非営利監査: 財務責任を確保するためのガイド

非営利団体の監査は恐ろしく聞こえるかもしれませんが、思っているよりもはるかに怖くないです。 まず、内国歳入庁 (IRS) が組織を監査する理由はほとんどありません。組織は非営利であり、税金を支払っていないからです。

これは、独立した監査をいつ、どこで、どのように実施するかをより細かく制御できることを意味します。 場合によっては、州法および連邦法により非営利団体の監査が義務付けられていますが、常にそうとは限りません。 また、監査を実施する法的義務がない場合でも、財務調査は組織にとって大きな後押しとなる可能性があります。

以下では、非営利団体の監査について知っておくべきことをすべて説明します。 これらとは何なのか、なぜ重要なのか、さまざまな種類の監査、適切な監査人の選び方などについて詳しく説明します。

独立した非営利監査とは何ですか?

独立した非営利監査には、組織の財務記録、会計慣行、内部統制、取引、および財務諸表の調査が含まれます。 通常、監査人または監査法人が非営利団体のためにこれを実施します。

非営利団体の監査を実施する一般的な理由は、慈善団体の財務状況、透明性、説明責任、簿記慣行を改善することです。 つまり、寄付と支出を追跡し、密室での不正行為を防止するのに役立ちます。

寄付者は、1 回限りの寄付や定期的な資金を寄付する前に、組織を信頼する必要があります。独立した監査により、切望されていた安心感が得られます。

ただし、すべての非営利監査が任意であるわけではありません。

非営利団体が監査の実施を必要とする状況がいくつかあります。 たとえば、収入と支出が特定のしきい値を超えた場合、州によって監査要件が課される場合があります。 また、一部の非営利助成金では、非営利団体が資金を受け取る前に満足のいく監査が必要です。

知っておくべき非営利監査用語

監査について詳しく説明する前に、いくつかの一般的な監査用語について共通の知識を持っておきましょう。 監査人を選択したり監査人と協力したりする際に、これらの用語が使用されるのを目にする (または聞く) 可能性があるため、財務審査を受ける前に準備をしておくことをお勧めします。

• 細則:非営利 細則 (定款とも呼ばれます) は、非営利団体の運営方法を説明します。 これらは、ルール、プロセス、ガイドライン、条項の集合です。
• 調整:調整とは、銀行取引と財務諸表など、さまざまな情報源の間で合意を確立することを意味します。
• 内部統制:内部統制とは、在庫観察、パスワード管理システム、会計ソフトウェアなど、財務諸表の信頼性と一貫性を確保するためのポリシーと手順です。
• 提案依頼書 (RFP): RFP は、慈善団体に適切な監査人や企業を決定するために、潜在的な監査人や企業に送信する文書です。
• クライアントによって提供される (PBC): PBC は、監査人が特定の文書や情報へのアクセスを要求する組織に送信するリストです。
• 声明:声明は、財務会計基準審議会 (FASB) および政府会計基準審議会 (GASB) によって確立された規則であり、外部報告および開示の規則を決定します。
• 一般に認められた会計原則( GAAP ): GAAP には、コスト、収益、照合、および開示を決定するためのルールが含まれています。
• 公認会計士( CPA ): CPA は、会計サービスを一般に提供するライセンスを持つ人物です。
• 無適格:無適格とは、財務諸表が GAAP に準拠しているという監査意見です。

これは監査および会計用語の完全な用語集ではありませんが、始めるには適しています。 会計では用語は非常に重要なので、用語の意味がわからない場合は、遠慮せずに確認してください。 迷ったら調べてみましょう。

5 種類の非営利監査

非営利団体の独立した監査を受けるには、いくつかのオプションがあります。 さまざまなタイプを確認していきます。

1. 内部監査

内部監査は何もしないよりはマシですが、内部チームが問題の根源である可能性があるため、必ずしも社会の透明性と説明責任を高めるわけではありません。

ただし、内部監査は組織が改善の機会を特定する効果的な方法となり得ます。 財務報告を行ったり、貴重なコスト削減を特定したりするためのより良い方法が見つかるかもしれません。 内部監査は、一歩下がって全体像を見て、非営利団体の歴史と軌跡を見つめる機会です。

組織の開発チームは、内部監査を実行する監査委員会を割り当てます。

2. 外部監査

外部監査は、通常、非営利団体にとって最も信頼できる監査オプションです。 監査人または監査法人は、財務諸表、内部統制、およびベストプラクティスを検討して、改善すべき領域を見つけます。

