アイオワ州の所得税と給与税の完全ガイド

アイオワ州の所得税から給与税、労働法に至るまで、アイオワ州の税と規制は、雇用主であれ従業員であれ、混乱を招く可能性があります。 この混乱は、罰金、罰則、利息などの深刻な結果につながることさえあります。

複雑な州税法を解読しようとする代わりに、ここからアイオワ州の所得税と給与税に関するガイドから始めてください。 アイオワ州の州税から特定の労働法、さらには給与税の計算方法まで、すべてを見ていきます。 詳細については、読み続けてください。

アイオワ州には州所得税がありますか?

2022 年現在、アイオワ州には 9 つの所得税区分に分割された州所得税があります。 これらのレートは 0.33% から 8.53% の範囲です。 ただし、税制改革は今後数年間で段階的に導入され、2026 年に 3.9% の定率の州所得税が作成されます。これについては、この記事の後半で詳しく説明します。

2022 年のアイオワ州の段階的な法人税率は 5.5% から 9.8% です。 現在の改革が段階的に導入された後、今後数年間で、この税率は一律 5.5% になります。

アイオワ州の所得税はいつ支払われますか.

アイオワ州の所得税の申告期限は翌年の 4 月 30 日です。 この日付は、4 月 30 日が週末または祝日に当たる場合は延長され、次の営業日が期限となります。 税金を支払う義務がある場合は、申告書と一緒に支払いを提出します。 期日を過ぎてもお支払いがない場合、毎月利息が発生します。

雇用主として、あなたは期限内に税金を申告し、支払う責任があります。 ほとんどの場合、四半期ごとに提出して支払う必要があります。 大企業は毎月または半月ごとに支払う必要があります。 これについては、後で給与税の計算方法について説明するときに詳しく説明します。

アイオワ州の給与令状とは何ですか?

州の職員は、アイオワ州のオンライン ペイロール令状にアクセスできる場合があります。 このシステムは、従来の紙の給与明細書に取って代わり、州職員がコンピューターから賃金、控除、税ステータス情報、および休暇の発生などの情報を表示できるようにします。 現在、18,000 人を超えるアイオワ州の職員がこのシステムを使用しています。

アイオワ州の連邦および州の給与税

アイオワ州の事業主は、所得税、FICA 税、連邦および州の失業保険税、固定資産税、およびその他の連邦、州、および地方税を支払う必要があります。 アイオワ州で必要とされる税金の詳細については、読み続けてください。

アイオワ所得税

アイオワ州の州所得税は、現在 9 つの所得区分に分かれています。 州の税率は次のとおりです。

• 最大 $1,743: 0.33%
• $1,744-$3,486: 0.67%
• $3,487-$6,972: 2.25%
• $6,972-$15,687: 4.14%
• $15,688-$26,145: 5.63%
• $26,146-$34,860: 5.96%
• $34,861-$52,290: 6.25%
• $52,291-$78,435: 7.44%
• $78,426+: 8.53%

税制改革が段階的に導入されるため、これらの税率は 2026 年まで変化し続けます。2023 年の税率は次のようになります。

• 最大 $6,000: 4.4%
• $6,001～$30,000: 4.82%
• $30,001～$75,000: 5.7%
• $75,001+: 6.0%

2024 年に料金が再び変更されます。

• 最大 $6,000: 4.4%
• $6,001～$30,000: 4.82%
• $30,001+: 5.7%

2025年の所得税率は次のようになります。

• 最大 $6,000: 4.4%
• $6,001+: 4.82%

2026 年には改革が完全に段階的に導入され、アイオワ州の個人所得税は一律 3.9% になります。

これらの改革の下、アイオワ州は相続税と代替最低税も廃止します。

アイオワ法人税

2022 年の法人税率は段階的で、5.5% から 9.8% の範囲です。 今後数年間で、これらの税率は引き下げられ、5.5% の均一な法人税率に達します。

FICA

連邦保険料拠出法 (FICA) に基づき、従業員と雇用主は FICA 税を支払う必要があります。 これらの資金は、メディケアおよび社会保障プログラムに資金を提供するために使用されます。

