ERC と WOTC: 雇用主にとってどちらがより良い選択肢でしょうか?

公開: 2023-05-13

雇用主として、利用可能な税額控除を活用してコストを削減し、収益を向上させることが重要です。一般的な 2 つのオプションは、従業員保持控除 (ERC) と労働機会税額控除 (WOTC)です。どちらのクレジットも、特定の資格基準を満たし、特定のグループから従業員を雇用または維持する雇用主に金銭的インセンティブを提供します。ただし、どのオプションがビジネスに最適であるかを判断するのは難しい場合があります。このコンテンツの概要では、資格基準、各クレジットの仕組み、それぞれの長所と短所など、ERC と WOTC の主な違いについて説明します。この概要を読み終えるまでに、どのオプションがあなたのビジネスにとって正しい選択であるかについて、より深く理解できるはずです。

ERC の定義と適格基準

企業が新型コロナウイルス感染症流行の嵐を乗り切るのを支援するために、従業員維持控除（ERC）として知られる減税が実施されました。この融資の目的は、パンデミックが経済に破壊的な影響を与えているにもかかわらず、企業が従業員を雇用し続けるための経済的インセンティブを提供することです。総収入が大幅に減少した雇用主、または新型コロナウイルス感染症の影響で休業を余儀なくされた雇用主は、ERC を申請できます。

たとえば、2020 年のいずれかの暦四半期で、2019 年の同四半期と比較して総収入が少なくとも 50% 減少した企業、または政府の命令により営業停止を余儀なくされた企業は、クレジットの対象となります。 ERC は、2020 年 3 月 12 日から 2021 年 12 月 31 日までに支払われた賃金に対して利用できます。

ERC クレジットは、四半期ごとに従業員 1 人あたり最大 7,000 ドルの価値があり、その四半期中に支払われた対象賃金の 70% に基づいて計算されます。このクレジットは返金可能です。つまり、適格な雇用主は、たとえそれが雇用税額を超えていたとしても、クレジットの全額の支払いを受け取ることができます。このため、ERC は、従業員を雇用し続け、新型コロナウイルス感染症の影響で経済的困難に直面した雇用主にとって、重要な救済オプションとなります。

ERC は対象となる雇用主に多大なメリットを提供しますが、すべての企業が利用できるわけではないことに注意することが重要です。さらに、免除された給与保護プログラム (PPP) ローンで支払われた賃金についてはクレジットを請求できないなど、クレジットの使用方法にも制限があります。ただし、これらの制限にもかかわらず、ERC は、パンデミック中に雇用税負担を軽減し、財政的救済を得ようとしている企業にとって依然として貴重なリソースです。

ERCの長所と短所

長所:

適格な雇用主に多額の財政援助を提供します
申請も受け取りも簡単
遡及的、つまり資格のある雇用主は過去の四半期のクレジットを請求できる

短所:

すべての雇用主が利用できるわけではない可能性があります
資格取得までの期間が限られている
資金使途の制限

WOTC の定義と適格基準

特定の過小評価グループの人々を雇用する雇用主は、労働機会税額控除 (WOTC) として知られる連邦税額控除を受けることができます。退役軍人、元受刑者、長期失業者、SNAP受給者は、このカテゴリーに分類される人々のほんの一部です。

クレジットの資格を得るには、雇用主は州労働局から従業員が対象グループのメンバーであるという証明書を取得する必要があります。この認定は、従業員が勤務を開始する前、または勤務開始日から 28 日以内に取得できます。クレジット額は対象となるグループによって異なり、資格のある従業員に支払われる初年度賃金の割合で、従業員あたり最大 9,600 ドルまでクレジットされます。

WOTC は、雇用コストを削減し、雇用の確保が困難に直面する可能性のある対象グループの個人をサポートしたいと考えている雇用主にとって、貴重なインセンティブです。ただし、認定プロセスには時間がかかる場合があり、クレジットによって新入社員の雇用とトレーニングに関連するすべてのコストが相殺されるわけではありません。

こうした制限にもかかわらず、WOTC は、従業員の多様性を高め、雇用の障壁に直面する可能性のある個人をサポートしたいと考えている企業にとって、依然として貴重なリソースです。たとえば、対象グループのメンバーである退役軍人を雇用し、初年度に 50,000 ドルを支払う製造会社は、最大 9,600 ドルの WOTC クレジットを受ける資格がある可能性があります。このクレジットにより、企業の全体的な雇用コストを大幅に削減できます。同様に、長期失業中の個人を雇用し、初年度に 30,000 ドルを支払う小売業は、最大 2,400 ドルの WOTC クレジットを受ける資格が得られ、雇用コストがさらに削減される可能性があります。

WOTCの長所と短所

長所:

対象グループから雇用するための金銭的インセンティブを提供します
全体的な雇用コストを削減できる

確定申告で請求しやすい

短所:

特定のターゲットグループに限定
認証プロセスには時間がかかる場合があります

クレジットでは、新入社員の雇用と研修に関連するすべてのコストを相殺できるわけではありません。

ERC と WOTC: 比較

A. ERC と WOTC の資格基準の比較

- ERC の適格性は主に、雇用主が総収入の大幅な減少を経験したか、政府命令により業務の全部または一部が停止されたかどうかに基づきます。
- WOTC の資格は、退役軍人、元重犯罪者、SNAP 給付金を受給している個人など、対象となるグループからの個人の雇用に基づいています。

B. ERC と WOTC の仕組みの比較

- ERC は、四半期中に支払われた対象賃金の割合として計算され、四半期ごとに従業員 1 人あたり最大 7,000 ドルの全額返金可能な税額控除です。
- WOTC は、対象となる従業員 1 人あたり最大 9,600 ドルの税額控除であり、従業員に支払われた初年度賃金の割合として計算されます。

C. ERC と WOTC のどちらかを選択する際に考慮すべき要素

- 雇用主は、ERC と WOTC のどちらかを選択する際に、特定のビジネスニーズ、財務状況、雇用目標を考慮する必要があります。
- 全体的な雇用コストを削減したい雇用主にとって、ERC は従業員 1 人当たりの税額控除が大きく、雇用主の財務状況に応じて適用されるため、ERC の方が良い選択肢になる可能性があります。
- 特定の対象グループをサポートし、労働力の多様性を高めたいと考えている雇用主にとって、WOTC は、雇用の障壁に直面する可能性のある対象グループの個人を雇用する場合に税額控除を提供するため、より良い選択肢となる可能性があります。

全体として、ERC と WOTC はどちらも雇用主に従業員を雇用し維持するための貴重なインセンティブを提供しますが、特定の企業にとって最適な選択肢は、個々の状況と目標によって異なります。雇用主は、自社のビジネスにとって最適な選択肢を決定するために、税理士または会計士に相談する必要があります。

結論

従業員維持控除 (ERC) と労働機会税額控除 (WOTC) はどちらも、企業が従業員を雇用し維持するための大きな経済的インセンティブを提供します。 ERC は労働者 1 人当たりの税額控除の点で雇用主により寛大であるのに対し、WOTC は企業が過小評価されているグループからの人材を雇用することを奨励するように設計されています。 ERC と WOTC の間の最終決定は、各企業の固有の状況と目的に基づいて行われます。雇用主は、決定を下す前に、独自のビジネス上の要求について検討し、税務専門家または会計士に相談する必要があります。これらの税額控除により、企業は過小評価されているグループからより多くの人材をより低いコストで雇用できるようになります。