990 フォームとは?: 非営利団体向けガイド

あなたの非営利団体は免税ステータスを持っている場合があります。 残念ながら、それでは国税庁 (IRS) に毎年提出する必要があります。 非営利団体は、良好な状態を維持するために、年次フォーム 990 を提出する必要があります。 フォーム 990 を提出するために知っておく必要があるすべてのことを読み進めてください。

IRS への提出書類は、非常に複雑な文書や紛らわしい専門用語のイメージを思い起こさせることがよくありますが、非営利団体のためにフォーム 990 を提出することは面倒なことではありません。 以下では、非営利団体向けの 990 フォームについて知っておく必要があるすべての基本事項について説明します。

• 非営利団体向け 990 フォームの種類
• 990 フォームが重要な理由
• 990 フォームの締め切り
• 電子ファイルの方法

990フォームとは？

つまり、フォーム 990 は、非営利団体の使命、プログラム、財政、および過去 1 年間の成果を強調する情報文書です。 これは、IRS が免税ステータスを規制する法律に確実に準拠するために使用する、公開されている提出書類です。 これはほぼすべての慈善非営利団体が完了する必要があるものであるため (以下のいくつかの例外について説明します)、非営利団体を開始したらすぐに 990 フォームの提出に慣れておく必要があります。 このプロセスは少し面倒に思えるかもしれませんが、慈善団体に対する社会の信頼を維持するために重要です。

多くの場合、非営利団体の事務局長が 990 フォームへの記入を担当しますが、他の財務および運営スタッフがその作業に貢献する場合もあります。 IRS に提出する前に、非営利団体の理事会が 990 フォームを確認して承認することを要求することもお勧めします。 理事会に会計士または IRS の規制に詳しい人がいると、完全かつ正確な提出を確実にするのに役立ちます。

非営利団体向け 990 フォームの種類

非営利団体向けの 990 フォームは 4 種類あります。 提出する必要があるものは、主に総収入と資産によって異なります。 ただし、免除される組織の種類が私立財団である場合は、使用するフォームにも影響します。 さらに、教会など、990 フォームの提出を免除される非営利団体もいくつかあります。

以下は、各 990 フォーム タイプの基本的な要件です。 詳細については、IRS の Web サイトで常に最新の情報を確認してください。

1. Form 990-N (電子ポストカード)

フォーム 990-N は、総収入が $50,000 以下の小規模な非営利団体向けの提出オプションです。 これは、質問が 8 つしかない、最も単純なフォームです。 次のような情報を準備する必要があります。

• 非営利団体名
• 住所
• 雇用者識別番号 (EIN)
• 代表者の氏名及び連絡先
• 50,000ドル未満の納税証明書の確認

フォーム 990-N を提出する資格がある非営利団体は、代わりにフォーム 990-EZ またはフォーム 990 を提出することを選択できますが、書類が完全で期限内に提出されることを確認する必要があります。 このオプションを自発的に選択できる理由の 1 つは、寄付者の説明責任を高めるために、慈善非営利団体の運営に関するより詳細な公開記録を作成することです。

フォーム 990-N を提出する資格のない組織がいくつかあります。これには、民間財団、セクション 509(a)(3) の支援組織、および IRC セクション 527 (政治) 組織が含まれます。 フォーム 990-N の適格性について質問がある場合は、このフォームに関する IRS のよくある質問を確認できます。

2. フォーム 990-EZ

フォーム 990-EZ は、総収入が $200,000 未満で、総資産が $500,000 未満の中小規模の非営利団体向けの提出オプションです。 これは非営利団体向けの標準 990 フォームの簡易バージョンで、約 4 ページです。 フォーム 990-N と比較すると、次のような補足情報が必要です。

• 助成金の詳細
• バランスシート
• プログラムの成果

繰り返しますが、フォーム 990-EZ の資格がある非営利団体は、必要に応じて、より詳細なフォーム 990 を提出することを選択できます。

3. フォーム 990

フォーム 990 は、非営利団体向けの標準的な提出オプションです。 このより詳細なバージョンは、長さが約 8 ページです。 総収入が 200,000 ドル以上、または総資産が 500,000 ドル以上の非営利団体に必要です。

標準の 990 フォームは、ほとんどの情報を要求します。 フォーム 990-EZ からの要求に加えて、次のような詳細を提供する準備をする必要があります。

• 完全な財務記録
• 活動の年次レビュー
• ミッションと履歴の概要

4. フォーム 990-PF

Form 990-PF は、財務状況に関係なく、民間財団として指定されたすべての非課税団体に必要です。 民間財団は、慈善寄付のために設立された法人です。 その資金はすべて、外部からの公的資金調達ではなく、個人の寄付者、企業スポンサー、または家族からのものです。 民間財団の資金提供者は、寄付に対して税制上の優遇措置を受け取ります。

民間財団は、フォーム 990-PF を使用して、資産、受託者、役員、助成金、慈善活動、およびその他の財務活動について報告する必要があります。 このフォーム以外に、非営利団体向けの 990 フォームを提出する必要はありません。

990 フォームが重要な理由

非営利団体のために課税年度ごとに 990 フォームを提出することは、運用上の観点から重要なタスクです。 また、寄付者やその他の利害関係者との関係を確立して強化するためにも重要です。

