教会は 501(c)(3) 非営利団体ですか?

政府は、教会組織がコミュニティに貴重な社会的および宗教的利益をもたらすことを知っています。 これらの宗教団体を奨励し、その存在を支援するために、内国歳入庁( IRS ) は連邦政府による課税から 501(c)(3) 教会を免除しています。

しかし、その免税特典と特別に保護された非営利団体の地位は疑問を投げかけます: 何が教会と見なされるのでしょうか? または、この文脈でさらに重要なことに、アメリカ政府は 501(c)(3) 資格のある教会を何と見なしていますか? 教会ではない特定の形態の礼拝やミニストリーはありますか?

以下では、501(c)(3) 教会について知っておくべきことをすべて探ります。これには、資格のあるもの、501(c)(3) ステータスの長所と短所、資格、および宗教者としての免税を維持するための規則が含まれます。非営利団体。

501(c)(3)教会とは?

501(c)(3) 教会とは、 IRSからの免税ステータスを持つ宗教団体です。 これらは礼拝堂やシナゴーグなど、定期的に礼拝を行う礼拝所である傾向があります。 他の一部の非営利団体とは異なり、教会は免税を申請する必要はありません。教会が内国歳入法(IRC) の要件を満たしている場合、教会は自動的にこの申告ステータスを受け取ります.ª

「内国歳入法のセクション 501(c)(3) の要件を満たす教会 (統合された補助組織および教会のコンベンションまたは協会を含む)は、自動的に非課税と見なされ、非課税ステータスを申請して承認を取得する必要はありません。 IRS.」

この特権により、寄付者は教会への寄付に対して慈善控除を請求することができます。これは、その組織が非課税非営利団体としてIRS の正式な承認を求めていない (または受け取っていない) 場合でも同様です。

あなたの教会が501(c)(3) ステータスを取得するための要件

教会が 501(c)(3) IRC セクションの要件を満たしている場合、 IRSは自動的に教会を非課税と見なします。 つまり、教会税免除の正式な申請プロセスはありませんが、 501(c)(3) 教会になりたい場合は、IRS のプロセスに従う必要があります。

さらに、非課税組織としての資格を取得して滞在するには、 IRSの資格規則に従う必要があります。²

これらの要件の詳細は次のとおりです:²

• 免除目的の組織:免除目的には、「慈善、宗教、教育、科学、文学、公共の安全のためのテスト、国内または国際的なアマチュア スポーツ競技の促進、および子供や動物への残虐行為の防止」が含まれます。
• 私的株主利益なし:教会は、その収益を私的利益のために使用したり、個人または個人株主の利益のために純利益を分配したりすることはできません。
• 立法は最小限でなければなりません: 501(c)(3) 組織は、立法のためにロビー活動を行うことはできますが、特定の政治的候補者への支持を示すことはできません。

あなたの教会は 501(c)(3) である必要がありますか?

あなたの教会の非営利団体は自動的に免税の資格を得ることができますが、他の税目的や会衆や寄付者との正当性のために 501(c)(3) ステータスを取得したい場合があります。 501(c)(3)ステータスには長所と短所があります。

ただし、501(c)(3) ステータスは、すべての人にとって適切な構造ではありません。 たとえば、慈善団体でより多くの政治的影響力を持ちたい場合や、自分自身や株主のためにより多くの利益を持ち帰りたい場合があります。 必ずしも悪いことではありませんが、これらは 501(c)(3) の要件または動作と一致しません。

以下では、501(c)(3) ステータスがあなたの教会に適しているかどうかを判断できるように、長所と短所をまとめて比較します。

501(c)(3)教会になることの長所と短所

長所

• 免税ステータス:あなたの非営利団体は、連邦所得税と固定資産税が免除されます。
• 控除可能な寄付者の寄付:寄付者は、教会への寄付に対して税金控除を受けることができます。
• 財務の透明性:納税申告書が公開されるため、慈善団体に対する透明性と信頼が高まります。また、自慢したり自己中心的にならずに、慈善活動や慈善活動を示す機会にもなります。
• 助成金申請: 501(c)(3) 慈善団体に限定された一部の政府 (および非政府) 助成金を申請して受け取ることができます。

