従業員保持税額控除の適格賃金を決定する方法

納税時期が近づくと、従業員保持クレジット (ERC) という用語や、適格賃金などの用語をよく耳にするようになります。

では、従業員保持クレジット (ERC) の適格賃金とは正確には何ですか? これらの従業員の賃金は、IRS が払い戻し可能な給与クレジットで受け取る金額を決定する際に考慮されるものです。

ERCの資格があると見なされる賃金を正確に学ぶために読んでください!

従業員保持クレジットの適格賃金とは何ですか? クイックアンサー

適格賃金とは、ERC に申請する際に考慮される賃金です。 これらは、2020 年 3 月 15 日から 2021 年 9 月 30 日までの間に支払われた賃金です。対象となる賃金の期間は、特定の企業の 9 月の期限を超えて延長されます。

2020 年および/または 2021 年の ERC を請求するために企業が満たさなければならないさまざまな要件がありますが、適格賃金の定義は、年ごと、および暦四半期ごとに同じです。 これらの賃金は ERC の基礎であり、ERC に申請した後に受け取ることが期待できるものです。 ERC で受け取る金額の計算方法については、従業員維持クレジットの計算方法に関する記事をご覧ください。

従業員保持クレジットの対象となる賃金は何ですか?

ERC の対象となる賃金にはいくつかの種類があります。 おそらく推測できるものもありますが（COVIDの経済閉鎖中に支払われた給与など）、他の人はあなたを驚かせるかもしれません!

業務の全部または一部の停止中に支払われた賃金

あなたのビジネスが部分的または完全な停止を経験した場合、または総収入が大幅に減少した場合でも、従業員に支払いを続けた場合、あなたのビジネスはERCの対象となる可能性があります.

2020 年の適格賃金は、2020 年 3 月 15 日から 2020 年 12 月 31 日までの間に支払われている必要があります。

2021 年の適格賃金は、2021 年 1 月 1 日から 2021 年 9 月 30 日までの間に支払われている必要があります。この終了日にはいくつかの例外があります。あなたのビジネスが復興スタートアップ ビジネスと見なされる場合は、2021 年 12 月 31 日までの賃金を ERC に計上できます。 .

総収入が大幅に減少した企業が支払った賃金

2019 年から 2020 年または 2021 年にかけて総収入が大幅に減少した企業は、ERC を請求する資格があります。 IRS は、ERC を請求できる年ごとに、総収入の大幅な減少を異なる方法で定義しています。

2020 年、IRS は総収入の大幅な減少を、2019 年の同じ暦四半期よりも 50% 少ない暦四半期と定義しました。総収入が対応する 2019 暦四半期と比較して 80% を超えると、重要な期間減少は翌暦四半期に終了します。 たとえば、ビジネスが 2 月に 80% のしきい値に達した場合、大幅な下落の期間は 4 月に終わります。

2021 年の救済法で、IRS は総収入の大幅な減少を、総収入が 2019 年の同じ四半期の 80% 未満である四半期と定義しました。 2021 年の暦四半期と 2020 年の同じ暦四半期の総収入を比較して、総収入の大幅な減少を判断します。

2021 年の米国救済計画法で、IRS はクレジットを修正し、2021 年の第 3 四半期と第 4 暦四半期に、前述の適格基準を満たさなかった「回復スタートアップ企業」が利用できるようにしました。

Infrastructure Investment and Jobs Act (IIJA) で、IRS は 2021 年の第 4 暦四半期にスタートアップ企業を回復するための限られた利用可能性を作成しました。

FICA税の対象となる賃金

連邦保険拠出法米国連邦給与税 (FICA) の対象となる賃金のみが適格賃金と見なされます。

FICA税の対象となる賃金:

• 現金賃金（給与、時給）
• 暦月に獲得したチップの合計が $20 を超える
• 休暇手当
• 一定の健康保険料

適格賃金としてカウントされる医療費

特定の医療費も適格賃金と見なされます。 これらの適格な健康保険の費用の定義は膨大で専門的なものであり、2021 年 4 月 1 日より前の有給休暇の税額控除に関する IRS FAQ 文書を読むことができます。

健康保険の費用が適格賃金と見なされるかどうかを判断する基本的な基準は、支払いが対象従業員に比例して行われるかどうかです (この例は、保険の対象となるすべての従業員の平均保険料です)。適用期間に基づいて（賃金が資格を得る資格のある期間に関連して）比率。

従業員維持クレジットの対象とならない賃金は何ですか?

