I vantaggi del controllo continuo delle transazioni per il sistema Paese

Continuous Transaction Control: uno sguardo al futuro

I vantaggi del Continuous Transaction Control per qualsiasi Paese sono evidenti e riconosciuti da molti esperti, anche se va sottolineato che la loro effettiva attuazione dipende da come viene implementato il sistema CTC e da quali forme assume all'interno di un determinato Paese. Come abbiamo già accennato in un post precedente, il Continuous Transaction Control non richiede un'unica implementazione , nonostante molti paesi stiano iniziando ad implementare questo tipo di controlli nel tempo, il processo di adozione è ancora lungo e per molti versi poco armonizzato.

Nonostante ciò, non c'è dubbio che il Continuous Transaction Control sia il futuro a cui ogni Stato industrializzato e finanziariamente evoluto deve tendere per avere relazioni vantaggiose con le altre nazioni, ma soprattutto per rilanciare la propria economia – il che non è male considerando il Covid periodo e la prospettiva di una delicata situazione politica internazionale.

La trasformazione digitale coinvolge anche i sistemi di controllo

La trasformazione digitale è un fenomeno che sta prendendo piede ormai da alcuni anni e ha interessato quasi tutti i settori dell'economia e della società in modo trasversale. Non sorprende che anche il settore fiscale sia stato interessato da questo cambiamento, modificando nel tempo strumenti e procedure per sfruttare appieno i vantaggi della digitalizzazione.

Da questo punto di vista, il Continuous Transaction Control si inserisce in questa trasformazione, che è stata avviata a vari livelli e non può più essere fermata. Va sottolineato che i sistemi CTC sono solo un aspetto (seppur molto importante) di questa trasformazione: basti pensare a tutti i progetti progettati e realizzati in questi anni dall'Italia per la digitalizzazione della Pubblica Amministrazione. Non può esistere un sistema di controllo digitale continuo delle transazioni senza un adeguamento istituzionale fatto nel modo giusto. Tale adattamento deve sempre più considerare il digitale come il principale modo di operare e interfacciarsi con altri soggetti.

Per questo nel 2021 è stato lanciato un piano informatico triennale per l'IT, che mira ad accelerare la trasformazione digitale della Pubblica Amministrazione fissando fasi di evoluzione precise e verificabili. In particolare, uno degli obiettivi della strategia è “contribuire alla diffusione delle nuove tecnologie digitali nel sistema produttivo italiano, favorendo la standardizzazione, l'innovazione e la sperimentazione nel campo dei servizi pubblici”. Dopotutto, produttività, tecnologia e istituzioni devono lavorare insieme e all'unisono per consentire di trarre i maggiori benefici dalla trasformazione digitale.

Tra l'altro, l' Italia si trova in una posizione eccellente in questo processo, poiché ha già fatto passi da gigante. In tal senso, si pensi alla consolidata adozione da parte del Paese della fatturazione elettronica , passaggio storico che ha coinvolto prima la Pubblica Amministrazione e le aziende fornitrici ed è stato poi esteso a tutte le attività di fatturazione sia per il B2B che per il B2C.

I risultati di ciò sarebbero presto seguiti. Nel giro di pochi anni – tenendo conto che le ultime implementazioni “rilevanti” risalgono al 2019/2020 – il livello di evasione fiscale dell'IVA è sceso al 20%, il che ha ridotto il divario IVA nazionale con gli altri paesi membri dell'Unione Europea . Proprio questo fatto introduce il primo formidabile vantaggio che si può ottenere come sistema paese una volta che si decide di adottare un modello di controllo continuo delle transazioni.

Il controllo continuo delle transazioni aumenta le entrate di un paese

Come dimostra l'esempio italiano, per chi li implementa la digitalizzazione dei sistemi di transazione e di controllo è estremamente vantaggiosa. La fatturazione elettronica, invece, è una misura propedeutica assimilabile ai sistemi di Controllo Continuo delle Transazioni e, come tale, consente a un Paese di aumentare le proprie entrate fiscali. Il miglioramento dell'efficacia dei controlli consente alle autorità fiscali di un paese di accedere a risorse di gettito fiscale che in precedenza non erano state riscosse.

