Dalle LLC alle S Corps, una guida dettagliata a 11 strutture aziendali

Prima di trasformare la tua idea imprenditoriale in un business fiorente, potresti determinare la giusta struttura aziendale per la tua azienda.

Questa non è solo una formalità. La struttura che scegli è un pilastro strategico che influisce su tutto, dalla tua responsabilità personale alle potenziali opportunità di investimento.

Dopo quasi tre decenni come avvocato, imprenditore e mentore, ho visto in prima persona gli alti e bassi della creazione di una società, i passaggi per creare una LLC, le sfumature dell'avvio di partnership e le strutture di cui discutiamo in questa guida. Questa guida trae spunto dalla mia esperienza diretta. Offre consigli pratici, suggerimenti attuabili e migliori pratiche raccolte dal tutoraggio di centinaia di imprenditori e dall'aiuto di migliaia di persone a creare e far crescere le proprie attività.

Strutture aziendali: la guida definitiva

1. Società a responsabilità limitata (LLC)
2. Società in nome collettivo (GP)
3. Società in accomandita semplice (LP)
4. Società a responsabilità limitata (LLP)
5. Ditta individuale
6. C Corporation (C Corp)
7. S Corporation (S Corp)
8. Senza scopo di lucro
9. Cooperativa
10. Società B
11. Impresa comune
Altre considerazioni vitali relative alla struttura aziendale
Domande frequenti (FAQ)

La scelta di come strutturare la propria attività dipende da diversi fattori chiave.

• Vai da solo o hai dei partner?
• Quanto rischio finanziario personale sei disposto ad assumerti?
• Hai intenzione di emettere azioni?
• Inoltre, considera le licenze e le assicurazioni specifiche richieste dalla tua attività. Questi elementi ti guideranno nella scelta del contesto aziendale più adatto.

Le quattro strutture aziendali più popolari sono le imprese individuali, le società di persone, le società a responsabilità limitata e le società. Quindi, se hai una grande idea imprenditoriale e sei pronto per avviare la tua attività, continua a leggere per conoscere undici diversi tipi di strutture aziendali e come decidere quella giusta.

1. Società a responsabilità limitata (LLC)

La società a responsabilità limitata (LLC) è la preferita di molti, poiché protegge i beni personali dai debiti aziendali. Che si voli da soli o si abbiano partner, una LLC è flessibile e relativamente facile da configurare.

Una LLC (società a responsabilità limitata) è nota come entità "passante" perché i profitti di una LLC fluiscono direttamente ai gestori/membri.

Questa struttura aziendale sta rapidamente diventando la forma di incorporazione più comune. Le LLC hanno una struttura relativamente flessibile che offre molti vantaggi di una partnership o di un'impresa individuale, con alcune delle protezioni fornite da C corps e S corps (più su quelle strutture aziendali di seguito). Non richiedono molti processi formali richiesti da altri tipi di società.

Tuttavia, le LLC non possono offrire azioni al pubblico, hanno alcuni requisiti di archiviazione annuale in corso e sono comunque tenute a conservare la documentazione interna.

È importante sottolineare che le persone che ignorano i requisiti per gestire una LLC possono perdere la protezione della responsabilità personale in un processo chiamato "sfondamento del velo aziendale". Se ciò accade, gli imprenditori possono essere ritenuti retroattivamente tenuti a pagare i debiti aziendali con fondi personali.

Questo è il tipo di struttura che ho utilizzato personalmente in molte nuove startup (ad eccezione delle aziende che sapevo avrebbero richiesto finanziamenti esterni – per quelle ho utilizzato una struttura C Corp). Le LLC sono semplici da creare, hanno requisiti statali minimi e offrono flessibilità.

Pro di una LLC:

• Tutela contro la responsabilità personale. I proprietari, o "membri", godono di una tutela per i loro beni personali. Ad esempio, se una caffetteria strutturata come una LLC deve affrontare una causa legale, i beni personali del proprietario (come la casa o l'auto) sono generalmente protetti.
• Semplicità nella formazione. Rispetto alle società, la costituzione di una LLC è più semplice. Un negozio al dettaglio online può essere costituito come una LLC con meno burocrazia e meno formalità, come statuti aziendali o riunioni del consiglio. Le LLC possono essere costituite lo stesso giorno e, a volte, entro un'ora (a pagamento accelerato).
• Flessibilità operativa. Una LLC può essere un'impresa individuale o includere più membri. Un grafico freelance può costituire una LLC con un unico socio, godendo dei vantaggi della responsabilità limitata senza bisogno di soci.

Contro di una LLC:

• Requisiti statali in corso. Le LLC potrebbero essere soggette a documenti di routine, come le relazioni annuali. Una LLC di marketing digitale, ad esempio, deve tenere il passo con questi requisiti per mantenere il suo status. Nella maggior parte degli stati, questi requisiti sono minimi.
• Limitazioni alla raccolta di capitali. A differenza delle società, le LLC non possono emettere azioni. Una startup tecnologica LLC che cerca di espandersi rapidamente potrebbe scoprire che questo limita le sue opzioni per raccogliere capitali attraverso mezzi tradizionali come un’IPO.
• Tasse a livello statale. La maggior parte degli stati impone tariffe annuali alle LLC. Un negozio di abbigliamento boutique che opera come LLC, ad esempio, deve preventivare queste spese ricorrenti, che possono variare in modo significativo a seconda dello stato. Queste commissioni tendono a variare da zero a $ 300 all'anno.

Elezioni S Corp per LLC

Molte persone non sanno che anche le LLC possono organizzare elezioni per la S Corp (informazioni più dettagliate sulla S Corp sono riportate di seguito).

Un'elezione di S Corp per una LLC può anche fornire ulteriori vantaggi fiscali a una LLC.

Effettuando un'elezione a S corp, le distribuzioni LLC (il trasferimento degli utili dopo il pagamento delle spese LLC, comprese le buste paga) non vengono trattate o tassate come reddito da lavoro dipendente per i proprietari.

Diciamo, ad esempio, che possiedi una LLC e che i profitti annuali siano di 1 milione di dollari. Senza l'elezione di una S corp, tutti i profitti passano al reddito personale dei proprietari e il proprietario della LLC dovrebbe pagare le tasse sui salari sui profitti del valore di 1 milione di dollari.

