すべての非営利団体の運営には資金が必要です。 キャッシュフローと資本配分を決定するという大変な作業がなければ、慈善活動は単なるアイデアに過ぎません。 効果的な予算により、組織は効率的に運営されます。
見方の 1 つは、非営利予算は支出と収益を追跡するために使用される計画文書であるということです。 別の言い方をすれば、優先順位に基づいてリソースをどこに投入するかを決定します。
しかし、すべての非営利団体の予算が同じというわけではありません。 特定の目的、部門、または重点期間を対象としたさまざまなタイプの予算があります。 これをガイドとして使用して、財務活動が組織の財務的持続可能性と長期的な影響に確実に貢献できるようにしてください。
非営利予算を使用するメリットは何ですか?
綿密な予算は、非営利団体の事業計画の一部です。 時間をかけて、タイムリーな目標に沿った明確で一貫した財務計画を立てると、明らかなメリットが得られます。 これらは、非営利組織の予算を作成する最も明白な理由のほんの一部です。
- 使命を達成する:効果的な非営利予算により、正しいことに集中し続けることができます。 特定の目標に多くのリソースを投入すればするほど、その目標を達成できる可能性が高くなります。
- 浪費せずに成長する:予算を設定することで、収入を上回るリスクを負うことなく持続的に成長することができます。 明確な予算なしで慈善団体を運営することは、ライトをつけずに夜間に運転するようなものです。どこに行くのかわからないため、突然の事故のリスクが高まります。
- より良いコミュニケーション:適切な予算を設定すると、グループの財政に関する健全な会話が促進され、内部の非営利団体の透明性が向上します。 予算計画はスタッフの調整をサポートし、非営利団体の役員が何が起こっているかを確実に把握できるようにするのに役立ちます。
- 寄付者を満足させ続ける:潜在的な寄付者は、無駄な組織に寄付したくありません。 彼らは、あなたが資金を賢く使い、自分たちの寄付が影響を与えることを望んでいます。 簡単に言えば、明確な資金計画を立てることで、資金提供者との信頼が築かれます。
次の予算を立てるときは、これらのメリットを常に念頭に置いてください。 これらは、チームが予算計画プロセスに参加する動機が必要な場合に、チームにとって役立つリマインダーとなる可能性があります。 チームからの賛同が多ければ多いほど、プロセスはより良く展開されます。
明確な予算編成プロセスは、非営利の会計システムや非営利の監査の管理など、組織の他の領域の改善にも役立ちます。
非営利団体の 4 種類の予算
予算はすべてお金を中心に展開しますが、予算が異なれば目的も異なります。 ここでは、非営利団体が使用する最も一般的な 4 つのタイプの予算を紹介します。
- 運営予算:これは非営利予算の最も一般的なタイプの 1 つであり、年間の予想収益と運営経費が表示されます。 おそらく、予算案から始めて、会計年度中の実際の支出を追跡することになるでしょう。
- 資本予算:この予算は、建設キャンペーンなどの長期プロジェクトに直接関連する財務数値で構成されます。
- プログラムまたはプロジェクトの予算:このレポートは、特定のプロジェクトの収益と支出の概要を提供します。 資金調達やマーケティングなど、個々の部門に対してこれらのプログラム予算を作成することもできます。
- キャッシュ フローの予測:この予算には、いつでも銀行にいくらあるのかという質問に答える予測が含まれています。 組織は多くの場合、これらの予測に基づいて資金の出入りを予測します。
これらの予算のいずれかを選択するか、組み合わせて使用するかに関係なく、それぞれがどのようにユニークであるかを理解することが最初のステップです。
予算編成のアプローチ: 考慮すべき 3 つのタイプ
さまざまな種類の予算のほかに、戦略的な予算編成には基本的なアプローチもあります。 これらは、組織のお金に対する考え方の背後にある哲学です。 それぞれをさまざまなタイプの予算に適用できます。
- ゼロベースの予算:このアプローチでは、会計年度の初めにゼロから始めて、優先順位を決定し、それらの目標に基づいてお金をどのように使うべきかを決定します。
- 収入ベースの予算:このアプローチにより、収入を予測し、その金額から許容できる支出を割り出すことができます。 今後の収益がどのくらいになるのかを明確に把握しておくと、作業が容易になります。