Da questo punto di vista, l' Italia rappresenta ancora una volta un caso di studio perfetto. Ad oggi l'Italia ha ottenuto dalla digitalizzazione dei controlli 3,5 miliardi di euro , a cui si aggiungono le plusvalenze legate al gettito Iva, che sono salite a oltre 2 miliardi di euro. Questi dati sono confermati dal Direttore dell'Agenzia delle Entrate, Ernesto Maria Ruffini, che ha sottolineato come l'introduzione delle soluzioni digitali nel settore fiscale non solo abbia resistito al colpo della pandemia, ma abbia anche fornito uno strumento chiave di semplificazione adatto a questi tempi .

Il controllo continuo delle transazioni migliora l'efficienza dei controlli governativi

Come si evince dai dati riportati nella sezione precedente, l'introduzione di un sistema di controllo continuo delle transazioni consente a tutti i paesi di vedere un aumento significativo dei propri flussi di cassa e anche di migliorare l'efficienza di alcuni processi interni, come il controllo fiscale. Nella maggior parte dei paesi, infatti, i controlli vengono effettuati dalle autorità solo dopo il momento dell'operazione, il che significa che la valutazione non è sempre facile o efficace. A ciò va aggiunto che i controlli effettuati risentono di un altro importante limite, quello di essere, almeno inizialmente, limitati ai documenti e alle relazioni presentate dai soggetti coinvolti nelle operazioni.

Ciò significa che la valutazione è necessariamente limitata e tutto ciò che non ha una documentazione documentale immediata deve essere recuperato e verificato con ulteriore sopralluogo. Ciò si traduce in tempo e risorse aggiuntivi che devono essere impiegati dalle autorità. I sistemi di Continuous Transaction Control, invece, hanno il grande vantaggio di modificare questo tipo di approccio , mettendo le autorità in condizione di svolgere le proprie funzioni di verifica e monitoraggio in modo non più “passivo”, ma in modo proattivo e modo tempestivo.

Questo vantaggio è perfettamente colto nei modi principali in cui operano i processi CTC.

Due modelli CTC per il monitoraggio in tempo reale

L'efficienza che i sistemi di Continuous Transaction Control (CTC) sono in grado di assicurare alle autorità di controllo fiscale è legata al fatto che ogni transazione può essere verificata in tempo reale o addirittura approvata in anticipo. Questa immediatezza di controllo è resa possibile dal modo in cui operano i modelli CTC, che si dividono in due macro-categorie.

In primo luogo c'è il modello di reporting , che si basa su un sistema di reporting in cui le aziende devono trasmettere le proprie operazioni alle autorità di vigilanza in tempo reale e senza la necessità di ricevere l'approvazione preventiva (che arriva in una fase successiva) o il trattamento continuo della società dati per essere considerati validi dal punto di vista fiscale. Poi c'è il modello di liquidazione , che richiede che i dati relativi a ciascuna transazione siano caricati su determinate piattaforme ed è soggetto ad approvazione preventiva affinché quegli stessi dati e la loro continua elaborazione aziendale siano validi dal punto di vista fiscale.

Anche se cambia il ruolo dell'autorità di vigilanza e degli attori economici nei due sistemi (nel primo spetta all'azienda provare la validità dei dati e delle operazioni effettuate, mentre nel secondo sono gli organi centrali che può muoversi in modo proattivo), in entrambi i casi i dati diventano immediatamente disponibili sulle piattaforme di interscambio.

Ciò significa che le autorità possono recuperare facilmente tutte le informazioni di cui hanno bisogno senza la necessità di indagini mirate, ma semplicemente accedendo ai profili e ai dati caricati digitalmente.

Il controllo continuo delle transazioni riduce le irregolarità fiscali

Se uno dei principali vantaggi dei sistemi CTC è quello di rendere più efficiente il lavoro delle autorità di controllo, la conseguenza diretta è la riduzione delle irregolarità fiscali commesse durante le operazioni o in fase di segnalazione. Dopotutto, questa è forse la motivazione più forte che ha spinto (e sta spingendo) molti paesi ad adottare queste soluzioni. È il caso di Messico, Cile e altri paesi dell'America Latina, che sono stati i primi a implementare il controllo continuo delle transazioni per affrontare l'evasione e l'elusione fiscale che stavano distogliendo risorse vitali da un'economia sana.