Quando una LLC sceglie di essere tassata come una S Corporation, il ragionevole stipendio del proprietario è soggetto alle imposte sui salari (che coprono la previdenza sociale e l'assistenza sanitaria statale). Tuttavia, le distribuzioni (profitti prelevati dall’azienda oltre allo stipendio) non lo sono. Il termine chiave qui è “stipendio ragionevole”. L’IRS si aspetta che lo stipendio si allinei a quello che guadagnerebbero altri in ruoli simili per un lavoro simile. Sottopagarsi per evitare le tasse può attirare il controllo dell'IRS.

Il potenziale risparmio fiscale deriva dal fatto che le distribuzioni non sono soggette all’imposta sul lavoro autonomo (che oggi è del 15,3% per la previdenza sociale e Medicare). Ciò può rappresentare un risparmio significativo, soprattutto a livelli di reddito più elevati. Ma dovresti anche ricordare che ciò è soggetto al limite alla quota di previdenza sociale delle tasse sul lavoro autonomo. Per il 2023, ad esempio, solo i primi 160.200 dollari di reddito sono soggetti all’imposta sulla previdenza sociale del 12,4% (questa base è di 168.000 dollari per il 2024); il reddito superiore a questo livello è soggetto solo alla tassa Medicare del 2,9%. Ciò significa che il potenziale di risparmio fiscale con un'elezione di S Corp diminuisce una volta che il reddito è superiore alla base salariale della previdenza sociale perché la parte più alta dell'imposta sul lavoro autonomo (imposta sulla previdenza sociale) non si applica più.

Inoltre, ricorda che al mantenimento dello status di S Corp sono associati costi aggiuntivi e requisiti amministrativi, come l'elaborazione delle buste paga e potenziali tasse e commissioni a livello statale. Quindi, assicurati di confrontare completamente per capire se questo ha senso.

Poiché le leggi fiscali possono essere complesse e soggette a modifiche, è sempre consigliabile consultare un professionista fiscale o un commercialista per comprendere le implicazioni specifiche per la propria situazione e garantire la conformità con le linee guida dell'IRS.

Le restrizioni sopra descritte applicabili alle società si applicano anche alle LLC che scelgono una S corp. Inoltre, se ai proprietari non vengono pagati salari ragionevoli, l'IRS può invalidare l'elezione della S corp, richiedendo il pagamento di tasse arretrate e sanzioni.

La maggior parte degli investitori preferisce fortemente C Corps alle LLC o LLC che scelgono S Corp. Quindi, se stai creando un'azienda e sai che avrai bisogno di investitori esterni, considera le sfide legate alla raccolta di finanziamenti con una struttura aziendale che i tuoi investitori non preferiranno.

Pro per l'elezione di S corp per LLC:

• Tutti i vantaggi di una LLC.
• Una possibile aliquota fiscale più bassa evitando alcune imposte sui salari per i proprietari.

Contro per l'elezione di S corp per LLC:

• Regole sulla proprietà limitata.
• Documenti aggiuntivi.
• Regolazione rigorosa.
• Sanzioni, se non correttamente implementate.

2. Società in nome collettivo (GP)

Le società in nome collettivo consentono la presenza di due o più imprenditori, considerati anche "partner".

Una società in nome collettivo, come una ditta individuale, è la "persona giuridica" predefinita se due o più persone si uniscono per condurre affari senza registrarsi presso lo Stato. In base a questa struttura, una società non può emettere azioni e i partner sono ritenuti personalmente responsabili per eventuali tasse o debiti.

Non esiste separazione giuridica tra patrimonio individuale e patrimonio aziendale. Inoltre, come nel caso di una ditta individuale, la società muore quando uno o più soci escono dalla società. Tuttavia, è possibile prevedere disposizioni fintanto che due o più soci rimangono nell'azienda.

Vantaggi della società in nome collettivo:

• Facilità di insediamento. La costituzione di una società in nome collettivo comporta spese e pratiche burocratiche minime. Ad esempio, due chef che aprono un ristorante temporaneo possono costituire rapidamente una società in nome collettivo senza le complesse formalità richieste da altre entità.
• Flessibilità gestionale. I partner hanno la libertà di definire i propri ruoli e la struttura di gestione. In un'azienda di marketing boutique, i partner possono personalizzare il proprio coinvolgimento e i processi decisionali in base alle proprie competenze e preferenze.

Contro della società in nome collettivo:

• Instabilità all'uscita del partner. La partenza o la morte di un partner possono sciogliere l'unione. Se uno dei soci di uno studio legale esce dall'attività, potrebbe essere necessario ricostituire lo studio con un nuovo accordo.
• Responsabilità solidale. Tutti i partner condividono la responsabilità dei debiti e delle questioni legali dell'azienda. In una partnership edilizia, se un partner contrae un debito, tutti i partner potrebbero essere ritenuti responsabili.
• Responsabilità condivisa per le azioni dei partner. Ciascun partner è responsabile delle azioni dei propri co-partner. Ad esempio, se un partner di una società di consulenza si comporta in modo illecito, tutti i partner potrebbero dover affrontare ripercussioni legali.
• Rischio patrimoniale personale. I beni personali dei partner, come case e risparmi, potrebbero essere a rischio nel caso in cui l’azienda accumuli debiti o affronti azioni legali. Questa mancanza di protezione rappresenta uno svantaggio significativo rispetto alle società a responsabilità limitata o alle società.

3. Società in accomandita semplice (LP)

Le società in accomandita semplice (LP) condividono somiglianze con le società in nome collettivo, come essere di proprietà di due o più persone fisiche e beneficiare della tassazione pass-through, il che significa che l'azienda stessa non è tassata; invece, i profitti e le perdite passano alle dichiarazioni dei redditi personali dei partner.

La distinzione fondamentale risiede nel ruolo dei soci accomandanti. A differenza dei GP, dove tutti i partner condividono la stessa responsabilità, i soci accomandanti in un LP godono di protezione dai debiti dell'azienda oltre l'importo dell'investimento.

Consideriamo il caso di un’azienda di design boutique, in cui un partner gestisce la direzione creativa mentre l’altro gestisce le finanze. Se strutturato come LP, il partner finanziario potrebbe essere un socio accomandante, riducendo al minimo la responsabilità in caso di questioni legali legate alle decisioni di progettazione.