社会保障税率は 12.4% で、雇用主と従業員の間で分割されます。 雇用主は従業員の収入から 6.2% を支払い、6.2% を源泉徴収する必要があります。 2022 年の社会保障賃金の基本制限 (または課税対象の最高賃金) は 147,000 ドルです。

メディケアの料金は 2.9% で、これも雇用主と従業員の間で分割されます。 雇用主は、従業員の給与から 1.45% を源泉徴収しながら、1.45% を支払わなければなりません。

追加メディケア税

一定のしきい値を超える賃金、報酬、または自営業収入を持つ納税者は、追加医療税を支払う必要があります。 この税率は 0.9% に設定されており、所得のしきい値は次のとおりです。

• 独身者、世帯主、未亡人（未亡人）と扶養児童： $200,000
• 既婚ファイリング別: $150,000
• 結婚したファイリング共同： $ 250,000

失業保険税

アイオワ州の雇用主は、連邦失業税法 (FUTA) の税金を支払わなければなりません。 これらの税金は、従業員に支払われる最初の 7,000 ドルの 6% です。

アイオワ州の州の失業保険税率は少し複雑になる可能性があります。 これは、州がそれぞれ 21 の税率を持つ 8 つの税率表を使用しているためです。 料金は 0% から 9% の範囲です。 これらのテーブルは、UI 信託基金の残高を維持するために使用されます。 残高が少ない場合は、より高いレートが課されます。 残高が多い場合は、低いレートが使用されます。

建設業以外の新しい雇用者には、1% 以上の税率が割り当てられます。 2003 年以来、率は 1% から 1.9% の間でありました。 新しい建設雇用者にはより高い率が割り当てられており、過去のデータによると、2003 年以降の率は 7.5% から 9% の範囲で推移しています。

税率は少しわかりにくいかもしれませんが、州は毎年 11 月に、翌年に使用される税率について雇用主に税率の通知を送ります。

アイオワ固定資産税

アイオワ州の事業主は、郡政府に固定資産税を支払う必要があります。 アイオワ州では、土地、建物、構造物、およびフェンスや舗装などの改良物を含む不動産に課税されます。

農地やアート ギャラリーなどの不動産については、固定資産税の全額または一部が免除されます。 不動産所有者は、詳細について郡査定官に連絡し、これらの控除および免除を申請する必要があります。

アイオワ消費税

アイオワ州の売上税率は 6% です。 ただし、州内のほとんどの都市と非法人地域では、ローカル オプション売上税が採用されています。 ローカル オプション売上税は、有形動産、およびローカル オプション売上税管轄区域内でサービスの最初の使用が発生した (または発生が予想される) 場合の課税対象サービスに適用されます。 ローカル オプション税率は 1% です。

アイオワ使用税

課税対象のサービスをアイオワ州外で購入し、州内で使用する場合、使用税が課されます。 アイオワ州の現在の使用税率は 6% です。

アイオワ州税の除外と免除

アイオワ州税の源泉徴収に関しては、いくつかの除外と免除があります。 特定の所得基準を満たしていないアイオワ州の納税者は、W-4 の免税を申請できます。 これも：

• 夫婦または納税者が世帯主を申告し、収入が 13,500 ドル以下の場合
• 所得が 9,000 ドル以下の独身納税者
• 収入が 5,000 ドル以下の独身納税者で、別のアイオワ納税者の申告書に依存していると主張できる
• 既婚の納税者または世帯主で、65 歳以上で合計所得が 32,000 ドル以下の場合
• 65 歳以上で所得が 24,000 ドル以下の納税者 1 人

軍隊、予備軍、または現役の国家警備隊のメンバーは、兵役中に支払われた連邦賃金の免除を請求することができます。 軍人配偶者も免除の対象となる場合があります。

一般に、アイオワ州の州税免除は、IRS と同じ規則に従います。 ただし、注目すべき例外がいくつかあります。 これらの状況では、補償はアイオワ源泉徴収の対象にはなりません。

• 家事労働者と聖職者は通常、アイオワ源泉徴収の対象ではありません。 ただし、200ドル以上の州税負担が予想される人は、四半期ごとの支払いを提出する必要がある場合があります
• 利息と配当
• 免除がアイオワ州歳入局に提出されていることを条件に、映画やテレビの制作に従事する非居住者
• 非居住者への農業支払い
• アイオワ州で働くイリノイ州の居住者に支払われる賃金は、アイオワ州とイリノイ州の相互協定に基づいて、イリノイ州にのみ課税されます。

