501(c)(4) 非営利団体を始める方法: 初心者向けハンドブック

非営利団体にはさまざまな形態と規模があります。 慈善寄付に焦点を当てているものもあれば、社交クラブやレクリエーション クラブを推進しているものもあります。 次に、501(c)(4) 組織があり、これらの非課税非営利団体は、公共の利益のための社会福祉に集中しています。

501(c)(4)非営利団体を始めませんか? あなたは正しい場所に来ました。 以下では、これらのタイプの組織について知っておくべきことをすべて説明します。これには、特別な特性、長所、短所が含まれます。

501(c)(4)とは?

内国歳入法セクション 501(c)(4) は、社会福祉団体の免除を規定しています。 これらの非営利団体は、立法に影響を与え、候補者を支持するために、ロビー活動、政治活動、キャンペーン活動に参加する傾向があります。

従業員は、501(c)(4)非営利団体を形成して、特定の企業の従業員または地方自治体のメンバーのために慈善、教育、またはレクリエーションの目的で奉仕することもできます.ª

501(c)(4) は非課税団体ですが、これらの非営利団体への寄付は、寄付者にとって税金控除の対象とはなりません。

社会福祉の推進への取り組み

社会福祉という用語にはさまざまな解釈がありますが、内国歳入庁( IRS ) にはその定義と修飾子があります。

IRSによると、「社会福祉の促進のみを目的として運営される組織は、コミュニティの人々の共通の利益と一般的な福利を促進することを主な目的として活動しなければなりません (市民の改善や社会の改善をもたらすなど)」²。

その定義のコールアウトの 1 つは、「コミュニティの人々」です。 これは、501(c)(4) 組織が民間の財団、グループ、または個人を優先すべきではないことを意味します。 代わりに、これらの組織の主な活動は、コミュニティ全体を改善することに焦点を当てる必要があります。

非課税団体の分類

すべての 501(c) 法人は非課税組織ですが、各番号指標は異なる業界または目的を指しています。 たとえば、次の分類を参照してください。

• 501(c)(5):農業団体
• 501(c)(6):ビジネスリーグ
• 501(c)(7):社交クラブおよびレクリエーション クラブ
• 501(c)(8):友愛会
• 501(c)(12):生命保険協会

501(c)(4)非営利団体の例:

• 擁護団体
• 政治団体
• 利益団体
• 公共施設
• 住宅所有者協会(HOA)
• 退役軍人プログラムの無効化
• ロータリークラブ

501(c)(4)非営利団体を始める方法

501(c)(4) を確立し、免税の資格を得るには、 IRSの規則と手続きに従う必要があります。 州ごとに異なるフォームと申請手続きが必要ですが、社会福祉団体を設立するための一般的な方法は次のとおりです。

1. 理事会を形成する:非営利団体の理事会メンバーを編成します。IRS は、少なくとも 3 人で構成することを要求しています。 求人掲示板、ネットワーク、LinkedIn で関心のある個人を探します
2. 非営利の細則を作成する:組織の目的を確立します。 これは、あなたの非営利団体が、社会福祉の目的を果たしたり、政治活動を促進するために運営されている市民リーグまたは組織であることをIRSに証明する必要があります。
3. 州に書類を提出する:非営利団体を本拠地の州に法人化します。 法人化の手順は、地理的な場所によって異なります。
4. フォーム 8976 の提出:フォーム8976をIRSに提出します。 このフォームは、非営利団体をセクション 501(c)(4) 組織として運営する予定であることをIRSに通知します³
5. フォーム 1024 の提出:フォーム 1024をIRSに提出して、免税ステータスを取得します⁴
6. フォーム 990 を毎年提出する:フォーム990 を毎年提出します。 これにより、組織の財務活動に準拠し続けることが保証されます

ふと、 990フォームとは？ 非営利団体向けの年次フォームに記入する前に、必ずブログをチェックして、知っておくべきことをすべて学んでください。

501(c)(4) を開始する利点

501(c)(4)非営利団体は、資格のある企業にとって魅力的な選択肢となるいくつかの利点を提供します。 ここに私たちのお気に入りのいくつかがあります：

1.非課税ステータスを取得する

501(c)(4) 組織になることの最も明白な (そして重要な) 利点は、免税ステータスです。 納税義務を回避することで、非営利の新興企業としてより早く成長し、コミュニティにより良いサービスを提供することができます。

2.政治活動への参加

501(c)(4) 組織は、 501(c)(3)よりも制限が少ない政治運動活動に参加できます。 これらの非営利団体は、免税資格を失うことなく立法を促進し、政治家候補を支持することができます。 501(c)(4) 組織は、その問題の位置を政治的候補者のそれと比較し、オンライン チャネルで党派的な政治的メッセージを共有することもできますが、501(c)(3) 組織はできません。

3.政治的大義への無制限の支出を約束する

501(c)(4) ステータスを持つ非営利団体は、政治キャンペーンに必要なだけ支出することができます。 これは、必要な支出を支払い、問題に関する公約を獲得し、組織の使命をサポートする公職の候補者を財政的に支援することを意味します。

4. 寄付者情報の保護

501(c)(3) 組織は、少なくとも 5,000 ドルの寄付についてIRSに寄付者情報を開示する必要があります。 民間団体や超政治活動委員会 ( PAC ) でさえ、公的検査のために寄付者名を提出する必要があります。 ただし、501(c)(4) の場合はそうではありません。 501(c)(4)非営利団体は開示を免除されているため、寄付者とその寄付者のプライバシーと匿名性を保護できます。

501(c)(4) 対 501(c)(3): 違いは何ですか?

501(c)(4) と 501(c)(3) の組織には多くの共通点がありますが、両者にはいくつかの違いがあります。 以下では、バリエーションをより詳細に見ていきます。

• 慈善団体としての地位: 501(c)(4) は政治的ロビー活動と擁護を通じて社会福祉を促進し、501(c)(3) は教育に基づくイニシアチブを通じて対象となる人々に影響を与えます
• 免税: 501(c)(3) への寄付は課税控除の対象となりますが、501(c)(4) への寄付は税控除対象外です
• 政治的ロビー活動: 501(c)(4)非営利団体は公に政治団体や候補者を支持または反対できますが、501(c)(3) はできません
• 政治的見解: 501(c)(4) 組織は、ソーシャル メディアやその他のオンライン チャネルで党派的な政治的メッセージを共有できますが、501(c)(3)非営利団体はできません。
• 影響力の自由: 501(c)(4)非営利団体は組織の立場を選挙候補者の立場と比較できますが、501(c)(3) 組織はできません

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引用

1. 「 M. Local Associations of Employees Exempt Under IRC 501(c)(4)」、IRS、最終更新日 20/4/2017、 https: //www.irs.gov/pub/irs-tege/eotopicm84.pdf
2. 「社会福祉団体」慈善団体および非営利団体、IRS、最終更新日 2016 年 8 月 9 日、 https: //www.irs.gov/charities-non-profits/other-non-profits/social-welfare-organizations
3. 「その他の免税組織」、免税組織のライフサイクル、IRS、最終更新日 2017 年 7 月 2 日、 https: //www.irs.gov/charities-non-profits/other-tax-exempt-organizations
4. 「フォーム 8976」、慈善団体および非営利団体、IRS、最終更新日 2017 年 4 月 19 日、 https: //www.irs.gov/charities-non-profits/electronically-submit-your-form-8976-notice-of-intent -to-operate-under-section-501c4
5. 「フォーム 1024」、フォームと説明、IRS、最終更新日 2016 年 9 月 9 日、 https: //www.irs.gov/forms-pubs/about-form-1024