Un potenziale svantaggio è che i soci accomandanti spesso rinunciano al controllo sulle operazioni quotidiane. Per chi ha investito nella direzione dell'azienda, questa mancanza di influenza può essere fonte di frustrazione.

Ogni LP deve avere almeno un socio accomandatario che ha una responsabilità illimitata. Ciò significa che sono pienamente responsabili dei debiti e degli obblighi dell'azienda. Ad esempio, in un ristorante LP, il socio accomandatario potrebbe gestire le operazioni quotidiane, pienamente responsabile di eventuali responsabilità operative.

Gli LP bilanciano protezione e controllo, rendendoli una scelta convincente per molti imprenditori. Ma se non ti senti a tuo agio con un controllo limitato, valuta se questa struttura aziendale è adatta a te. Ho consigliato molte persone frustrate da un LP a causa di questa limitazione.

Vantaggi della società in accomandita semplice:

• Responsabilità limitata per i soci accomandanti. Ad esempio, in una startup tecnologica LP, un socio accomandante che investe nella società non rischia i beni personali oltre il proprio investimento se la startup deve affrontare problemi legali.
• Flessibilità nella gestione. Considera un vigneto a conduzione familiare che opera come LP. I membri della famiglia possono scegliere di essere soci accomandanti, investendo nell'impresa senza essere coinvolti nella gestione quotidiana, consentendo a un manager professionista di prendere le redini dell'impresa.
• Attrarre investitori. Una struttura LP può essere attraente per gli investitori silenziosi. Ad esempio, un LP per lo sviluppo di app potrebbe attrarre investitori che preferiscono finanziare l'attività senza essere coinvolti nelle decisioni di codifica e progettazione.

Contro della società in accomandita semplice:

• Influenza limitata per i soci accomandanti. In un LP immobiliare, un socio accomandante potrebbe sentirsi frustrato dalla propria mancanza di influenza sulle decisioni di gestione della proprietà nonostante la propria partecipazione finanziaria nelle proprietà.
• Responsabilità illimitata dei soci accomandatari. In un ristorante LP, il socio accomandatario potrebbe affrontare la rovina finanziaria personale se l'attività fallisce, poiché è personalmente responsabile di tutti i debiti commerciali.
• Complessità e formalità. La costituzione di una LP può essere più complessa e formale di una società in nome collettivo. Ad esempio, una società di consulenza LP richiederebbe un accordo formale di partnership, la registrazione presso lo Stato e il rispetto dei requisiti di conformità continui, a differenza di una struttura GP più semplice.

La tua idea imprenditoriale avrà successo?

Rispondi al nostro quiz gratuito e scoprilo.

Non chiederemo segreti o dettagli.

Inizia il quiz: completamente confidenziale e gratuito!

4. Società a responsabilità limitata (LLP)

Le società a responsabilità limitata (LLP) sono un ibrido tra GP e LP, generalmente di proprietà di professionisti, come avvocati o commercialisti, che beneficiano di una tassazione pass-through. Ciò significa che il reddito della LLP è tassato solo alle aliquote fiscali dei singoli partner, non a livello aziendale. Questa struttura richiede un accordo di partenariato. Quando ero un avvocato prima di fondare Crowdspring nel 2007, ero partner di due studi legali ed entrambi erano strutturati come LLP.

Una caratteristica distintiva delle LLP è che, sebbene i partner siano responsabili delle proprie azioni, non sono personalmente responsabili della condotta dei propri partner o dei debiti e dei danni dell'azienda. Ciò fornisce uno scudo protettivo per i beni personali.

Ad esempio, in uno studio legale strutturato come LLP, se un partner viene citato in giudizio per negligenza, i beni personali degli altri partner sono generalmente protetti. Allo stesso modo, in un LLP di architettura, l'errore di un partner in un progetto non mette a repentaglio finanziariamente gli altri partner.

Vantaggi delle società a responsabilità limitata:

• È semplice da formare e le pratiche burocratiche sono minime.
• Le LLP consentono un numero illimitato di partner.
• Tutela della responsabilità personale. I singoli partner di una LLP di consulenza sono protetti dalle responsabilità derivanti da errori o negligenze di altri partner.
• Flessibilità nella tassazione. Una società di contabilità che opera come LLP gode della flessibilità di distribuire i profitti tra i partner in proporzioni variabili senza i vincoli delle strutture azionarie.
• Autonomia nella gestione. I partner di uno studio medico LLP possono gestire i propri studi individuali all'interno della struttura di partnership più ampia, godendo di collaborazione e indipendenza.

Contro delle società a responsabilità limitata:

• È richiesta la partecipazione attiva dei partner all'attività.
• Le LLP non possono emettere azioni.
• Tutti i partner condividono la responsabilità personale per eventuali reclami per negligenza nei confronti dell'azienda.
• Disponibilità limitata. I LLP non sono universalmente disponibili per tutte le aziende. Sono generalmente riservati a professionisti autorizzati come avvocati, commercialisti e architetti. Una startup tecnologica o un ristorante, ad esempio, non si qualificherebbero per una struttura LLP.
• Varie normative statali. Una società di ingegneria LLP deve affrontare diverse normative e requisiti a seconda dello stato operativo, il che può complicare le attività commerciali interstatali.
• Obblighi di informativa al pubblico. Un'agenzia di marketing che opera come LLP potrebbe dover rivelare al pubblico dettagli finanziari e operativi, a differenza di un medico di famiglia o di un LP più privato, esponendo potenzialmente informazioni aziendali sensibili.

5. Ditta individuale

Una ditta individuale può essere la soluzione migliore per gli imprenditori individuali. Il titolare e l'impresa sono equiparati ai fini giuridici e fiscali.

Una ditta individuale è il tipo di entità predefinito quando un proprietario avvia un'impresa. A differenza delle LLC o delle società, gli stati non richiedono di archiviare inizialmente la propria attività o di presentare rapporti periodici se si desidera gestire una ditta individuale. Lo svantaggio è che il proprietario è responsabile di tutte le perdite, le questioni legali e i debiti accumulati dall’azienda. Esiste una distinzione minima o nulla tra l’entità e l’imprenditore.

Esempi di proprietari individuali includono liberi professionisti, artisti, consulenti, assistenti virtuali e altri proprietari di casa che non si sono formalmente registrati come LLC o società.