通常の賃金の大部分は、ERC を申請する際の適格賃金と見なされます。 ERC をあまり読んでいない場合は、あまり明白ではない例外がいくつかあります。それらについて詳しく知るために読み進めてください。

社会保障税とメディケア税が免除される賃金

社会保障税とメディケア税が免除されている従業員に賃金を支払う場合、それらの賃金は適格賃金とは見なされず、ERC に適用することはできません。

元従業員に支払われた賃金

指定された期間中に雇用されなくなった元従業員に賃金を支払った場合、それらは適格賃金とは見なされず、ERC に適用することはできません。

親族に支払われる賃金

親族に支払った賃金は適格賃金とは見なされず、ERC に適用することはできません。 あなたが中小企業の所有者または家族と共同経営している場合、このカテゴリの賃金で問題が発生する可能性があります.

IRS は、親族を次のように定義しています。

• 子または孫
• 兄弟または異母兄弟
• 親または祖父母
• 継父母
• 姪または甥
• おばかおじ
• 義理の家族

その他の税額控除に使用される賃金

他の税額控除に使用される賃金は適格賃金とは見なされず、ERC に適用することはできません。 これには、有給の家族休暇医療クレジット、就労機会税控除、資格のある病気および/または家族休暇クレジットが含まれます。 給与保護プログラム (PPP) ローンでカバーされている、またはカバーされる予定の賃金がある場合、それらの賃金も適格賃金とは見なされず、ERC に適用することはできません。

ERCを主張するときのフルタイムの同等物は何ですか?

IRS は、フルタイムの従業員を、平均して週 30 時間以上、または暦月あたり 130 時間以上勤務する従業員と定義しています。 フルタイムの従業員が何人いるかを知ることは重要です。これにより、支払った賃金の ERC として受け取る割合が変わるからです。

従業員保持税額控除の FTE の計算

御社のフルタイム従業員の数は、ERC の対象となる資格のある賃金の割合に影響を与えます。 ERC 資格の大部分と同様に、2020 年と 2021 年の要件には違いがあります。

2020 年には、資格のある賃金の 50% が ERC の対象となりました。

• 2019 年の平均フルタイム従業員が 100 人以下の企業の場合、サービスを提供する従業員とサービスを提供しない従業員に支払われる賃金は、適格賃金と見なされます。
• 2019 年に平均フルタイム従業員が 100 人を超える企業の場合、サービスを提供していない従業員に支払われる賃金のみが適格賃金です。

2021 年には、1 月 1 日から 6 月 30 日までに支払われた適格賃金の 70% が ERC の対象となりました。

• 2019 年の平均フルタイム従業員が 500 人以下の企業の場合、サービスを提供する従業員とサービスを提供しない従業員に支払われる賃金は、適格賃金と見なされます。
• 2019 年の平均フルタイム従業員が 500 人以上の企業の場合、サービスを提供していない従業員に支払われる賃金のみが適格賃金です。

従業員保持クレジットの適格賃金を決定する際の要点

この記事の後、ERC を申請するか、税金を申告して ERC を請求する旅を始めるときに、小規模ビジネスに適していると見なされる賃金について、より良いアイデアが得られることを願っています。

ここから先がわからなくても心配しないでください。 あなたのような中小企業の経営者向けに特別に書かれた記事がたくさんあります。 特に、ERC の資金調達を支援する企業を探している場合、または PPP ローンを受け取った場合に両方の ERC に申請できるかどうかを知りたい場合。

ERC の適格賃金の決定に関するよくある質問