社会保障税とは何ですか?

社会保障税は、雇用主が源泉徴収と支払いの責任を負う多くの給与税の 1 つにすぎません。 社会保障税はメディケア税とは異なりますが、2 つの税は通常 FICA 税と呼ばれます。

企業が従業員に給与を支払っている場合は、誰が社会保障税を支払うのか、社会保障税の源泉徴収の計算方法、および社会保障税の支払い方法など、社会保障税についてしっかりと理解する必要があります。 このガイドでは、ビジネスオーナーとして社会保障税について知っておくべきことをすべて詳しく説明します。

社会保障税とは何ですか?

社会保障税は、連邦政府が義務付けた社会保障プログラムへの拠出です。 雇用主は、給与税負担をカバーするために従業員の総所得の 6.2% を源泉徴収し、従業員の総賃金の同額の 6.2% を自己負担で支払います。 フリーランサーは総賃金の合計 12.4% を社会保障税として支払います。

社会保障税は、大恐慌の間に露呈した財政難の一部を軽減する手段として、1935 年の社会保障法によって制定されました。 社会保障税からの資金は、適格な退職労働者、障害のある個人、および遺族給付金の受給資格のある人々に分配されます。

従業員の給与小切手では、社会保障税の源泉徴収は、Old-Age, Survivors, and Disability Insurance の頭字語 OASDI として表示されます。 社会保障税は、メディケア税と組み合わせると、FICA 税と呼ばれることがよくあります。

社会保障税率とは何ですか?

社会保障税率は従業員の総賃金の 6.2% です。 雇用主は従業員の総所得の 6.2% を源泉徴収し、6.2% を自己負担する必要があるため、社会保障の実効税率は 12.4% になります。

2023 年の社会保障税は年間最大 160,200 ドルの総収入にのみ適用されるため、源泉徴収および支払われる社会保障税の合計は、雇用主と従業員の両方で 9,932.40 ドルを超えることはありません。

社会保障税を支払うのは誰ですか?

アメリカの労働者と雇用主の大多数は、社会保障税を含む給与税を支払っています。 例外はほとんどありません。 一般に、雇用主と従業員は従業員の課税対象賃金の 6.2% を社会保障として支払う責任があります。

個人事業主は、課税対象賃金の 12.4% を社会保障に支払う責任があり、雇用主と従業員の両方の税をカバーします。 しかし、既存の控除により、個人事業主は雇用税の半分を控除できるため、事実上、従来の課税対象賃金の6.2％を社会保障に支払うことになる。

社会保障税の支払いが免除されるのは誰ですか?

米国のほとんどの従業員と個人事業主は社会保障税を支払わなければなりませんが、次のような免除される個人も少数います。

• 宗教団体のメンバー:一部の宗教団体、特にメノナイトとアーミッシュは、社会保障税の支払いを免除される場合があります。 ただし、どの宗教団体が免除されるかを決定する非常に厳格な規則があります。
• すでに支払っている個人: 総収入の最初の 160,200 ドルに対して社会保障税をすでに支払っている個人は、その制限を超える総賃金に対する社会保障税の支払いが免除されます。
• 一部の学生:現在在籍している大学に勤務している学生は、社会保障税の支払いが免除される場合があります。
• 年間収入が 400 ドル未満のフリーランサー: 1099 の請負業者または個人事業主は、フリーランスの収入が 400 ドルまでは社会保障税を支払う必要がありません。
• 特定の公共部門の従業員:連邦または地方の公共雇用主に勤務する従業員は、連邦の社会保障プログラムとは異なる政府の退職金制度に支払うことができます。 これらの個人は社会保障税を支払う必要がない場合があります。
• 特定の未成年労働者:親の下で家族経営の企業で働く子供は、社会保障税を支払う必要がありません。
• 一部のネイティブ アメリカン:連邦政府が認めたネイティブ アメリカン部族のメンバーへの支払いの一部は、社会保障税の対象になりません。
• 一部の非居住外国人:一部の非居住外国人は、仕事、職位、ビザの種類によっては、FICA 税の対象とならない場合があります。
• 特定の労働者グループ:受刑者、患者、家事労働者、緊急労働者、新聞配達員、販売員、不動産労働者、および失業削減のために雇用された一部の個人は、状況に応じて社会保障税の対象とならない場合があります。

社会保障税は何に使われますか?

