 990 양식의 간단한 버전입니다. Form 990-N과 비교할 때 다음과 같은 추가 정보가 필요합니다.

• 보조금 지원 세부정보
• 대차 대조표
• 프로그램 성과

다시 말하지만, 양식 990-EZ에 해당하는 비영리 단체는 원하는 경우 더 자세한 양식 990을 제출하도록 선택할 수 있습니다.

3. 양식 990

양식 990은 비영리 단체의 표준 제출 옵션입니다. 이 더 자세한 버전은 길이가 약 8페이지입니다. 총 수입이 $200,000 이상이거나 총 자산이 $500,000 이상인 비영리단체에 필요합니다.

표준 990 양식은 대부분의 정보를 요구합니다. 양식 990-EZ의 요청 외에도 다음과 같은 세부 정보를 제공할 준비가 되어 있어야 합니다.

• 완전한 재무 기록
• 연간 활동 검토
• 임무 및 역사 요약

4. 양식 990-PF

양식 990-PF는 재정 상태에 관계없이 사설 재단으로 지정된 모든 면세 조직에 필요합니다. 민간 재단은 자선 기부를 위해 설립된 법인입니다. 모든 자금은 외부 출처의 공공 자금 조달이 아닌 개인 기부자, 기업 후원자 또는 가족으로부터 나옵니다. 민간 재단의 자금 제공자는 기부금에 대해 세금 혜택을 받습니다.

사립 재단은 자산, 수탁자, 임원, 보조금, 자선 활동 및 기타 재정 활동에 대해 보고하기 위해 양식 990-PF를 사용해야 합니다. 비영리 단체를 위해 이 양식 외에 다른 990 양식을 제출할 필요가 없습니다.

990 양식이 중요한 이유는 무엇입니까?

비영리 단체를 위해 매 과세 연도에 990 양식을 제출하는 것은 운영 관점에서 중요한 작업입니다. 기부자 및 기타 이해 관계자와의 관계를 수립하고 강화하는 데에도 중요합니다.

운영상 다음을 위해 990 양식을 제시간에 작성하고 싶을 것입니다.

• IRS 규정 및 요구 사항 준수: 비영리 단체는 법적으로 990 세금 양식을 제출해야 합니다.
• 면세 상태 유지: IRS는 3년 연속 990 세금 양식을 제출하지 않으면 면세 상태를 취소합니다.
• 벌금 피하기: 990 양식이 늦거나 누락된 경우 하루에 $20, 연간 총 수입의 5% 또는 $10,000까지 벌금이 부과됩니다.

관계의 관점에서 990 양식을 작성하는 것은 다음과 같은 경우에 중요합니다.

• 보조금 제공자 및 기업 후원자: 많은 보조금 신청 및 기업 후원 기회에 990 양식 사본을 포함하도록 요청합니다. 불완전하거나 누락되었거나 늦은 990 레코드를 가지고 있으면 비영리 조직을 위해 이러한 유형의 자금을 찾을 때 불리한 상황에 놓일 수 있습니다.
• 공공 투명성 및 신뢰: 비영리 단체가 매 과세 연도에 제출하는 990 양식은 공개적으로 사용 가능한 문서입니다. 누구나 귀하의 작업을 엿볼 수 있습니다. 이것은 비영리 단체에 대한 이해 관계자의 신뢰를 높일 뿐만 아니라 자선 단체에 대한 전반적인 대중의 지지와 신뢰를 키우는 데도 도움이 됩니다.
• 정보에 입각한 기부자 결정: 990 양식을 검토함으로써 기부자는 기부에 대한 결정에 영향을 미치기 위해 귀하의 재정에 대한 명확한 그림을 얻을 수 있습니다. 그들은 어떤 프로그램이 가장 효과적인지 또는 자금이 가장 큰 영향을 미칠 수 있는 부분을 볼 수 있습니다. 가장 중요한 것은 귀하가 보고 요구 사항을 충족하고 있으며 투자를 신뢰할 수 있다는 것입니다.
• 브랜드 아이덴티티: 990 양식을 적시에 제출하면 귀하가 조직을 잘 관리하는 비영리 조직임을 보여줍니다. 즉, 효율적이고 효과적인 운영과 동의어인 브랜드 아이덴티티를 키우는 것은 기부자에게 기부자의 선물을 비슷한 관심으로 취급할 것이라는 신호입니다. .