Invito vivamente le persone a evitare questo tipo di struttura a meno che non abbiano il budget per creare una LLC o un'altra struttura con protezioni dalla responsabilità personale. Per la maggior parte delle persone, i rischi di responsabilità personale in un’impresa individuale superano i benefici.

I vantaggi di una ditta individuale:

• Semplicità nella formazione. Costituire una ditta individuale è semplice e spesso richiede solo una licenza commerciale. Un individuo che avvia un’impresa può farlo rapidamente e con ostacoli burocratici minimi.
• Scartoffie statali minime. A differenza delle società o delle LLC, le imprese individuali non sono generalmente tenute a presentare documenti statali separati o relazioni annuali. Un fotografo freelance, ad esempio, non ha bisogno di archiviare documenti complessi per mantenere il proprio status aziendale.
• Controllo completo. Il titolare ha piena autonomia nelle decisioni aziendali. Un personal trainer che opera come unico proprietario può scegliere i propri clienti, impostare il loro programma e modificare i propri servizi come ritiene opportuno senza consultare gli altri.

Contro di una ditta individuale:

• Esposizione alla responsabilità personale. Il proprietario è personalmente responsabile di tutti i debiti commerciali e degli obblighi legali. Se la panetteria di un unico proprietario contrae debiti, i beni personali del proprietario, come la sua casa, potrebbero essere a rischio.
• Le sfide nella raccolta fondi. Le imprese individuali potrebbero avere difficoltà a raccogliere capitali poiché non possono emettere azioni e gli istituti di credito potrebbero percepirle come più rischiose. Uno sviluppatore di software solista potrebbe avere difficoltà a garantire gli investimenti per l'espansione rispetto a una società registrata.
• Problemi di continuità aziendale. L'attività è legata al proprietario, quindi se il proprietario va in pensione, muore o decide di chiudere il negozio, l'attività in genere cessa di esistere. Una caffetteria artigianale potrebbe chiudere definitivamente i battenti se il proprietario decidesse di andare in pensione.

6. C Corporation (C Corp)

Come una LLC, una società protegge i tuoi beni personali dai debiti aziendali. A seconda della struttura fiscale, una società può essere una C-corp o una S-corp.

Le piccole società che soddisfano specifici requisiti IRS possono scegliere lo status di S-corp (vedi sotto) per la tassazione pass-through. Le aziende più grandi e le startup che puntano al capitale di rischio in genere optano per i C-corp.

C corp è ciò a cui pensa la maggior parte delle persone quando sente la parola "corporazione". La maggior parte delle grandi aziende rientra in questa struttura, poiché offre la massima protezione patrimoniale e opzioni fiscali per gli imprenditori. Inoltre, è in genere l'unica scelta per i proprietari che desiderano essere tassati separatamente dalla propria azienda, è la persona giuridica preferita da quasi tutti gli investitori ed è la struttura più comune per le società quotate in borsa.

Quando ho avviato un'azienda e sapevo che avrei avuto bisogno di capitale da parte di investitori, ho sempre utilizzato la struttura C Corp. Elimina gli attriti con i potenziali investitori e garantisce che si disponga già della struttura necessaria per ottenere finanziamenti dagli investitori. L'alternativa spesso richiede di modificare la struttura esistente da una LLC a una C Corp prima che gli investitori finanzino la tua impresa.

Ma una struttura C corp non è la scelta migliore per tutti. La presentazione come C corp richiede più pratiche burocratiche e processi formali che devono essere archiviati con attenzione e regolarmente. Le C corp sono spesso anche più attentamente monitorate rispetto ad altri tipi di imprese perché sono uno dei due tipi di società che possono emettere azioni al pubblico.

Se scegli di costituire una C Corp, assicurati che il tuo stato di formazione sia favorevole agli affari e abbia una solida reputazione per le archiviazioni rapide. Ho avuto situazioni in cui le transazioni richiedevano l'archiviazione e la conferma lo stesso giorno e sarebbero state un incubo se non avessimo registrato la nostra sede nel Delaware. Questo è uno dei motivi per cui il Delaware rimane lo stato americano più popolare per costituire una società.

Vantaggi di una società C:

• Tutela della responsabilità personale. Gli azionisti di una società C non sono personalmente responsabili per debiti commerciali o azioni legali. Ad esempio, se una società tecnologica si trova ad affrontare una causa legale, i beni personali dei suoi azionisti generalmente non sono a rischio.
• Esistenza perpetua. Le società C continuano ad esistere oltre la durata della vita o la partenza dei loro fondatori o azionisti. Ciò significa che un’azienda manifatturiera può continuare le sue attività a tempo indeterminato, anche se i suoi proprietari originali vanno in pensione o muoiono.
• Azionisti illimitati. Le società C possono avere un numero illimitato di azionisti, consentendo significative opportunità di crescita e investimento. Questo è l'ideale per le grandi aziende come le catene di vendita al dettaglio multinazionali che richiedono ingenti investimenti di capitale.

Contro di una società C:

• Doppia tassazione. Gli utili di una società C sono tassati sia a livello aziendale che come dividendi agli azionisti. Ciò significa che una società di software redditizia potrebbe pagare le tasse sui suoi utili e anche i suoi azionisti pagano le tasse sui dividendi che ricevono.
• Formazione e mantenimento complessi. La creazione e la gestione di una società C comporta notevoli pratiche burocratiche, formalità e conformità ai requisiti normativi. Per una startup biotecnologica, ciò potrebbe includere la stesura di uno statuto, lo svolgimento di riunioni periodiche del consiglio e il mantenimento di registri dettagliati.
• Influenza limitata degli azionisti. Sebbene gli azionisti di una società C siano protetti dalla responsabilità personale, possono avere un controllo limitato sulle decisioni aziendali quotidiane, soprattutto nelle grandi società in cui gestione e proprietà sono separate. Ad esempio, i singoli azionisti di una società globale di fast food probabilmente hanno poca voce in capitolo nelle sue operazioni quotidiane.

7. S Corporation (S Corp)

Una S corp è un'elezione che una società può scegliere quando forma una LLC o una C Corp. La scelta della S Corp non influisce sulle protezioni della responsabilità personale derivanti dalla formazione di una LLC o di una società.

Di solito viene fatto per vantaggi fiscali, ma prima di decidere di fare l'elezione della S corp, devi comprendere i vantaggi e alcune delle limitazioni che potrebbe imporre alla tua società o LLC.