アイオワ州労働法およびその他の人事要件

最低賃金法、新規雇用者の報告、児童労働法など、アイオワ州の雇用主が従わなければならない州固有の法律がいくつかあります。 アイオワ州の労働法およびその他の要件について知っておくべきことは次のとおりです。

アイオワ州の最低賃金

アイオワ州の最低賃金は、連邦最低賃金と同じ 7.25 ドルに設定されています。 年間総収入が 30 万ドル以上の雇用者は、最低賃金を支払う必要があります。 建設事業体、学校、病院、公的機関などの他の雇用主も、この基準を満たしていなくても、最低賃金法を遵守する必要があります。

アイオワ州では、雇用主は最初の 90 日間、時給 6.35 ドルの初任給を支払うことが認められています。

また、チップを支給された従業員のための一連の最低賃金規則もあります。 月額 30 ドル以上のチップを稼いでいる従業員は、時給わずか 4.35 ドルで支払われます。 従業員の賃金とチップが平均して 1 時間あたり 7.25 ドルに満たない場合、雇用主は差額を支払う責任があります。

アイオワの新入社員レポート

連邦法および州法では、すべての新規採用者および再雇用者を中央登録簿に報告する必要があります。 このレジストリは、養育費を支払う義務がある親を見つけ、雇用の源泉徴収を通じて養育費の支払いを迅速化するために使用されます。 この情報は、失業詐欺の特定にも使用されます。

アイオワ州の法律では、18 歳以上のすべての新規雇用者および再雇用者は、雇用または再雇用されてから 15 日以内に報告する必要があります。 これらの報告は、アイオワ州中央従業員登録を通じて行うことができます。

アイオワ州の PTO ポリシー

アイオワ州の雇用主は、従業員に休暇、病欠、または休日の給与を提供する必要はありません。 ただし、これらの福利厚生を提供する雇用主は、独自の契約、ポリシー、慣行の条件を遵守する必要があります。

アイオワ州労働法

残業、解雇、休憩、およびその他の職場の問題に関して注目すべきアイオワ州の労働法がいくつかあります。 最も注目すべき点:

• 最大労働時間:契約または雇用契約で別段の定めがない限り、従業員の労働時間に制限はありません。 16歳未満の子供の労働時間には制限があります。
• 任意の州:アイオワ州は任意の州であり、違法な理由 (差別など) を除き、理由なく従業員を解雇することができます。
• 休憩:雇用主が成人従業員に食事休憩を提供することを義務付ける法律はありません。 雇用主は休憩のために従業員である必要はありません。 16 歳未満の未成年者、組合員、および特定の職業には、異なる規則や規制が適用される場合があります。
• 予告なしの変更:アイオワ州は自由に雇用できる州であるため、雇用主はほとんどの場合、予告なしにスケジュール、職務内容、勤務地を変更できます。

アイオワ州の児童労働法

アイオワ州の雇用主は、連邦児童労働法を遵守する必要があります。 さらに、雇用主はアイオワ州の特定の児童労働法に従わなければなりません。

16 歳と 17 歳の子供は、以下を含むがこれらに限定されない危険な職業で働くことを禁じられています。

• 鉱業の職業
• 伐採の職業
• 破壊と解体
• ドライクリーニングと染色
• 屋根ふき
• 発掘
• 食肉処理と肉詰め

アイオワ州の 14 歳と 15 歳の子供には、追加の規則が適用されます。 これらの従業員は、午前 7 時から午後 7 時までしか勤務できません。 この時間は、6 月 1 日からレイバー デーまで午後 9 時まで延長されます。 1 日に 5 時間以上働く子供には、少なくとも 30 分間の休憩が必要です。

16 歳未満の子供は、1 日 8 時間以上、または 1 週間に 40 時間以上働くことを禁じられています。 これらの制限は、学校が開校中は 1 日最大 4 時間、週最大 28 時間に短縮されます。

