Che cos'è la detrazione dell'IVA a credito?

L'imposta sul valore aggiunto (IVA) è un'imposta indiretta introdotta nel Regno dell'Arabia Saudita nel 2018. Questa imposta viene applicata in più fasi della catena di approvvigionamento e si applica all'importazione e alla fornitura di beni. Ciò significa che quando un produttore acquista materie prime per la propria attività, deve pagare l'IVA. Allo stesso modo, quando un consumatore acquista il prodotto finale, deve pagare anche l'IVA.

Ci sono due categorie di IVA da ricordare: IVA a valle e IVA a monte. Il primo si riferisce all'IVA che un soggetto passivo riscuote su una vendita, mentre il secondo si riferisce all'IVA che un'impresa paga ai propri fornitori. È importante che tu comprenda le basi della legge sull'IVA dell'Arabia Saudita per implementare senza problemi la fatturazione elettronica in Arabia Saudita .

Di conseguenza, questo articolo coprirà tutto ciò che è necessario sapere sull'IVA a monte e sulle detrazioni dell'IVA a monte.

Quali sono i diversi tipi di IVA a credito?

Il termine IVA a monte è un termine generico che può descrivere i seguenti sottotipi:

1.Inserire l'IVA sui beni e servizi in conto proprio

Se ti capita di acquistare beni o servizi da un residente non KSA, devi pagare l'IVA autocertificata. Tali acquisti fanno parte del meccanismo di inversione contabile, in cui è necessario pagare l'IVA sull'acquisto delle forniture.

Le seguenti condizioni danno diritto all'IVA a credito:

• Se utilizzi l'acquisto per lo svolgimento di attività economiche, e
• Se hai ricevuto i servizi o le merci all'interno del Regno dell'Arabia Saudita

Tieni presente che devi dichiarare questa IVA con inversione contabile nel campo 9 del modulo di dichiarazione IVA.

2.Impostare l'IVA sulle forniture imponibili

La detrazione dell'IVA pagata a credito si applica a tutte le forniture imponibili, comprese le forniture ad aliquota zero. In altre parole, supponiamo che tu abbia già pagato l'IVA quando acquisti servizi o beni tassabili. Puoi usarlo per richiedere una detrazione quando paghi l'IVA a valle sulla vendita di beni o servizi.

3.Input IVA sulle importazioni al di fuori degli stati del Consiglio di cooperazione del Golfo (GCC).

Se si importano forniture o beni dagli stati del CCG, è necessario pagare l'applicazione dell'IVA a credito sugli stessi. Le linee guida KSA per l'IVA in entrata affermano che è possibile ottenere crediti d'imposta per forniture con aliquota zero e standard. L'IVA per i beni esenti non è consentita come detrazione dell'IVA a credito.

Cosa significa detrazione dell'IVA a credito?

Il termine detrazione dell'IVA a monte si riferisce alla detrazione del valore totale dell'IVA a monte dall'IVA a valle. Un'IVA a credito più alta significa che potresti dover pagare un'IVA più bassa quando paghi le tasse e viceversa.

Puoi richiedere l'IVA a monte solo quando il tuo fornitore emette una fattura elettronica utilizzando il software di fatturazione elettronica conforme a ZATCA.

Chi ha diritto alla detrazione dell'IVA a credito?

Per far valere l'IVA a credito è indispensabile che tu utilizzi le forniture in entrata per svolgere attività economiche. Diciamo che acquisti 100 telai uPVC. Devi utilizzarli tutti e 100 nel tuo inventario aziendale (in altre parole, tutti e 100 dovrebbero essere venduti ai clienti) per poter richiedere le detrazioni dell'IVA a monte su di essi.

La tabella seguente rappresenta diversi casi in cui gli imprenditori possono beneficiare dell'IVA a monte:

Scenari relativi alle attività economiche in Arabia Saudita	IVA a credito relativa alle attività economiche in Arabia Saudita	IVA a credito relativa ad attività non economiche in Arabia Saudita	IVA a credito relativa in parte ad attività economiche e non economiche in Arabia Saudita
Scenario 1 L'IVA a credito utilizzata per rendere la fornitura imponibile	Completamente deducibile	Non deducibile	La detrazione proporzionale che riguarda le attività economiche
Scenario-2 IVA a credito utilizzata per effettuare la fornitura esente	Non deducibile	Non deducibile	Non deducibile
Scenario-3 Tutte le altre IVA a credito e spese generali che non possono essere allocate separatamente	La detrazione proporzionale che si riferisce alle forniture imponibili	Non deducibile	La detrazione proporzionale che riguarda le attività economiche e le forniture imponibili

Quali sono le restrizioni sulla detrazione dell'IVA a credito?