Esistono alcune differenze tra le aziende che optano per l'elezione di una S corp e quelle che formano una C Corp, o Inc., senza l'elezione.

I proprietari di una S corp possono richiedere perdite operative come parte del loro reddito personale nel caso in cui l'azienda non riesca a realizzare un profitto.

Una S corp può anche aiutare gli imprenditori a evitare quella che viene definita la questione della "doppia imposizione" che colpisce le C Corp. Con le C Corps, le tasse vengono imposte sugli utili a livello aziendale. Quindi, quando i profitti (dopo il pagamento delle tasse) vengono trasferiti ai proprietari, questi devono pagare anche le tasse sui dividendi.

Le società S sono trattate più come società di persone in quanto tutti i profitti o le perdite vengono trasferiti ai proprietari e non sono tassati a livello aziendale. Pertanto gli utili vengono tassati una sola volta.

Fare le elezioni impone alcune restrizioni a una C Corp. Ad esempio, tutti gli imprenditori di S Corps devono essere cittadini statunitensi, il che può limitare la crescita internazionale. Inoltre, gli azionisti sono limitati nel numero e nella tipologia quando si effettua un'elezione in S corp. Non puoi avere più di 100 azionisti; la maggior parte delle entità costituite non possono essere azionisti. Infine, solo una classe di azioni può appartenere a una S corp.

Pro di una S corp:

• Tutela della responsabilità. Le società S godono delle stesse tutele in materia di responsabilità personale delle società C. Gli azionisti di una S corp del settore tecnologico, ad esempio, non sono personalmente responsabili per i debiti commerciali o per le azioni legali contro la società.
• Prestazioni fiscali. Le società S evitano la doppia imposizione tipica delle società C. I profitti e le perdite possono passare direttamente alle dichiarazioni dei redditi personali degli azionisti, determinando potenzialmente un'aliquota fiscale complessiva inferiore. Ciò è vantaggioso per una piccola azienda di marketing che cerca di massimizzare i propri guadagni.

Contro di una S corp:

• Restrizioni sulla proprietà. Le società S devono affrontare limitazioni sul numero e sul tipo di azionisti. Ad esempio, una S corp è limitata a 100 azionisti, che devono essere cittadini o residenti negli Stati Uniti, il che potrebbe ostacolare le prospettive di investimento per una startup in crescita.
• Aumento di pratiche burocratiche e formalità. Gestire una S corp richiede il rispetto di rigorose formalità procedurali. Ciò potrebbe comportare la tenuta di verbali e statuti aziendali dettagliati e lo svolgimento di riunioni periodiche del consiglio, che possono gravare su un piccolo studio di progettazione.
• Rigorosa supervisione dell'IRS. Le società S sono soggette a rigide normative IRS per garantire che soddisfino i criteri per questa designazione. Ciò significa che una S corp nel settore della ristorazione deve essere diligente nella sua conformità per evitare sanzioni o perdita del suo status di S corp.

8. Senza scopo di lucro

Le organizzazioni no-profit operano per scopi di beneficenza, educativi, scientifici, religiosi o culturali. Sono progettati per servire il bene pubblico piuttosto che generare profitti per i proprietari o gli azionisti. Per essere riconosciuta come organizzazione no-profit, un'entità deve essere istituita con una missione chiara a beneficio della comunità o del pubblico.

Esempi di organizzazioni no-profit includono organizzazioni di beneficenza come la Croce Rossa americana, istituzioni educative come l'Università di Harvard e istituzioni culturali come il Metropolitan Museum of Art. Ciascuno di essi ha uno scopo pubblico distinto ed è strutturato per dare priorità a tale missione rispetto al profitto.

Ma pensa attentamente se questa è la struttura giusta per te. Alcune entità come OpenAI hanno iniziato come no-profit, ma sono state costrette a creare altre strutture a scopo di lucro dopo aver scoperto che avrebbero dovuto raccogliere ingenti capitali e ciò non sarebbe stato possibile con uno status senza scopo di lucro.

Per formare un'organizzazione no-profit, i fondatori in genere incorporano l'organizzazione nel loro stato, in modo simile a una società. Il processo prevede:

1. Creazione di un consiglio di amministrazione. Le organizzazioni no-profit sono governate da un consiglio di amministrazione che supervisiona le attività dell'organizzazione e garantisce che rimanga fedele alla sua missione. Ad esempio, un’organizzazione no-profit focalizzata sulla conservazione ambientale avrebbe un consiglio che potrebbe includere scienziati, attivisti ed esperti politici.
2. Redazione dello statuto. Lo statuto è il regolamento interno che regola le operazioni dell'organizzazione no-profit, comprese le riunioni del consiglio, i processi decisionali e le linee guida per l'adesione. Un’organizzazione no-profit dedicata all’alfabetizzazione potrebbe avere uno statuto che dettaglia come selezionare i programmi educativi e distribuire le risorse.
3. Richiesta di esenzione fiscale. Negli Stati Uniti, le organizzazioni no-profit spesso richiedono lo status 501(c)(3) presso l’IRS, che le esenta dall’imposta federale sul reddito e consente ai donatori di richiedere detrazioni fiscali. Il processo di candidatura richiede informazioni dettagliate sullo scopo, sulle finanze e sulla governance dell'organizzazione.

Vantaggi delle organizzazioni non profit:

• Esenzioni fiscali. Le organizzazioni no-profit godono dello status di esenzione fiscale, il che significa che non pagano l'imposta federale sul reddito sul denaro guadagnato in relazione al loro scopo no-profit. Ad esempio, un rifugio per animali registrato come organizzazione no-profit non pagherebbe le tasse sulle donazioni ricevute o sui fondi raccolti attraverso eventi di beneficenza.
• Tutela della responsabilità. Analogamente alle società, le organizzazioni no-profit offrono protezione dalla responsabilità personale per direttori e funzionari. Ciò significa che se un’organizzazione ambientalista senza scopo di lucro affronta una causa legale, i beni personali dei suoi membri del consiglio sono generalmente protetti.