하루가 끝나면 990 양식이 비영리단체가 기부를 받는 데 도움이 될 수 있습니다. 운영 요구 사항을 충족함으로써 기부자가 신뢰할 수 있는 조직을 운영한다는 신호를 기부자에게 알릴 수 있습니다. 귀하의 웹사이트에 최신 990 양식을 보관하여 기부자가 귀하의 작업에 대해 자세히 알아볼 때 빠르게 검토할 수 있도록 하는 것도 고려할 수 있습니다.

990 양식 마감

990 양식의 마감일은 비영리단체의 회계 연도에 따라 다릅니다. 비영리 단체는 회계 연도 종료 후 다섯 번째 달의 15일까지 990 양식을 제출해야 합니다. 예를 들어 비영리단체의 회계연도가 역년 다음에 오는 경우 990 양식은 5월 15일에 마감됩니다.

마감일이 다가오고 있고 제 시간에 990 양식을 작성할 능력이 없다고 생각되면 양식 8868을 사용하여 6개월 연장을 신청할 수 있습니다. 그러나 양식 990-N은 면제됩니다. 연장 자격이 있습니다.

패널티를 피하고 지지자들에게 당신의 신뢰성을 보여주기 위해서는 990 양식 마감일을 지키는 것이 중요하다는 것을 기억하십시오.

전자신고 방법

2019년 납세자 우선법 통과 이후 비영리단체는 990 양식을 전자적으로 제출해야 합니다. 이를 수행하는 가장 쉬운 방법은 비영리 세금 소프트웨어 솔루션을 선택하는 것입니다. 비영리 단체를 위한 세금 소프트웨어 솔루션은 다음을 수행할 수 있습니다.

• 990 양식을 작성하는 데 필요한 모든 단계를 안내하고 양식의 올바른 부분을 귀하가 제공한 정보로 채우십시오.
• 보다 빠른 990 양식 제출 및 보다 체계적인 기록 보관을 위해 이전 연도의 데이터를 안전하게 저장하고 쉽게 액세스할 수 있습니다.
• 파일링 조직에 보다 정확하고 완전하며 시기 적절한 제출을 위해 인적 오류를 최소화합니다.

선택할 수 있는 여러 소프트웨어 솔루션이 있습니다. 옵션을 검토할 때 다음 사항을 고려하십시오.

• 소프트웨어가 얼마나 직관적인지 또는 가파른 학습 곡선이 있는지 여부
• 기대할 수 있는 고객 지원 수준
• 소프트웨어가 모바일 친화적이며 이를 필요로 하는 모든 팀원이 액세스할 수 있는지 여부
• 가격대가 현재 예산에 맞는 경우
• 소프트웨어가 기부 사이트와 같이 사용하는 다른 앱 또는 프로그램과 통합되어 관련 데이터를 990 양식으로 쉽게 가져오는 방법

최고 등급의 비영리 세금 소프트웨어 솔루션에는 다음이 포함됩니다.

• 파일 990
• 조세법
• 아플로스
• ExpressTaxExempt

원활한 비영리 운영 및 더 큰 투명성을 위한 990 양식의 이해

그렇다면 990 양식은 비영리 단체에 어떤 역할을 할까요? 면세 기관을 위해 990 양식을 작성하는 것은 처음에는 이미 바쁜 직원에게 쌓이는 또 다른 작업처럼 보일 수 있습니다. 그러나 이 IRS 요구 사항이 대규모 기증자 재배 계획에 어떻게 맞는지 팀이 확인하는 데 프로세스를 사용할 수 있습니다.

비영리 단체를 위한 990 양식을 사용하면 면세 상태를 유지할 수 있을 뿐만 아니라 자선 단체에 대한 대중의 지원을 장려하고 운영에 투명성을 제공합니다. 이러한 요소는 기부자가 귀하의 작업에 대한 투자가 잘 사용될 것임을 보여줍니다. 더 많은 비영리 단체가 이러한 연간 보고 지침을 따를수록 더 많은 기부자가 비영리 부문을 호의적으로 보고 더 관대하게 기부할 것입니다.