ドイツの電子請求書、2025年から義務化
公開: 2023-05-30今年は確かに電子請求書にとって多忙な年であることが判明しており、起こっている大きな変化はおそらく「内部関係者」ではない人々でさえ気付かないわけではありません。
国境を越えてサプライヤーや顧客とビジネスを行うすべての組織にとって、ヨーロッパおよびその他の国に影響を与えている電子請求書発行と電子レポートの発展について最新の情報を入手することは絶対に不可欠です。
進歩が最小限だった（またはまったく進歩がなかった）何年にもわたる行き詰まりを経て、私たちは現在、私たちが慣れ親しんだプロセスを根本的に変える運命にある大きな加速の時代にいます。
私たちはすでに、VIDA (デジタル時代の VAT )として知られる欧州の提案に取り組む機会がありました。この提案は、2024 年から 2028 年の間に実施されると予想される一連の措置を通じて、電子インボイスの義務化の導入に強力な推進力を与えることを目的としています。この提案は、EU 域内の B2B 取引で電子インボイスを使用する義務を導入するものですが、これまで国内取引での電子インボイスの採用を妨げてきた官僚的な障害の一部も取り除くものです。
この欧州の発展と並行して、一部の国が B2B および B2G レベルで電子請求書発行を導入するために講じているさまざまな取り組みについても言及する必要があります。 少し前にこの義務を発表したフランスとスペインでは、これが 2024 年から 2026 年にかけて段階的に導入される予定です。これらの問題については、ヨーロッパの電子請求書発行に関する記事で詳しく取り上げました。 最近ではギリシャもこの点に関する計画を共有しており、2023年9月から2025年までの段階的な導入を想定している。
しかし今日、私たちは、特に断片的で複雑な状況を抱えているドイツが発表した最近の動向に焦点を当てたいと思います。 ニュースは、ドイツが欧州委員会から許可を得て、2025年1月からB2B電子請求書を導入する意向を発表したことです。
財務省の発表と2025年からのスタート
まずは、ドイツにおける電子請求書の導入を発表した最近の声明に至るまでの過程を要約することから始めましょう。
最初の兆候は2022 年 11 月に現れ、ドイツは一般化された電子請求書発行義務の導入に必要な許可を欧州委員会に申請しました。これは現在の規則に基づく手続きであり、その要求はとりわけ、期待される利益の説明などの適切な正当化によって裏付けられることが求められます。 他の場所で見たように、ViDAの新しい提案では、加盟国が電子請求書を導入しやすくなる2024年からこのステップを廃止することを想定している。
2022 年末のこの最初のステップの後、ドイツ財務省は、2023 年 4 月にドイツで B2B 電子請求書発行を導入する計画の策定を発表しました。この提案は、さまざまな関係者が参加する公開協議を受け、5 月 8 日に終了しました。
ドイツ省が共有した草案には確認が必要な要素が多数含まれているため、提案された日付と電子請求モデルを特徴づける特定の側面の両方がまだ議論中であり、変更の対象となる可能性があることは言及する価値があります。変化。 以下に、ドイツが進む道を理解するのに役立つこの提案の主要なポイントを共有します。
ドイツにおける電子インボイス義務には何が含まれますか
草案には 1 つではなく 2 つの義務が含まれています。
- B2B 分野への電子インボイスの導入は2025 年に開始される予定です。当局は、2025 年 1 月 1 日にすべての企業で電子請求書発行への切り替えが行われるのか、それとも企業規模や収益に基づいて段階的な手順に従って導入されるのかをまだ決定していません。
- 電子申告システムの導入は後日延期
明らかに浮かび上がっているのは、統合されつつある標準とモデルを忘れずに、欧州連合と ViDA 提案の推進力のもとで形を整えつつある、より一般的な枠組みに準拠したいという願望です。 これらはすべて、相互運用性を促進し、初めて電子請求書を使用する企業への影響を可能な限り軽減するためのものです。
欧州 ViDA 提案に沿って、ドイツのプロジェクトでは、電子請求書は欧州請求書の要件を確立する EN 16391 規格に準拠する必要があると述べています。 現在、ドイツの XRechnung 形式と ZUGFerD 形式は両方とも準拠しています。
ドイツの提案では、電子請求書の送信と、サプライヤー、顧客、税務当局間のやり取りについて、いくつかのオプションが提示されています。 これには、単一の政府プラットフォームと、電子文書の交換を可能にする民間のプラットフォームまたはプロバイダーが含まれます。 検討されているオプションの中には、フランスで勢いを増しているモデル (Y スキーム) や、OpenPeppol などが推進している 5 コーナー モデルに近づけるものがあります。 ただし、集中型の SdI システムとは対照的に、分散型の相互作用モデルを採用する傾向があります。
最後に、電子報告システムの導入に対する意欲は、ViDA の提案といくつかのヨーロッパ諸国のアプローチの両方と一致していることも示されています。 さまざまなタイプの電子レポート モデルが、スペイン、ポルトガル、ハンガリー、フランス、ルーマニアなど、多くの加盟国でしばらく使用されているか、導入されていることに注意してください。 デジタル時代の VAT 自体は、2028 年から国境を越えた業務に電子報告義務を導入することを想定しており、国内で同様のソリューションを導入するかどうかは加盟国に委ねられています。
ドイツの現状
現在、ドイツでは B2G 請求書発行、つまり行政とそのサプライヤーとの間で義務が課されていますが、まだ統一的に採用されていません。 実際、先に述べたように、ドイツは連邦国家であり、各州にはこの問題に関して行動の自由があるという事実により、この観点からのシナリオはかなり細分化されています。
現在、中央政府のサプライヤーには電子請求書を行政機関に送信する義務が課されています。
個々の地域とその行政に関しては、状況はさまざまです。一部の州（ブレーメン、ハンブルク、ザールランド州など）はすでに義務化を実施していますが、ヘッセン州やラインラント＝プファルツ州など、2024年から実施する州もあります。 さらに他の地域では電子請求書の使用を計画していますが、必須要件はまだ定義されていません。
ドイツでは構造化された電子請求書を発行するためのフォーマットとして主に XRechnung と ZUGFerD の 2 つがあり、特に B2G トランザクションのコンテキストで使用されます。
ドイツ政府に電子請求書を送信するために使用できるプラットフォームと送信方法に関しては、状況は非常に多様です。 実際、現在いくつかのプラットフォームが存在しています。 組織が中央行政機関であるか、連邦地域の組織であるかに応じて、使用するプラットフォームと送信方法を随時特定する必要があります。
将来に何が期待できるでしょうか?
これまで説明した状況を考慮すると、特に 2025 年 1 月 1 日というそれほど遠くない日付を考えると、ドイツのプロジェクトは確かに野心的です。
しかし同時に、これは現在の複雑な状況においてより大きな標準化を導入する機会でもあります。 また、電子請求書発行が企業や行政にもたらす次のような利点も忘れることはできません。
- プロセスの効率化と合理化
- コスト削減
- 支払い時間の短縮
- 環境の持続可能性と二酸化炭素排出量の削減
あとは、ドイツで電子請求書発行を導入するためにどのモデルが導入されるのか、導入される技術的ソリューション、そして最後に重要なことを理解するために、ドイツ政府が決定する次の展開を待つことだけです。次の要件のスケジュール。