短所

• 政治的影響力の制限:選挙候補者を支持したり、選挙運動を支持したり、議会へのロビー活動に多大な時間やリソースを費やしたりすることはできません。
• 非公開の株主利益なし:自分自身または大義に近い人々のために、より多くの経済的利益を望むかもしれませんが、501(c)(3) ステータスはその可能性を制限します。
• 財務情報開示:常にすべての費用を表示する必要はありませんが、すべての財務情報を開示すると透明性が向上する可能性があります。

あなたの教会が 501(c)(3) ステータスを取得する方法

501(c)(3)免税ステータスを申請するための簡単な段階的なプロセスは次のとおりです。

• 雇用主識別番号(EIN)を取得する:フォーム SS-4を提出して、 IRSに EIN を要求します。（まだ）従業員がいない場合でも、EIN が必要です。
• ファイル フォーム1023:IRSフォーム1023に申請料を添えてIRSに提出します。
• IRSの承認を待つ:IRS が申請書を審査し、申請内容を知らせる決定書を送信するのを待ちます。

あなたの宗教団体への書類提出を手伝ってくれる法律顧問を弁護士に依頼することを検討してください。 彼らはすべてのニュアンスを知っているので、プロセスを迅速に進め、501(c)(3)決定書をできるだけ早く受け取ることができます。

501(c)(3)教会の地位を維持するための規則

あなたの教会は自動的に 501(c)(3) 免税の資格を得るかもしれませんが、免税ステータスを維持するには、関連する基準を維持するために努力する必要があります³。

特定の活動に参加すると、非課税ステータスが失われる可能性があります。これは、寄付者の将来の寄付が税控除の対象外になることを意味します。 それはあなたの潜在的な寄付者の関心とあなたの仕事を大いに支援する能力に影響を与える可能性があります.

501(c)(3)教会のステータスを維持するために従う必要があるいくつかの規則を次に示します。

• 期限内に納税申告書を提出する:年次納税申告書( IRS フォーム990) を提出します。そうしないと、免税ステータスが失われる可能性があります。
• 過度のロビー活動を控える:501(c)(3) 組織は立法のためにロビー活動を行うことはできますが、「その活動の実質的な部分として立法に影響を与えることを試みる」ことや、「政治的候補者の賛成または反対のキャンペーン活動に参加する」ことはできないことに注意してください。
• 責任を持って財務を管理する:財務を不適切に管理したり、個人の株主や個人に利益をもたらしたりして、 501(c)(3)非営利法人としての地位を犠牲にしないでください。
• 組織の目的を維持する:あなたの教会の宗教的目的を忘れないでください。宗教の研究や教育に移行しても、501(c)(3) ステータスを失うことはありませんが、技術的には「教会」ではなくなります。 したがって、免税の資格を得るには、正式な 501(c)(3) 申請書を提出する (そして承認される) 必要があります。
• 違法行為を避ける:あなたの組織の活動が違法行為の罪を犯している場合、あなたの教会の非営利の地位を危うくしないでください。
• 細則の作成:非営利細則は、教会が 501(c)(3) ステータスを取得するための要件ではありませんが、資格のある組織を管理し、教会の指導者のための規則を確立し、適切なプロセスに従うようにするのに役立ちます。あなたの非営利団体を守るために。

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記事のソース

1. 「教会、統合補助組織、および教会の大会または協会」、慈善団体および非営利団体、IRS、最終更新日 2022 年 5 月 4 日、 https ://www.irs.gov/charities-non-profits/churches-integrated-auxiliaries-and -コンベンションまたは協会の教会。
2. 「免除要件 – 501(c)(3) 組織」、教会および宗教団体、IRS、2023 年 2 月 6 日に最終更新、 https ://www.irs.gov/charities-non-profits/charitable-organizations/exemption-要件-501c3-組織.
3. 「免除目的 – 内国歳入法第 501 条 (c) (3)」、慈善団体、IRS、最終更新日 2022 年 6 月 17 日、https://www.irs.gov/charities-non-profits/charitable-organizations/exempt -目的-社内収益コード-セクション-501c3.