ウォッシュセールのルール
公開: 2022-06-07IRSと議会は、米国の税法を可能な限り公平になるように設計しました。 目標は、人々が支払う手段を持っているときに課税し、そうでないときに彼らにいくらかのたるみを減らすことです。
たとえば、資産を損失で売却した場合、IRSを使用すると、課税所得から資産を差し引くことができるため、財務への影響を減らすことができます。 ただし、虐待を防ぐための法律があります。
この投稿では、IRSウォッシュセールルールの意味とそれが適用されるケースについて説明します。 資産を損失で売却し、法的な課税所得控除を行いたい場合は、近い将来、実質的に同様の資産を購入しないようにしてください。 そうした場合、ウォッシュセールのルールに違反していると見なされる可能性があります。
ウォッシュセールのルールの説明
ウォッシュセールは、課税対象の口座で金融証券を売却し、最初の売却から30日以内に類似または同一の資産を買い戻すときに発生します。 「ウォッシュ」という用語は、「ウォッシュ」というフレーズに由来します。これは、売却と買い戻しがポートフォリオの資産配分に意味のある影響を与えないことを意味します。 IRSウォッシュルールは、これが発生しないように設計されています。
明確にするために、ウォッシュセールは、資産または金融証券の売却から30日以内に次のことが発生した場合に発生します。
- 株式取引口座用に同一または類似の株式または証券を購入する
- IRAまたはRothIRAと同じ株式または証券を購入します
- 同一の株式または証券を購入する契約オプションを取得します
損失は税控除の対象となるため、ウォッシュセールを利用して収入やキャピタルゲインの税負担を軽減しようとする人もいます。 市場が落ち込んだときに資産を損失で売却し、すぐに買い戻すことで、ポートフォリオ構成に実際の変更を加えることなく、税額控除を請求できます。
ウォッシュセールのルールは、上場投資信託、投資信託、株式、課税対象口座に保有されている債券など、あらゆる種類の従来型金融資産に適用されます。 また、投資家が異なる口座間で資産を譲渡することを防ぎます。 たとえば、自分のアカウントで資産を売却してから、配偶者のアカウントで（30日以内に）買い戻しても、税額控除の対象となることはできません。
ウォッシュセールの対象となるものは何ですか？
ウォッシュセールの対象となるのは、個別の在庫の場合は非常に簡単です。 たとえば、投資家がAppleの株式を売却し、翌日に元のポジションを買い戻す場合、IRSはそれを実質的に同一と見なし、したがってウォッシュセールと見なします。
それにもかかわらず、プールされた投資では事態は複雑になります。 ETFには何百もの個別投資が含まれる可能性があるため、それらの多くにはApple株が含まれています。 したがって、アップル株を売却してからアップルを含むETFを購入する同じ投資家は、ウォッシュセールのルールに違反している可能性があります。
同様に、投資家は、現在の赤字投資信託から30日以内に別の投資信託に切り替えると、ウォッシュセールの規則に違反し、その過程で税額控除を請求する可能性があります。 テクノロジーが支配的なミューチュアルファンドから農業ファンドに移行しても、IRSウォッシュセールのルールはトリガーされませんが、2つのテクノロジーファンド間を移動することは可能です。
それはすべて、IRSがもっともらしく主張できることに依存します。 ほとんどの場合、投資家は先例（つまり、IRSが過去に許可したこと）に従うか、専門的な財務アドバイスを受けます。
興味深いことに、ETFなどのパッシブ運用のファンドを切り替える場合、アクティブ運用のミューチュアルファンドよりもウォッシュセールのルールに違反するリスクが高くなります。 ETFは市場を追跡するだけなので、多くの場合、ほぼ同様の構成になっています。
IRSは、バンガードのS＆P 500トラッカーETFとMSCIのS＆P 500トラッカーETFは、同じ比率の同一の株式を含んでいるため、実質的に類似していると見なす可能性があります。
残念ながら、IRSは、「実質的に類似した」または「実質的に同一の」証券が何を意味するのかを明確に定義していません。 したがって、安全のために、さまざまなプロバイダーまたは業界から証券を選択することをお勧めします。 疑わしい場合は、常にファイナンシャルアドバイザーに相談してください。
ウォッシュセールのルール例
理論的な用語でウォッシュセールのルールを議論することは少し曖昧になる可能性があります。 したがって、このセクションでは、ウォッシュセールの例をいくつか見ていきます。
株式
投資家が5月1日にAppleの株を2万ドルで購入するとします。 その後、彼は6月1日にそれらを15,000ドルで販売し、5,000ドルの損失を被り、税控除の目的で使用します。 彼が30日以内に実質的に同様の証券の取引を行わなくなった場合、彼はウォッシュセールの規則に違反することはありません。 ただし、6月15日（または売却後30日以内の他の日付）にAppleの株式を買い戻した場合、彼の税額控除は無効になります。
ETF
上場投資信託（ETF）は、株式、債券、さらには暗号通貨を含むことができる金融証券のバンドルです。 そのため、それらはデリバティブとしてカウントされます。これは、投資のための流通市場の一種です。
ある投資家が3月10日に5,000ドル相当のARKKETFを購入し、3月14日に4,000ドルで売却し、1,000ドルの損失を被ったとします。 投資家は、30日以内にARKK ETFを買い戻さない限り、その年の課税所得から1,000ドルの損失を差し引くことができます。 そうした場合、彼女は税額控除の対象から外されます。