La Zakat, Tax and Customs Authority ( ZATCA ) ha fornito linee guida dettagliate sui tipi di servizi e beni che non sono ammissibili per la detrazione dell'IVA pagata a monte. Questi sono

1. Qualsiasi bene/servizio utilizzato per scopi privati
2. Fornitura di servizi sportivi, di intrattenimento o culturali.
3. Offre servizi di catering a ristoranti, hotel e ristoranti.
4. Acquisto o leasing di veicoli a motore vincolati. (c'è un'eccezione qui. È possibile ottenere la detrazione dell'IVA se il veicolo viene utilizzato per quanto segue
   1. Opera
   2. Rivendita
   3. Attività economiche)
5. Modifica, manutenzione o riparazione di veicoli a motore soggetti a restrizioni
6. Pagare il consumo di carburante relativo ai veicoli a motore soggetti a restrizioni
7. Fornire qualsiasi merce proibita dalla legge KSA
8. Pagare le spese relative alle spese generali e altri costi non imputabili

Quando dovresti richiedere l'IVA?

Il momento giusto per richiedere le detrazioni dell'IVA a credito può variare in base ai tuoi metodi contabili.

1. Contabilità per competenza

La contabilità per competenza è un tipo di sistema contabile in cui le entrate e le spese vengono annotate quando maturano. Se si segue tale metodo, è necessario richiedere la detrazione dell'IVA a monte durante il periodo d'imposta della fornitura (acquisto di beni/servizi).

2. Contabilità di cassa

La contabilità di cassa è un tipo di sistema contabile in cui le entrate e le spese vengono registrate nello stesso momento in cui viene effettuato il pagamento o la ricevuta in contanti. Se segui questo sistema, puoi richiedere la detrazione dell'IVA a monte nello stesso periodo d'imposta in cui il denaro viene pagato per l'acquisto di servizi o beni

Se rimane una detrazione IVA a credito residua, questa viene riportata al periodo d'imposta successivo. L'importo è rettificato dell'imposta dovuta nel periodo d'imposta successivo. È importante notare che se è rimasto del saldo della detrazione dell'IVA a credito, puoi procedere e richiederlo come rimborso. È fondamentale ricordare che si può richiedere il credito d'imposta fino a cinque anni dall'anno in cui è stata effettuata la prestazione imponibile.

Si suggerisce alle aziende di utilizzare il software di fatturazione elettronica per aumentare le fatture e tenere traccia delle fatture elettroniche emesse.

Capiamolo con l'aiuto di un esempio.

Zayed Mohamed Apparel acquista 10 jeans da donna da Jabar Clothes. Zayed Mohamed Apparel riceve la fattura per questo il 15 maggio 2022 ed effettua il pagamento il 10 giugno 2022. Se Zayed Mohamed Apparel seguisse il metodo di contabilità in contanti, la società lo registrerebbe nei suoi libri alla data del pagamento, che è il 10 giugno 2022. Quindi richiederanno la detrazione dell'imposta precedente nel giugno 2022.

Supponiamo che seguano il metodo della contabilità per competenza, quindi possono scrivere le transazioni nei loro libri a maggio e presentare la richiesta per il periodo fiscale di maggio 2022.

Domande frequenti

1.Quali documenti sono necessari per la detrazione dell'IVA a credito?

Per richiedere le detrazioni dell'IVA a credito, sono necessari i seguenti documenti:

• Documento doganale (questo dimostra che le merci e le forniture sono state acquistate in modo conforme al diritto doganale)
• Fattura fiscale IVA2.
• 2.Quali beni non sono idonei per la detrazione dell'IVA a credito?

Le vendite di beni la cui vendita è vietata ai sensi della legge KSA non sono applicabili alle detrazioni dell'IVA a monte.

3.Le fatture fiscali in lingue non arabe possono beneficiare di una detrazione dell'IVA a monte?

Sì. Tuttavia, è necessario fornire la prova del pagamento dell'IVA (come un estratto conto del bonifico bancario o una ricevuta acquistata dal fornitore). ZATCA potrebbe anche chiederti una versione tradotta della fattura.