アイオワ州ペイデイ法

アイオワ州の従業員は、給与計算期間の終了後 12 日以内に全額支払われなければなりません。 これには法定休日と日曜日は含まれません。 給与期間は一貫している必要があり、月単位より長くすることはできません。

従業員が費用の払い戻しを請求する場合、これは 30 日以内に支払われなければなりません。

従業員が退職した場合、または雇用主によって解雇された場合、支払われるべきすべての報酬は、次の通常の給料日に支払われなければなりません。

アイオワ州の障害保険

アイオワ州では、民間の雇用主が従業員に障害保険を提供することを要求していません。 従業員は、雇用主から自発的に提供されていない場合、自分でこの補償を求めることを選択できます。

アイオワ州の労災保険

アイオワ州のほとんどの雇用主は、労災保険に加入する必要があります。 そのため、ほとんどの従業員は労災保険の対象となります。 雇用主は、労災保険を購入する代わりに、自家保険の証明を保険委員会に申請することができます。

特定の農業職に雇用されている労働者、および親戚に雇用されている労働者には、限定的な免除があります。

個人事業主、従業員として分類されていない LLC のメンバー、およびパートナーシップのパートナーは、アイオワ州の労働者補償法の対象外です。

アイオワ州の給与税を計算する方法

初めて給与計算を実行する準備はできましたか? あなたがアイオワ州の雇用主である場合、始める前に知っておくべきことを以下に示します。

ステップ 1: 税務情報を収集する

開始するには、重要な給与と税金に関する情報を必ず収集してください。 これには以下が含まれますが、これらに限定されません。

• 従業員のタイムシートまたはその他の記録
• 従業員の賃金率
• 税表
• W-4s
• I-9

ステップ 2: 給与スケジュールを決定する

従業員への支払いを開始する前に、給与スケジュールを決定する必要があります。 一般的な支払いスケジュールには次のものが含まれます。

• 毎週
• 隔週（隔週）
• 月2回（1日、15日など月2回）
• 毎月

また、お住まいの州のすべての給料日に関する法律に準拠していることを確認する必要があります。 たとえば、アイオワ州では、給与計算期間の終了から 12 日以内に従業員に支払う必要があります。

ステップ 3: 労働時間を計算する

給与スケジュールを決定したら、その給与期間中に各従業員が働いた時間を計算する必要があります。

時給制の従業員の場合は、タイム カードを収集するか、タイム トラッキング ソフトウェアを使用して、何時間働いたかを判断する必要があります。 給与計算期間中の毎日の勤務時間を合計するだけです。

一般的に、サラリーマンは 1 回の仕事につき 40 時間働くと想定されていますが、この時間数は給与期間ごとに増減する可能性があります。 異なる時間のセットを指定する契約または雇用契約がある場合は、例外があります。

ステップ 4: 総賃金を計算する

各従業員が何時間働いたかがわかったら、総賃金を計算します。 この計算は、従業員ごとに実行する必要があります。

従業員が時間単位で支払われている場合、次の計算を使用して、給与期間ごとの総賃金を決定します。

総賃金 = 労働時間 x 時給

たとえば、従業員が 1 時間あたり 18 ドルで 36.25 時間働いた場合、従業員の総賃金は 652.50 ドルになります。

サラリーマンの場合、計算は少し異なります。 単純に、従業員の年収を 1 年間の給与期間の数で割ります。

たとえば、給与スケジュールが隔週の場合、$52,000 を稼ぐ従業員は、給与期間ごとに総額 $2,000 になります ($52,000 の給与を 26 の給与期間で割ったもの)。 給与スケジュールが月次の場合、従業員の総給与は 4,333.33 ドル (52,000 ドルの給与を 12 の給与期間で割った値) になります。

追加賃金を追加することを忘れないでください。つまり、通常の賃金以外に従業員に支払われる賃金です。 これには以下が含まれますが、これらに限定されません。

• 時間とともに
• コミッション
• ボーナス
• 返済

ステップ 5: 税金を計算する

総賃金を計算したら、次のステップは、連邦税、州税、および地方税を計算することです。 これは、IRS 税表、アイオワ州の所得税表、およびその他のリソースを使用して手動で行うことも、給与計算ソフトウェアを使用して計算を簡素化することもできます (詳細は後述します)。