Contro delle organizzazioni non profit:

• Restrizioni alla distribuzione degli utili. Tutti i profitti generati devono essere reinvestiti nella missione dell'organizzazione e non possono essere distribuiti ai fondatori o ai membri. Se un’organizzazione no-profit educativa guadagna entrate dai workshop, tali fondi devono essere utilizzati per promuovere programmi educativi, non pagati agli organizzatori.
• Le sfide nella raccolta di capitali. Le organizzazioni no-profit spesso incontrano difficoltà nel garantire finanziamenti tradizionali come i prestiti bancari, poiché non dispongono di capitale proprio e di distribuzione dei profitti. Fanno molto affidamento su donazioni e sovvenzioni, che possono essere imprevedibili. Una galleria d’arte senza scopo di lucro potrebbe avere difficoltà ad espandersi a causa di questi vincoli finanziari.
• Documentazione normativa. La creazione e il mantenimento di un'organizzazione no-profit richiedono numerose pratiche burocratiche, tra cui la richiesta di esenzione fiscale, la presentazione delle dichiarazioni annuali (modulo 990) e il rispetto delle normative statali e federali. Questo può essere complicato per una clinica sanitaria comunitaria che si concentra sulla cura dei pazienti.

9. Cooperativa

Proprio come una ditta individuale è una scelta naturale per gli imprenditori individuali, una cooperativa (o cooperativa) potrebbe essere la struttura ideale per i gruppi che cercano un modello di business basato sulla proprietà condivisa e sul controllo democratico.

In una cooperativa, i soci sono sia proprietari che clienti, creando un ambiente unico in cui il successo dell'azienda avvantaggia direttamente i soggetti coinvolti. A differenza delle aziende, dove le decisioni vengono spesso prese dai vertici, le cooperative operano secondo il principio di un membro, un voto, garantendo pari voce in capitolo nelle decisioni chiave.

Esempi di cooperative includono aziende di proprietà dei lavoratori, cooperative agricole in cui gli agricoltori mettono in comune le risorse e cooperative edilizie gestite dai residenti. Queste entità vanno da piccole organizzazioni basate sulla comunità a grandi imprese come cooperative di credito o catene di vendita al dettaglio.

Le cooperative non sono molto popolari negli Stati Uniti, ne ho trattate alcune qui (principalmente cooperative immobiliari e agricole). Questa struttura è più popolare nei paesi europei come l’Italia.

I vantaggi delle cooperative:

• Governance democratica. I membri hanno pari voce in capitolo nell’azienda, promuovendo un senso di proprietà e collaborazione. In una panetteria di proprietà dei lavoratori, ad esempio, tutti i membri possono votare sulle decisioni più importanti, dalla scelta dei fornitori alla distribuzione dei profitti.
• Benefici economici condivisi. I profitti vengono distribuiti tra i membri, spesso in base al loro coinvolgimento o investimento nella cooperativa. Una cooperativa di agricoltori, ad esempio, potrebbe condividere i profitti in base al contributo di produzione di ciascun agricoltore.
• Focus sulla comunità. Le cooperative si concentrano spesso sullo sviluppo della comunità e sugli obiettivi sociali, attirando clienti e membri che supportano questi valori. Una cooperativa di libri della comunità potrebbe ospitare eventi locali e programmi di alfabetizzazione, rafforzando i legami di quartiere.

Contro di cooperative:

• Processo decisionale complesso. Il processo democratico può essere lento e raggiungere un consenso tra tutti i membri può essere impegnativo. Un collettivo artistico cooperativo potrebbe avere difficoltà a concordare su quali mostre ospitare, ritardando le decisioni di programmazione.
• Opportunità di investimento limitate. Le cooperative potrebbero trovare più difficile raccogliere capitali poiché non possono emettere azioni allo stesso modo delle società. Ciò potrebbe ostacolare le prospettive di crescita, come si vede in una cooperativa tecnologica che cerca di espandere le sue offerte di software.
• Fatturato dei membri. L'impegno dei membri può variare e il fatturato può influire sulla continuità e le operazioni. Una cooperativa per l'edilizia abitativa potrebbe affrontare sfide per mantenere una governance costante e una gestione della proprietà a causa della fluttuazione dell'adesione.

10. B Corporation

Mentre le proprie proprietari soddisfano i singoli imprenditori e le cooperative a gruppi basati su membri, le società B (o Corps B) sono progettate per le aziende guidate dal profitto e dalla responsabilità sociale. Il corpo B è certificato da un'entità no profit, B Lab, e sono riconosciuti per soddisfare rigorosi standard di prestazioni sociali e ambientali, responsabilità e trasparenza.

A differenza delle imprese tradizionali che danno la priorità alla massimizzazione del profitto, le società B bilanciano il profitto con uno scopo, con l'obiettivo di beneficiare di tutte le parti interessate: dipendenti, comunità e ambiente, non solo azionisti.

Esempi di società B includono ben noti marchi di consumo, produttori sostenibili e imprese sociali. Queste aziende vanno da aziende alimentari biologici impegnate nelle pratiche di commercio equo e solidale alle aziende tecnologiche incentrate sull'innovazione ambientale. Questi includono:

• Patagonia : una nota azienda di abbigliamento e attrezzatura per esterni impegnata nella sostenibilità ambientale e nelle pratiche di produzione etica.
• Ben & Jerry : l'iconica compagnia di gelati è nota per il suo impegno per la giustizia sociale, le cause ambientali e l'approvvigionamento sostenibile degli ingredienti.
• Settima generazione : un'azienda che produce prodotti di pulizia e cura personale ecologici incentrati su pratiche sostenibili e trasparenza degli ingredienti.
• Etsy : un mercato online per articoli fatti a mano e vintage, Etsy è impegnato nell'impatto sociale e potenziando i micro-imprenditori in tutto il mondo.
• Kickstarter : la popolare piattaforma di crowdfunding è una società B impegnata ad aiutare a dare vita ai progetti creativi promuovendo al contempo un'economia più sostenibile ed equa.
• Allbirds : un'azienda di calzature che utilizza materiali naturali e sostenibili per produrre scarpe, fortemente impegnata a ridurre la sua impronta di carbonio.
• Danone Nord America : una delle più grandi società B certificate, Danone Nord America si concentra su alimenti salutari e sostenibilità, compresi gli sforzi per ridurre i rifiuti e promuovere l'agricoltura rigenerativa.

Queste aziende hanno subito il rigoroso processo di certificazione B CORP e si sono impegnate a standard più elevati di prestazioni sociali e ambientali, responsabilità e trasparenza.