第三者の視点（お金を払って監査を行った人）を持つということは、人間関係や感情に影響される可能性が低い人から客観的なアドバイスを受け取ることができることを意味します。 実用的な推奨事項が提供され、特定の習慣を変更する必要がある場合に通知されます。

3. コンプライアンス監査

コンプライアンス監査では、組織の連邦法、州法、地方法の遵守状況を調査します。 これは財務監査というよりも（通常はある程度財務監査を含みますが）、コンプライアンス要件と確立された細則の順守をチェックするものです。

4. 財務監査

財務監査は主に非営利団体の財務諸表を調べて、改善の機会を見つけます。 監査人はコストを削減する方法を提案したり、特定の内部統制の変更を推奨したりする場合があります。

たとえば、会計ソフトウェアのユーザーがパスワードのベスト プラクティスに従っていない可能性や、組織全体でアクセス権限が緩すぎる可能性があります。

5. 業務監査

運用監査では、非営利団体のシステムを調査して、穴や機会を見つけます。 監査人が通常検査するいくつかの機能を次に示します。

• 人事
• 情報技術
• オペレーティングシステム
• ハードウェア
• ソフトウェア
• 生産性

監査人は、組織の効率を高め、財務目標の達成を支援するための推奨事項を作成します。

非営利団体の監査が重要なのはなぜですか?

非営利団体を監査する法的義務はありませんか? それは問題ありませんが、それでも実行することを検討した方がよいかもしれません。 監査には、コンプライアンスやチェックボックスをはるかに超える利点があります。

非営利団体を監査する理由は次のとおりです。

• 説明責任の提供:定期的な監査により、ベスト プラクティスと継続的な説明責任が促進されます。 あなたの財務や事業運営に責任を負っている人は、物事を常に把握し、正直である責任があることを知っています。
• 非営利団体の透明性を向上させる:寄付者、投資家、貸し手、パートナーはあなたの非営利団体を信頼したいと考えています。 組織を監査することは、組織の正当性と信頼性を証明するのに役立ちます。
• 機会を特定する:監査は、日常の細かいことから一歩下がって、業務と財務の健全性を改善するためのオプションを見つける機会を提供します。
• 助成金の対象となる資格:一部の助成金提供者は、非営利団体が信頼でき、合法的で、財政的に精通していることを確認するために監査を要求しています。
• 現地の法律を遵守する:一部の州および地方自治体では、収益または支出が一定の基準を超えた場合、組織に財務監査を完了するよう求めています。

1 回限りの監査は良いスタートですが、年次監査を定期的に実施してください。 年末に納税申告書を提出する前に行うようにしてください。

非営利監査プロセスの説明

監査プロセスは監査人によって若干異なる場合がありますが、一般的なプロセスの概要は次のとおりです。

1. 提案依頼書:監査人および監査法人に RFP を送信し、コスト、可用性、スケジュールを把握します。
2. 最初のミーティング:監査人と会い、期待、重要な項目、スケジュールについて話し合います。 監査人は、監査を開始するためにアクセスする必要があるファイル、文書、担当者のリストを作成します。
3. 項目の収集:必要な財務諸表と、監査人が監査中に話す必要がある個人を収集します。 ユーザー名とパスワードを再確認して、監査人がシステムや会計ソフトウェアにアクセスできることを確認してください。
4. フィールドワークの開始:監査人に組織を調査し、重要な文書を確認し、担当者と話し合うための余地を与えます。
5. 結果と推奨事項:監査人に調査結果と推奨事項を監査レポートにまとめてもらい、組織に提示してもらいます。
6. 処置:監査人の推奨に従って直ちに処置を行ってください。

非営利団体に適切な監査人を選ぶ方法

選択した監査人は、監査の品質と実行可能性に大きな影響を与えます。 そのため、企業を選択する際には十分な注意を払い、自分のユースケースに適した企業を見つけることに重点を置いてください。

以下に注目していただきたい点がいくつかあります。

• 料金:予想されるコストについて理解し、それが予算内で機能することを確認します。
• タイムライン:監査人のスケジュールがお客様のタイムラインと空き状況に対応できることを確認します。
• 専門知識:監査人の経歴を調べて、非課税の非営利団体や慈善団体と協力した経験と知識があることを確認します。
• 人間関係:監査人とオープンなコミュニケーションを確立できるかどうかを判断します。 その関係が適切ではないと感じた場合は、別の候補に移りましょう。 親友である必要はありませんが、前向きで率直で敬意を持った会話ができる必要があります。
• 紹介:監査会社と協力した他の非営利団体のリストを求めます。 彼らの経験について詳しく知り、監査人を推薦してくれるかどうかを確認するには、彼らに連絡してください。

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