FICA 税とは何ですか?

あなたが新しい中小企業経営者であっても、給与を受け取る従業員であっても、FICA 税について聞いたことがあるかもしれません。 しかし、多くの人はこれらの税金が何なのか、そしてなぜ私たちがそれらを支払うのかを知りません。

この記事では、FICA 税の用途、計算方法、支払わなければならない理由について詳しく説明します。

FICAとは何ですか?

連邦保険拠出法 (FICA) は、1935 年に可決された米国の法律です。この法律では、従業員にメディケアおよび社会保障プログラムの資金として収入の一部を拠出することが義務付けられています。 その場合、雇用主は同額の拠出金を提供する必要があります。

この法律の目的は、フランクリン・ルーズベルト大統領の社会保障プログラムに資金を提供するために使用される寄付金を集めることでした。 このプログラムは、退職、障害、死亡に備えて確保された経済的給付金が政治家によって乱用され、政治家自身の目的に使用されないように作成されました。

この法律により、アメリカ国民は将来の利益に対して自らの責任を負い、連邦政府の歳入に頼る必要がなくなることが保証された。

メディケアは、1965 年にリンドン・ジョンソンによってメディケアが法律に署名されたときに、FICA 税の下に追加されました。

FICA 税とは何ですか?

FICA 税は、雇用主と従業員が支払わなければならない給与税です。 これらの税には、老齢税、遺族税、障害保険税 (社会保障税とも呼ばれます)、病院保険税 (メディケア税とも呼ばれます) が含まれます。

FICA 税は雇用主によって従業員の給与から源泉徴収されます。 その後、雇用主は同額の拠出金を提供します。

FICA 税はどのように機能しますか?

FICA レートはパーセンテージで表され、全国平均賃金指数に基づいています。 毎年設定することもできますが、1990 年以来比較的安定しており、毎年変更されることはありません。

2023 年の社会保障の税率は、雇用主と従業員の両方で6.2%、合計12.4%になります。 現在のメディケア税の税率は、雇用主と従業員の両方で1.45% 、合計2.9%です。

20万ドルを超える収入の単一申告者と25万ドルを超える共同申告者は、メディケア税に追加で0.9％を拠出する必要があります。 ただし、雇用主はこの追加拠出額と一致する必要はありません。

FICA 税が雇用主と従業員に与える影響

FICA 税が雇用主と従業員にどのような影響を与えるかは次のとおりです。

雇用主として

雇用主として、従業員の給与から差し引かれる FICA 税を計算するのはあなたの責任です。

FICA 税を計算するには、従業員の総所得に社会保障税率とメディケア税率を掛けます。

簡単な例を見てみましょう。 従業員の週給が 1,000 ドルの場合、収入に社会保障率 6.2% を乗じて社会保障を計算します。 社会保障のために差し引かれる合計金額は 62 ドルです。

同じ収入を使用してメディケア税を計算します。 1,000 ドルに 1.45% を掛けます。 メディケア税として 14.50 ドルが源泉徴収されます。

次に、雇用主であるあなたがこれらの拠出金と照合し、IRS に支払いを送金します。

幸いなことに、Gusto や ADP のような給与計算ソフトウェアは、正確な計算を行うことで FICA 税を簡素化します。 給与計算ソフトウェアを使用していない場合は、これが優れた投資である理由のリストに加えてください。

従業員として

従業員は、各給与から収入の一定の割合が差し引かれることになります。 これらの控除は、FICA 税の従業員部分に割り当てられます。 通常、これらの控除は給与明細に「社会保障」または「メディケア」として表示されますが、これは雇用主が使用するソフトウェアによって異なる場合があります。

通常、これらの控除は正確であり、従業員が見えるように明確にマークされています。 ただし、従業員は控除額が正確であることを常に再確認し、疑問や懸念がある場合は雇用主に申し出る必要があります。

個人事業主として

自営業者、個人事業主、および独立請負業者は、残りの半分を支払う雇用主が存在しないため、社会保障税と医療税の全額を負担する責任があります。

社会保障およびメディケアへのこれらの拠出金は、自営業者拠出法 (SECA) に該当します。

従来の FICA 税と同様、年間総収入が 20 万ドルを超える場合は、追加の 0.9% のメディケア税も支払う必要があります。

自営業者は平均的な労働者よりも多くの貢献をしているように見えますが、税制上の優遇措置も受けられます。 自営業税の雇用主部分は、連邦所得税申告書で調整総所得を計算する際に控除できます。

なぜ FICA 税を支払わなければならないのですか?

法律では、従業員と雇用主に FICA 税の支払いが義務付けられています。 それ以外にも、これらの税金を支払う理由は他にもあります。

働く人々と雇用主は、経済的および健康上の利益を期待できるように、社会保障とメディケアに拠出しています。

現在、FICA の税金で出てくるのは、現在退職している人、または福利厚生に頼って生活している人たちへの支払いです。 あなたが退職する時期になったときに FICA 税を支払っている労働者世代は、あなたが退職した現在の世代と同様に、あなたのためにこれらのプログラムに貢献することになります。

FICA 税の支払いを免除できますか?

雇用主として、従業員に対する FICA 税の支払いが免除されるわけではありません。 ただし、独立請負業者やその他の従業員に対して FICA 税を支払う必要はありません。

従業員として、FICA 税の支払いを免除されるグループはほんの一握りです。 それらには次のものが含まれます。

• 学内学生職員数名
• 1984 年以前に雇用された連邦政府の民間職員
• 特定の年金制度に加入している特定の州および地方公務員
• 非移民ビザのステータスを持つ一部の労働者

自分がこれらのグループのいずれかに該当するかどうかわからない場合は、公認会計士または税務の専門家に相談してください。

FICA 税金の支払い方法

FICA 税を含む雇用税は、月次または半週ごとのスケジュールで IRS に報告および提出する必要があります。 企業は電子資金移動を使用し、すべての支払いを期限内に提出する必要があります。

IRS のスケジュールに従って雇用税の支払いを提出しない場合、最大 15% の未入金ペナルティが課せられます。

新型コロナウイルス感染症が FICA の税金に与えた影響

ドナルド・トランプ氏は2020年3月下旬、2兆ドル規模のコロナウイルス援助・救済・経済安全保障（CARES）法に署名した。

CARES法に基づき、2020年より前に開業した事業の雇用主は、2020年中支払うべき社会保障税の負担分を繰り延べることができた。その繰り延べ額の半分は2021年12月31日が期限であり、後半は2021年12月31日が期限となっていた。 2022 年 12 月 31 日。この法律は自営業者にも適用されます。

2023 年の時点では、雇用主が社会保障税をさらに延期できるようにする法律は現在施行されていません。 しかし、CARES法は一部の雇用主が、パンデミックの影響で働けなかったにもかかわらず給与を支払い続けた従業員に対して従業員維持クレジットを請求することも認めていた。

対象となる企業は、2020 年と 2021 年に支払われた賃金に対して引き続きこのクレジットを請求することができます。

FICA 税の要点

FICA 税の計算と支払いは、中小企業の経営に伴う経費の 1 つにすぎません。 ただし、これらの税金からの資金は米国の重要なプログラムに使用されます。

給与計算ソフトウェアを使用すると FICA 税金を簡素化できますが、途中で問題に遭遇することも珍しくありません。 このようなことが起こった場合は、これらの連邦税を適切に報告および支払わなかった場合の高額な罰則を避けるために、ためらわずに会計士または税務の専門家に相談してください。

FICA 税金に関するよくある質問