運用上、次の目的で 990 フォームを時間どおりに記入する必要があります。

• IRS の規制と要件を遵守する:非営利団体は、990 納税フォームを提出することが法的に義務付けられています。
• 免税ステータスを維持する: IRS は、990 納税フォームを 3 年連続で提出しないと、あなたの免税ステータスを取り消します。
• 罰金の回避: 990 フォームの遅延または紛失には、1 日あたり 20 ドル (最大 10,000 ドルまたは年間総収入の 5%) の罰金が科せられます。

関係の観点から、990 フォームに記入することは次の場合に重要です。

• 助成金提供者および企業スポンサー:多くの助成金申請書および企業スポンサーシップの機会では、990 フォームのコピーを含めるよう求められます。 990 レコードが不完全、欠落、または遅れていると、非営利組織のためにこの種の資金を求める際に不利になる可能性があります。
• 公共の透明性と信頼:非営利団体が課税年度ごとに提出する 990 フォームは、公開されているドキュメントです。 彼らは誰でもあなたの操作を垣間見ることができます. これは、非営利団体に対する利害関係者の信頼を高めるだけでなく、慈善団体に対する一般市民の支持と信頼を全体的に醸成するのにも役立ちます。
• 情報に基づいた寄付者の決定: 990 フォームを確認することで、寄付者はあなたの財政状況をより明確に把握し、寄付に関する決定に影響を与えることができます。 彼らは、どのプログラムが最も効果的であるか、またはその資金がどこに最大の影響を与える可能性があるかを確認できます。 最も重要なことは、あなたが報告要件を満たしていること、そして彼らの投資を信頼できることを彼らが理解できることです。
• ブランド アイデンティティ: 990 フォームを期限内に提出することは、組織化された非営利団体であることを示し、運営に細心の注意を払っています。ブランド アイデンティティを育成することは、効率的かつ効果的な運営と同義であり、寄贈者に対して同様の注意を払って寄付を行うことを示します。 .

結局のところ、990 フォームは非営利団体が寄付を得るのに役立ちます。 運用上の要件を満たすことで、寄付者が信頼できる組織を運営していることを寄付者に知らせることができます。 最新の 990 フォームを Web サイトに格納することを検討することもできます。寄付者は、あなたの仕事について詳しく知ることができ、簡単なレビューを行うことができます。

990 フォームの締め切り

990 フォームの提出期限は、非営利団体の会計年度によって異なります。 非営利団体は、会計年度の終了から 5 か月後の 15 日までに 990 フォームを提出する必要があります。 たとえば、非営利団体の会計年度が暦年に従う場合、990 フォームの期限は 5 月 15 日です。

期限が近づいていて、990 フォームを期限内に完成させる能力がないと思われる場合は、フォーム 8868 を使用して 6 か月の延長を申請できます。ただし、フォーム 990-N は免除されています。延長の対象となります。

ペナルティを回避し、サポーターに信頼性を示すには、990 フォームの締め切りに間に合わせることが重要であることを忘れないでください。

電子ファイルの方法

2019 年の納税者第一法が可決されて以来、非営利団体は 990 フォームを電子的に提出する必要があります。 これを行う最も簡単な方法は、非営利の税務ソフトウェア ソリューションを選択することです。 非営利団体向けの税務ソフトウェア ソリューションは、次のことができます。

• 990 フォームに記入するために必要なすべての手順を案内し、提供した情報をフォームの正しい部分に記入します
• 990 フォームの送信を高速化し、記録管理をより整理するために、過去のデータを安全に保存し、簡単にアクセスできるようにします。
• 人的ミスを最小限に抑えて、より正確、完全、タイムリーに出願機関に提出できるようにします

選択できるソフトウェア ソリューションはいくつかあります。 オプションを確認する際は、次の点を考慮してください。

• ソフトウェアがどれほど直感的か、または学習曲線が急勾配であるかどうか
• 期待できるカスタマーサポートのレベル
• ソフトウェアがモバイル フレンドリーであり、それを必要とするすべてのチーム メンバーがアクセスできるかどうか
• 価格が現在の予算に収まる場合
• 寄付サイトなど、使用している他のアプリやプログラムとソフトウェアを統合して、関連データを 990 フォームに簡単に取り込む方法

最高評価の非営利税ソフトウェア ソリューションには、次のようなものがあります。

• ファイル990
• 税法
• アプロス
• ExpressTaxExempt

非営利団体の運営を円滑にし、透明性を高めるための 990 フォームとは何かを理解する

では、あなたの非営利団体にとって 990 フォームは何をするのでしょうか? 非課税組織の 990 フォームに記入することは、最初は、すでに忙しいスタッフに積み重なる別の作業のように思えるかもしれません。 ただし、このプロセスを使用して、この IRS 要件がより大きなドナー育成計画にどのように適合するかをチームが確認できるようにすることができます。

非営利団体向けの 990 フォームは、非課税ステータスを維持できるようにするだけでなく、慈善団体に対する公的支援を促進し、運営に透明性をもたらします。 これらの要素は、あなたの仕事への投資がうまく使われることを寄付者に示します。 これらの年次報告ガイドラインに従う非営利団体が増えるほど、より多くの寄付者が非営利部門を好意的に見て、より寛大に寄付するようになります。