Il risultato di questa scelta ha mostrato risultati significativi: il Messico ha ridotto significativamente il numero di episodi di frode fiscale, aumentando i ricavi di circa 300 milioni di dollari. La stessa cosa è successa in Cile, che ha raccolto 194 milioni di dollari dai servizi digitali. L'Ecuador ha recentemente adottato queste soluzioni e stima che raccoglierà più di 19 milioni di dollari di entrate aggiuntive.

Lo stesso impatto positivo è stato riscontrato dall'altra parte del mondo tra i paesi membri dell'Unione Europea. Ad esempio, la Romania sta accelerando l'adozione di un sistema di controllo continuo delle transazioni, poiché si trova in una vera e propria "emergenza IVA" con uno dei più grandi divari di entrate in Europa. Anche la Slovacchia ha implementato queste misure, determinando un trend positivo che la sta portando ad abbassare il divario IVA, che attualmente supera il 20%; in pochi anni dovrebbe essere in linea con la media europea.

Il controllo continuo delle transazioni rende ogni paese più attraente

Un altro vantaggio che l'intero sistema Paese può trarre dall'utilizzo dei sistemi di controllo continuo delle transazioni è quello di facilitare le transazioni con l'estero, rendendole più sicure e tracciabili. Si può infatti immaginare che i vari sistemi di CTC che sono stati implementati nei vari paesi verranno gradualmente ricondotti a forme e processi operativi condivisi. Ciò dovrebbe consentire la creazione di piattaforme internazionali in grado di registrare le varie transazioni, rendendole così facilmente tracciabili.

Qualsiasi Paese che si conformi a questo meccanismo avrebbe un chiaro vantaggio competitivo rispetto agli altri , poiché offrirebbe un ecosistema di cambio sicuro e controllato, mettendo al riparo qualsiasi acquirente straniero da frodi o transazioni rischiose. Inoltre, sarebbe molto più facile per le autorità centrali ricostruire operazioni che coinvolgono più di un Paese, potendo contare su una collaborazione internazionale resa ancora più efficace dalla possibilità di condividere rapidamente i dati rilevanti in formato digitale.

Inoltre, i paesi con un sistema di Continuous Transaction Control appariranno più appetibili ai possibili investitori, anche grazie alla riduzione della pressione fiscale che il CTC è in grado di generare. Si può infatti immaginare che nei paesi in cui è attivo il Continuous Transaction Control il “costo” dell'evasione fiscale sia molto più basso; di conseguenza, le entrate fiscali saranno più elevate e costanti e, quindi, le aliquote fiscali saranno più basse, non dovendo compensare mancanze di bilancio causate da comportamenti fraudolenti.

Il controllo continuo delle transazioni è un driver per la digitalizzazione

L'implementazione di una soluzione CTC fornirebbe anche una forte motivazione a un Paese per completare la propria trasformazione digitale . Lo spiega bene Ernesto Maria Ruffini, nell'ambito della fatturazione digitale: «In una prospettiva di lungo periodo, l'obiettivo è favorire la nascita di una cultura digitale che pervada non solo il settore produttivo, ma l'intera società italiana».

In effetti, l'introduzione di un sistema di CTC richiede agli operatori finanziari di cambiare il modo in cui gestiscono le loro transazioni e di orientarsi verso un modello in cui la burocrazia è ridotta al minimo, i controlli sono più efficaci e meno costosi e il settore pubblico e privato lavorano insieme.

Va sottolineato che questo circolo virtuoso, fatto di semplificazione burocratica, efficienza dei controlli, e il conseguente aumento delle entrate (incentivando politiche fiscali più leggere) può diventare la base di una rivoluzione strutturale in qualsiasi Paese, trasformando il settore fiscale in un formidabile motore economico della crescita interna e degli investimenti dall'estero.