従業員の給与から源泉徴収する必要がある税金には、次のものがあります。

• 連邦税、州税、地方税
• 社会保障税
• メディケア税

給与税を計算するには、税率を小数で表した数値に変換する必要があります。 この数値を得るには、税率を 100 で割るだけです。 たとえば、社会保障税率 6.2% を 100 で割ると 0.062 になります。

次に、この換算された数値に従業員の総賃金を掛けます。 従業員の総給与が 1,350 ドルの場合、社会保障税の部分は 83.70 ドルになります。

すべての従業員のすべての税金を計算する必要があることを忘れないでください。

ステップ 6: 控除額を計算する

税額控除の計算に加えて、税前控除と税後控除も計算する必要があります。

税引前控除は、源泉徴収税前に計算され、次のものが含まれます。

• 従業員および雇用主の退職金
• 雇用主が後援する健康保険
• 医療貯蓄口座
• 付帯保険

税後控除は、税金が差し引かれた後の給与から差し引かれます。 これらには以下が含まれます：

• Roth 401(k) の貢献
• 529 の貯蓄プラン
• 賃金差し押さえ

すべての税金と控除が計算され、総給与から差し引かれると、従業員の正味給与 (手取り給与とも呼ばれます) が得られます。

ステップ 6: 給与計算の実行

計算が完了したら、給与計算を実行します。 ビジネスのポリシーや従業員の好みに応じて、小切手を切るか、直接預金を開始することができます。

プロセス全体を簡素化したい場合は、給与計算ソフトウェアを購読できます。 給与計算ソフトウェアには、税金と控除の自動計算、自動給与計算オプション、直接預金など、数多くの利点があります。 給与計算ソフトウェアは投資ですが、各給与計算期間の時間を節約し、コストのかかるミスをなくすことができます。 給与計算ソフトウェアに興味がある場合は、中小企業向けの最高の給与計算ソフトウェアの選択から検索を開始してください。

ステップ 7: 給与税の申告と支払い

給与計算を実行するたびにこの手順を実行するわけではありませんが、これは年に数回実行する必要がある手順です。 また、給与税の申告と支払いを怠ると厳しい罰則が課せられるため、これは非常に重要です。

アイオワ州では、四半期ごと、月ごと、または半月ごとに給与税を申告して支払います。

四半期ごとに申告するには、年間の税額が $6,000 未満である必要があります。 四半期ごとの返品期限は次のとおりです。

• 4月30日
• 7月31日
• 10月31日
• 1月31日

いずれかの日付が土日または祝日にあたる場合は、翌営業日が支払い期限となります。

フォーム 44-095B を使用して、アイオワ州歳入局に支払いを提出してください。

検証済み支払概要 (VSP) レポートも、翌年の 2 月 15 日までに提出する必要があります。

年間 $6,000 から $120,000 の税金については、毎月申告します。 120,000 ドルを超える税金については、半月ごとの支払いが行われます。

支払いを送信するときは、従業員の給与から天引きされた税金に加えて、自分自身の支払いを含めることを忘れないでください。 フォームと支払いを郵送で提出するか、アイオワ州歳入局を通じて EasyPay Iowa を使用してオンライン支払いを提出することができます。

アイオワ州の給与税とその他のリソース

アイオワ州のビジネス オーナーとして、特にインフレがすべての人に大きな打撃を与えている今、あなたはおそらくあなたの分担する課題に遭遇したことでしょう。 税金を払うことは、リストに追加するもう1つのことです。

複雑で時間がかかるように思えるかもしれませんが、連邦、州、および地方の税法を知ることは、IRS または州の税務当局からの問題を回避するために重要です。 幸いなことに、Merchant Maverick は、コンプライアンスを維持し、ビジネスの可能性を最大限に引き出すために必要なリソースを提供します。

給与税についてまだ質問がありますか? 中小企業の給与税に関するガイドをご覧ください。 または、あなたが財政的な後押しを必要とするアイオワ州の事業主である場合は、アイオワ州の中小企業向けローンと資金調達オプションのリストをチェックすることを忘れないでください. 幸運を！

アイオワ州の給与に関するよくある質問