- 増分予算:このアプローチには、前年度の予算に基づいた増減率を使用して予算を構築することが含まれます。 これはすでに機能することがわかっているものに基づいており、ゼロから構築するよりもはるかに短い時間で構築できます。
組織の予算編成に「正しい」アプローチはありません。自分にとって最適なアプローチを見つける必要があります。 最も重要なことは、選択した後は一貫性を保つことです。 そうしないと、期間ごとの予算を正確に比較できなくなります。
非営利予算の特徴: 次の 5 つの点に注目してください
私たちはいくつかの組織予算を検討しましたが、それぞれに差異と異なる要素があります。 それでも、それらの多くには同様の機能がいくつかありました。 これらは、予算に表示される最も一般的な用語のいくつかです。
- 収益:これは組織に入ってくるお金です。 ほとんどの非営利団体にとって、これらの収入源は、寄付、スポンサー、非営利団体への補助金からの資金調達活動を指します。 また、会費や募金イベントのチケット販売を意味する場合もあります。
- 経費:これは、お金を費やしたものを指します。最も一般的には、スタッフの給与、旅費、非営利マーケティング、プログラム経費、オフィススペースと備品、専門能力開発などの広範囲にわたる直接経費を指します。
- 予測と実際: 「起こったことと比べて何を期待していましたか?」という質問に答えます。 予測は予算編成プロセスの重要な部分であり、見積もられた支出が実際の結果にどの程度近かったかを確認する必要があります。
- 期間:これにより、最新の四半期を追跡する場合でも、3 年または 5 年間の概要を追跡する場合でも、比較目的で予算に同じ期間が含まれるようになります。 ただし、少なくとも直近の会計年度を考慮した年間予算を維持するようにしてください。
- 目標:これは、「どのような収益数字を達成しようとしていますか?」という質問への答えです。 組織の目標を最前線に置いて、目標が何か、そこに到達する方法を理解するためにどのような指標を測定する必要があるかを覚えておいてください。
非営利予算を作成するためのベスト プラクティス
予算が必要な理由と予算がどのようなものであるかを説明したところで、非営利団体のリーダーとして予算を最適化するためのベスト プラクティスをいくつか紐解いてみましょう。 時間と労力をかけてこのプロセスから学び、改善していきますが、できればこれらのヒントが時間を節約し、コストのかかるミスを節約できることを願っています。
- 適切な人材を参加させる:予算作成とレビューのプロセスにスタッフ、ボランティア、取締役会の意見を取り入れ、賛同を確実にします。
- 目標に合わせて調整する:目標の達成に役立つ予算を作成して、時間をかける価値があることを確認します。 非営利団体の予算は、組織の目標と戦略計画を直接サポートする必要があります。
- 正確かつ最新の状態に保つ:これらの数値の正確性を追跡するのに役立つ持続可能なプロセスを作成します。 予算が不正確または古いと、不完全な情報が提供され、適切な財務管理が損なわれます。
- 詳細に溺れないでください。雑草に埋もれないように、ほとんどの予算レポートは概要を維持してください。 財務チームは核心にこだわるでしょうが、取締役会は概要を知りたいと考えているでしょう。
- 適切な予算作成ツールを選択する:便利であまり複雑ではない予算作成ソフトウェアを選択してください。 これらのプロセスの一部をテクノロジーで自動化すると、組織が持続的に成長し、正確な数値を維持できるようになります。 これは、Excel から始めるか、QuickBooks や FreshBooks などのソフトウェアに移行するのと同じくらい簡単です。 これらのツールには、多くの場合、開始に役立つ非営利の予算作成テンプレートが含まれています。
予算を改善する準備をしましょう
予算編成は、組織を順調に進め、解決策を維持するために重要な部分です。 予算がなければ、目的や使命を達成することはできません。 この財務管理は、非営利団体の財務全体の健全性を改善する方法です。たとえそれが簡単ではなかったとしても、組織を存続させ、繁栄させ続けるためには留意する価値があります。
コピーエディター:アヤンナ・ジュリアン
非営利会計ガイド