ミューチュアルファンド
投資信託は積極的に管理されている証券の束です。 企業は、顧客に市場を上回る利益を提供すると主張する研究費を請求します。 残念ながら、専門家による管理にもかかわらず、多くのミューチュアルファンドはパフォーマンスが低く、実際に投資家のお金を失っています。
たとえば、個人は11月1日に投資信託に$ 100,000を投資し、11月20日に$25,000の損失で売却することができます。 ウォッシュセールのルールに反することを避けるために、投資家は投資信託プロバイダーに資本を再投資する前に31日待つか、実質的に異なるものを選択する必要があります。
ウォッシュセールのルールは暗号に適用されますか？
暗号通貨は従来の資産ではないため、IRSはウォッシュセールのルールは適用されないと述べています。 したがって、暗号投資家は、トークンを損失で販売し、税額控除を受けて、ルールに違反することなくすぐにコインを買い戻すことができます。
このため、減税の収穫は、株式や証券よりも暗号投資の方がはるかに効果的です。 1月7日に3,000ドル相当のドージコインを購入し、1月10日に2,500ドルで売却して、500ドルの損失を出したとします。 現在の規則では、ドージコインを売却した直後に買い戻した場合でも、損失を使用して課税所得を減らすことができます。
議会は最近、この抜け穴を塞ぐために動きました。 ただし、執筆時点では、暗号通貨のウォッシュセールルールはまだありません。つまり、2022年は来年の税金を削減する絶好の機会になる可能性があります。
それでも、暗号通貨の減税ハーベスティング取引は、経済的実体法の原則に反する可能性があります。 たとえば、取引が行われた後、個人が同じ経済的地位に留まっている場合、IRSは特定の取引を許可しない場合があります。
ウォッシュセールの回避策はありますか？
投資家がウォッシュセールのルールを理解すると、回避策があるかどうかを知りたいことがよくあります。 おそらく最も明白な戦術は、実質的に類似した資産を買い戻す前に31日待つことです。 このようにして、投資家は健全な税額控除を受け、その後すぐに以前のポジションを再確立することができます。
31日が許容可能な待機期間であるかどうかは、市場によって異なります。 コモディティや成長株などのボラティリティの高い状況では、このような遅延が価格の変動につながる可能性があります。 ただし、バリュー株や優良株の場合、価格はほとんど変わらない可能性があります。
別の戦略は、ポートフォリオの同じニッチを埋める実質的に異なる投資を見つけることです。 たとえば、Appleの株を売却した場合、GoogleやMicrosoftなど、同様のリスクとパフォーマンスの特性を持つ会社の株を買い戻すことができます。 この場合、政府は買戻しを実質的に異なるものと見なします。
また、販売した株式を含むETFを買い戻すこともできます。 たとえば、Intelの株式を投棄した場合、会社の株式を含むS＆P500ETFインデックストラッカーファンドを他のファンドと一緒に買い戻すことを検討できます。
同様に、すでに市場追跡S＆P 500 ETFを所有していて、それを同様に多様化したものに置き換えたい場合は、NASDAQやFTSEETFなどの別の市場に続くインデックストラッカーを検討することができます。
最後に、長期投資計画に固執することでウォッシュセールのルールを回避することができます。 市場が下落し始めた瞬間に売り、上昇したら買い戻すのではなく、ただ市場にとどまります。 このようにして、定期的に投資家を消費し、長期的に利益を上げる避けられないパニックを回避することができます。
ウォッシュセールの税務上の影響は何ですか？
ウォッシュセールを行った場合、IRSは、現在および将来の税金の請求に対して損失を請求することを許可しません。 したがって、課税所得またはキャピタルゲインを相殺するためにキャピタルロスを頼りにしていた場合、予想よりも多くの税金を支払うことになりかねません。
ウォッシュセールは違法ですか？
ウォッシュセール自体は違法ではありません。 ただし、ウォッシュセールの税額控除を請求することはです。
ご想像のとおり、IRSは、年間を通じて30日間に実質的に類似した証券を何回売買するかを気にしません。 しかし、ウォッシュセールの税額控除を請求していることに気付いた場合は、眉毛を上げ始めます。 多くの場合、それはあなたから全額の税金の支払いを受けて、源泉での献身を否定します。
結論
この投稿では、「ウォッシュセールのルールとは何ですか？」という質問に答えました。 簡単に言えば、ウォッシュセールのルールは、財政状態に意味のある変化をもたらさない損失に対して税額控除を請求できないことを意味します。 たとえば、株式を売却し、税控除の対象となる損失を請求し、すぐに株式を買い戻すことはできません。ポートフォリオの資産配分は変更されません。
ウォッシュセールのルールの目的は、税の収穫を防ぐことです。これは、変動の激しい市場に投資し、損失を出して販売し、それを減税の目的で使用する方法です。 ウォッシュセールの期間は30日で、個人が当面の税制上の優遇措置を相殺するのに十分なリスクにさらされます。
最終的に、米国の税法はすべての参加者に公平になるように努めています。 そのため、IRSにより、個人は課税所得に対して本物のキャピタルロスを相殺することができます。 ただし、納税者が頼る回避策がたくさんあるため、このようなルールの実装は実際にはやや複雑です。