Pro di società B:

• Credibilità migliorata. La certificazione B Corp segnala un impegno per l'etica sociale e ambientale, portando spesso a una maggiore fiducia tra consumatori, dipendenti e investitori. Un marchio di abbigliamento ecologico con certificazione B Corp può sfruttare il suo status per attirare i consumatori consapevoli.
• Attirare talento e investimenti. Una forte missione sociale può attirare i migliori talenti e investitori socialmente responsabili. AB Corp che lo sviluppo di soluzioni di energia rinnovabile potrebbe attirare dipendenti appassionati di sostenibilità e investitori interessati alle tecnologie verdi.
• Differenziazione del mercato. Distinguersi in un mercato affollato è più facile per B Corps a causa delle loro pratiche etiche verificate. AB Corp Coffee Shop Sourcing Bean per il commercio equo e solidale può distinguersi dai concorrenti che non danno la priorità all'approvvigionamento etico.

Contro delle società B:

• Processo di certificazione. Il raggiungimento della certificazione B Corp richiede di soddisfare standard elevati e sottoporsi a una valutazione rigorosa, che può richiedere molto tempo e complesso. Una piccola impresa sociale può trovare il processo di certificazione ad alta intensità di risorse.
• Trasparenza in corso. B il corpo deve mantenere la trasparenza e continuare a soddisfare gli elevati standard stabiliti da B Lab, che può essere esigente. AB Corp che fornisce soluzioni per l'acqua pulita deve riferire regolarmente sul suo impatto, che può essere amministrativamente oneroso.
• Potenziale per costi più elevati. L'impegno per la responsabilità sociale e ambientale può comportare costi operativi più elevati. AB Corp che utilizza materiali sostenibili per i suoi prodotti può subire costi di produzione più elevati rispetto ai concorrenti che utilizzano materiali più economici e non sostenibili.

11. joint venture

Una joint venture (JV) è un'alleanza strategica in cui due o più parti, in genere aziende, accettano di collaborare a un progetto specifico o attività commerciale pur rimanendo entità distinte. Le joint venture sono stabilite con un accordo reciproco e vengono spesso utilizzate per sfruttare i punti di forza complementari, condividere i rischi e capitalizzare nuove opportunità di mercato.

A differenza delle cooperative, che sono di proprietà e controllate democraticamente, le joint venture sono generalmente formate per uno scopo e una durata specifici, con controllo e profitti condivisi secondo l'accordo JV.

Esempi di joint venture includono aziende tecnologiche che collaborano a ricerca e sviluppo, società di co-sviluppo di società immobiliari o società multinazionali che entrano in nuovi mercati attraverso partenariati con le imprese locali.

Pro di una joint venture:

• Risorse e competenze combinate. Le joint venture riuniscono diverse risorse e competenze. Ad esempio, una startup tecnologica potrebbe collaborare con un produttore di elettronica consolidato per sviluppare un nuovo gadget, combinando un design innovativo con le capacità di produzione.
• Rischio condiviso. Incontrando le risorse, i partner JV condividono i rischi finanziari e operativi. Se due aziende collaborano sull'esplorazione di un nuovo campo petrolifero, mitigano l'esposizione al rischio individuale condividendo le responsabilità di investimento e operative.
• Accesso a nuovi mercati. Un JV può fornire accesso a nuovi mercati e clienti. Un marchio alimentare domestico che entra in un mercato estero potrebbe formare una joint venture con un distributore locale per sfruttare le sue conoscenze e reti di mercato.

Contro di una joint venture:

• Complessità nella gestione. Allineare gli interessi, le culture e gli stili di gestione dei partner JV può essere una sfida. Un JV tra una società consolidata e una startup agile potrebbe affrontare conflitti a causa di diverse culture aziendali e processi decisionali.
• Controllo limitato. I partner in una JV potrebbero dover scendere a compromessi in autonomia in cambio del controllo condiviso. Una società di software in un JV potrebbe dover adeguare le tempistiche di sviluppo del prodotto per allinearsi con le strategie di marketing del proprio partner.
• Rischi di dipendenza. Le joint venture possono portare alla dipendenza dal partner, che può essere rischioso se il partner deve affrontare problemi finanziari o operativi. Se un partner in un JV che fornisce servizi cloud deve affrontare una violazione dei dati, potrebbe avere un impatto negativo sulla reputazione e le operazioni dell'altro partner.

Altre considerazioni vitali relative alla struttura aziendale

Mentre concludiamo la nostra discussione sulle strutture aziendali, assicuriamoci di essere cristallini su come la struttura prescelta si interpla con aspetti come la copertura assicurativa, l'esposizione alla responsabilità, i piani di espansione delle imprese e le implicazioni fiscali.

L'influenza assicurativa

La tua struttura aziendale determina in modo significativo che tipo di copertura assicurativa hai bisogno. Ad esempio, potresti richiedere solo un'assicurazione di responsabilità di base come unico proprietario. Tuttavia, se si forma una società, potrebbe essere necessario considerare ulteriori politiche come gli amministratori e l'assicurazione di responsabilità civile. È come acquistare una casa più grande e più elaborata, devi anche migliorare la tua assicurazione domestica.

Il collegamento di responsabilità

A seconda della struttura aziendale prescelta, i tuoi beni personali potrebbero essere a rischio o nascosti in modo sicuro. Ad esempio, se sei un unico proprietario, i tuoi beni personali e commerciali sono considerati uguali. I tuoi beni personali potrebbero essere in linea se la società va a sud. Ma se sei una LLC o una società, le tue risorse personali in genere godono di un cuscinetto di protezione dalle passività aziendali. È come indossare un impermeabile: rimani asciutto anche quando si riversa sulla tua attività.

Espansione e struttura aziendale

Pensa alla tua struttura aziendale come alla nave per il tuo viaggio imprenditoriale. Alcune navi sono perfette per i laghi calmi, altri per gli oceani infuriati. Se le tue ambizioni includono l'espansione oltre i confini o diventare pubblici, una struttura più complessa come una società sarebbe adatta. È strutturato per facilitare la crescita e gestire il ruvido e il caduta delle operazioni su larga scala.