社会保障税は、65 歳以上の適格な退職者、障害のある人、および遺族給付金の受給資格のある人に収入を提供するために使用されます。 社会保障に支払うとき、個人の社会保障口座に支払うのではなく、他人の福利厚生のために支払うことになります。

あなたとあなたの従業員が支払う社会保障税は、プログラムの現在の給付金の分配の資金として使用されます。 最終的には、あなたが資格を取得したときに、若い世代の労働者がプログラムにお金を払って給付金の分配をカバーすることになります。

給与計算のための社会保障税の計算方法

給与計算に使用する社会保障税を計算するには、従業員の総収入に 6.2% の社会保障税率を掛ける必要があります。 結果として得られる合計額は、従業員の給与から天引きする必要がある金額と、雇用主として自己負担する必要がある金額です。

給与の計算方法を段階的に説明しますので、読み続けてください。

ステップ 1: 従業員の総賃金を計算する

社会保障税の負担は、給与期間ごとの従業員の総賃金によって決まります。 従業員の総収入とは、チップや残業代などの追加収入を含む、従業員が時給制または月給制で稼いだ賃金のことです。

給与所得者の総収入を計算するには、単純に年間給与を年間の給与期間数で割ります。 たとえば、年収 192,400 ドルの給与が 2 週間ごとに支払われる (年間 26 回の給与期間) と考えてみましょう。 この従業員には、給与期間ごとに総賃金で 7,400 ドルが支払われます。

時間給従業員の場合は、労働時間に給与を掛ける必要があります。 たとえば、時給 55 ドルを稼ぐ従業員が、給与期間ごとに 76 時間働いた場合、総賃金は 4,180 ドルになります。

ステップ 2: 従業員の総賃金に 6.2% を掛ける

現在の社会保障税率は課税所得の 6.2% で、従業員と雇用主は同額を支払います。 従業員の総収入を計算したら、その総収入に 6.2% の社会保障税率を掛ける必要があります。

ヒント: 税率を小数に変換してから乗算します: 0.062。

たとえば、給与期間ごとに 6,400 ドルを稼ぐサラリーマンは、給与期間ごとに 458.80 ドルの社会保障税を支払う必要があります。 これは、雇用主が従業員に代わって源泉徴収する責任がある金額と、雇用主が照合して自己負担する必要がある金額です。

ステップ 3: 社会保障税の上限を忘れないでください

給与を計算する際、雇用主は社会保障税の上限である 160,200 ドルを超える賃金については、社会保障税の源泉徴収を停止することを忘れないようにする必要があります。

社会保障税の上限は総所得の 160,200 ドルであり、社会保障税率は 6.2% であるため、従業員は社会保障税として最大 9,932.40 ドルを源泉徴収されることになります。 これは、雇用主が従業員 1 人当たりの社会保障税を自己負担する必要がある最高額でもあります。

たとえば、年収 192,400 ドルの給与所得者は、その年の 22 回目の給与期間中に社会保障税を支払う必要がなくなり、総賃金が 162,800 ドルに達します。そのうち最後の 400 ドル (およびその年の残りの収入)社会保障税の対象にはなりません。

雇用主として社会保障税を支払う方法

社会保障税を支払うには、雇用主は連邦電子納税システム (EFTPS) を使用して、半週または月ごとのスケジュールで入金を行う必要があります。 あなたのビジネスの入金スケジュールは、前年度に支払うべき税金の総額 (つまり、遡及期間) によって異なります。

2023 年の場合、雇用税の納付スケジュールを決定するために使用される遡及期間は、2021 年 7 月 1 日から 2022 年 6 月 30 日までとなります。申告した税金が 50,000 ドル以下の場合は、毎月の納付スケジュールが適用されます。 50,000 ドル以上の税金を申告した場合は、半週間ごとの入金スケジュールに従うことになります。

フリーランサーとして社会保障税を支払う方法

ほとんどのフリーランサーまたは 1099 請負業者は、1,000 ドル以上の税金を支払うことが予想される場合、四半期ごとに推定納税を行う必要があります。 推定納税額には、社会保障などのすべての雇用税が含まれます。 四半期ごとの納税期限は、4月30日、7月31日、10月31日、翌年1月31日となります。

予定納税を行うには、郵送、オンライン、IRS2Go アプリなど、いくつかの方法があります。

社会保障税の要点

社会保障税は、雇用主が源泉徴収と支払いの責任を負う多くの給与税の 1 つにすぎません。 従業員の総収入の 6.2% (最大 160,200 ドル) にかかる社会保障税は給与予算を圧迫する可能性がありますが、それに対してできることはあまりありません。

そうは言っても、給与税が適切に計算され支払われるようにする責任は、給与計算ソフトウェア ソリューションに委任することができます。 最高の給与計算ソフトウェア オプションは完全な税務サポートを提供するため、計算や申告について心配する必要はありません。

給与計算ソフトウェアを使用するか手動で給与計算を行うことがビジネスにとって最善の策であると判断するかに関係なく、高額な罰金を回避するために税務情報を必ず再確認してください。 本当に問題を避けたい場合は、会計士があなたのビジネスに代わって税金を準備することができます。

社会保障税に関するよくある質問