Legami fiscali

Infine, la tua struttura aziendale decide come lo zio Sam ottenga la sua parte. Le tasse potrebbero sembrare un soggetto secco, ma essere preparati possono farti risparmiare un sacco di mal di testa lungo la linea. Comprendi le tue passività, siano esse imposte sul reddito, l'imposta sul lavoro autonomo, l'imposta sulle vendite, l'imposta sulla proprietà o altri e consentirle alla pianificazione finanziaria.

Una ditta individuale o una LLC prevede una tassazione pass-through: segnalare il reddito delle imprese o le perdite sulla dichiarazione dei redditi personali. Al contrario, una Corporazione C subisce ciò che è noto come doppia tassazione: i profitti sono tassati a livello societario e poi di nuovo a livello individuale quando distribuiti come dividendi.

In sostanza, la struttura aziendale è come un libro di cucina, dettare la ricetta per la preparazione fiscale.

Strutturanding per la pianificazione della successione

Indipendentemente dalla struttura aziendale, dovresti pianificare il futuro. Ciò potrebbe comportare la cura di un successore, la pianificazione di vendere l'attività o la creazione di una fiducia familiare.

Ricorda, non è un approccio unico per tutti. Dovresti scegliere la struttura aziendale che si adatta meglio alle tue esigenze e non aver paura di adattarsi man mano che la tua azienda cresce e cambia. Rivedere regolarmente la struttura aziendale è una buona idea per assicurarsi che sia ancora la soluzione migliore.

Prima di stabilirsi su una struttura aziendale, è consigliabile consultare un contabile o un avvocato delle piccole imprese, considerando che ogni struttura aziendale ha implicazioni fiscali uniche che possono influire significativamente sulla redditività.

Domande frequenti (FAQ) sulle strutture aziendali

1. Quali sono le differenze chiave tra una ditta unica e una LLC?

Una proprietà unica è la forma più semplice, senza distinzione legale tra il proprietario e l'azienda. È facile da configurare ma non offre protezione da responsabilità. Una LLC (società a responsabilità limitata) fornisce protezione a responsabilità, separando le attività personali dai debiti aziendali, ma coinvolge più documenti e formalità.

2. Che cos'è una partnership e in che modo differisce da una LLC?

Una partnership coinvolge due o più persone che fanno affari insieme. I profitti e le perdite sono condivisi e i partner sono personalmente responsabili per i debiti aziendali. Una LLC può anche avere più membri ma fornisce protezione da responsabilità e maggiore flessibilità nella gestione e nella condivisione degli utili.

3. Quali sono i vantaggi di incorporare un'azienda?

Incorporare un'azienda, come società C o una società S, fornisce protezione a responsabilità, potenziali benefici fiscali e più accesso al capitale. Le società possono emettere azioni, il che è attraente per gli investitori. Tuttavia, affrontano anche regolamenti più severi e requisiti fiscali più complessi.

4. In che modo le tasse differiscono tra una ditta individuale, una partnership, una LLC e una società?

Le imprese individuali e le società di persone sono entità passanti; i profitti sono tassati come reddito personale. Le LLC possono scegliere di essere tassate come entità pass-through o come società. Le società C sono tassate separatamente dai proprietari, mentre le società S sono entità pass-through ma devono soddisfare determinati requisiti IRS.

5. Che cos'è una società S e in cosa differisce da una società C?

Entrambe sono società, ma una società S ha eletto uno status fiscale speciale presso l'IRS, consentendo il trasferimento dei profitti direttamente al reddito personale dei proprietari senza dover affrontare l'imposta sulle società. Le società S hanno restrizioni sul numero e sul tipo di azionisti.

6. Una LLC può avere un numero illimitato di membri?

Sì, una LLC può avere un numero illimitato di membri a meno che non scelga di essere trattata come una società S a fini fiscali, il che impone un limite al numero di membri.

7. Cos'è un'organizzazione senza scopo di lucro e in cosa differisce dalle altre strutture aziendali?

Un'organizzazione senza scopo di lucro si dedica alla promozione di una causa sociale o di un obiettivo condiviso. Ha diritto allo status di esenzione fiscale perché non distribuisce profitti ai proprietari o agli azionisti. Le organizzazioni non profit possono ancora generare entrate, ma devono sostenere la loro missione.

8. Quanto è complesso costituire e gestire una società rispetto ad una LLC?

Formare e gestire una società è generalmente più complesso e costoso di una LLC. Le società richiedono atti costitutivi, statuti, riunioni periodiche del consiglio e una tenuta dei registri più rigorosa. Le LLC sono più flessibili e richiedono meno formalità.

9. Esistono strutture aziendali che offrono maggiore flessibilità rispetto ad altre?

Le LLC sono note per la loro flessibilità. Offrono protezione dalla responsabilità consentendo al tempo stesso flessibilità nella gestione, nella distribuzione degli utili e requisiti operativi meno formali.

10. Quale struttura aziendale è la migliore per raccogliere capitali?

Le società, in particolare le società C, sono in genere la struttura migliore per raccogliere capitali. Possono emettere più classi di azioni, il che è interessante per i venture capitalist e gli investitori.

11. Può una sola persona costituire una società?

Sì, una sola persona può costituire una società. Molti stati consentono la formazione di società con un unico azionista, in cui una persona è l’unico azionista, direttore e funzionario.

12. Tutte le strutture aziendali richiedono la registrazione presso lo Stato?

La maggior parte lo fa, soprattutto strutture formali come LLC, partnership e società. Le imprese individuali potrebbero non richiedere la registrazione statale, ma potrebbero aver bisogno di licenze o permessi locali per operare.

13. È possibile modificare la struttura aziendale dopo la costituzione?

Sì, le aziende possono cambiare la propria struttura man mano che crescono ed evolvono. Ad esempio, una ditta individuale può essere convertita in una LLC o in una società, ma questo processo comporta pratiche legali, potenziali implicazioni fiscali e possibili commissioni.

14. In che modo la protezione della responsabilità differisce tra le strutture aziendali?

Le imprese individuali e le società di persone non offrono alcuna protezione dalla responsabilità: i proprietari sono personalmente responsabili per i debiti commerciali. Le società a responsabilità limitata e le società forniscono protezione dalla responsabilità, proteggendo i beni personali dai debiti commerciali e dai giudizi legali.

15. Le decisioni sulla struttura aziendale sono permanenti?

No, le strutture aziendali possono essere modificate, ma è consigliabile scegliere fin dall'inizio la struttura più adatta per evitare inutili complessità e costi.