Fatturazione Internazionale: oltre ViDA

Sul tema della fatturazione elettronica – per pubbliche amministrazioni, imprese e privati ​​– l'Italia ha un ruolo consolidato di leadership all'interno dell'Unione Europea.

L'obbligo di fatturazione elettronica in Italia è una realtà per la stragrande maggioranza dei soggetti dal 2019, per il B2G (quindi per le transazioni con la PA), B2B e B2C.

Altri paesi dell'UE sono più indietro su questa strada.

Ma tutti, nessuno escluso, stanno accelerando. E lo stanno facendo in modo sempre più deciso.

La Francia ha già un obbligo completo di fatturazione elettronica B2G;a partire dal 2024 sarà introdotto gradualmente anche l'obbligo di fatturazione elettronica per tutto l'ambito B2B.

Anche la Spagna ha già un obbligo B2G; nel prossimo triennio, attraverso una serie di regolamenti in via di approvazione, la “fattura elettronica” verrà progressivamente estesa a tutti gli altri ambiti.

Tra i paesi che si stanno muovendo più rapidamente vi sonoSlovacchia, Polonia, Bulgaria, Finlandia, Romania, Serbia, Danimarca e Belgio .Più di recente, anche Grecia e Germania hanno condiviso la loro tabella di marcia per l'introduzione della fatturazione elettronica.

La svolta di questa accelerazione ha un acronimo ben preciso: ViDA (VAT in the Digital Age).

Pubblicato l'8 dicembre 2022, questo è il piano d'azione della Commissione europea. Prevede che:

– dal 2024 non sarà più necessario per gli Stati membri richiedere all'UE una deroga per introdurre il mandato di fatturazione elettronica nel proprio territorio;

– anche dal 2024 non sarà più necessario acquisire il preventivo consenso dell'acquirente per ricevere le fatture in formato elettronico;

–a partire dal 2028 la fatturazione elettronica diventerà la modalità predefinita da utilizzare e sarà obbligatoria nelle transazioni intra-UE .

– a partire dal 2028 diventerà obbligatoria la comunicazione delle informazioni sulle transazioni intra-UE (escluse le transazioni B2C). Tale obbligo assumerà la forma di obblighi di segnalazione digitale (o segnalazione elettronica)

Non elaboreremo ulteriormente qui. Tuttavia, abbiamo risorse aggiuntive per coloro che desiderano esplorare ulteriormente l'argomento:

– un post sul blog interamente dedicato al piano d'azione ViDA

– un post sul blog che fa il punto sulla fatturazione elettronica in Europa

Nel resto di questo articolo, ci concentreremo sulla fatturazione elettronica internazionale, in particolare per i paesi extra UE.

Quali sono gli approcci e le tendenze adottate? Quali sono le relative scadenze?

Ci sposteremo dagli stati più vicini all'Italia e all'UE verso Stati Uniti, Sud America, Arabia Saudita, Asia e, infine, Australia.

Il Regno Unito

Nel Regno Unito la fatturazione elettronica è stata introdotta nel 2014 quando il paese faceva ancora parte dell'Unione Europea.

Dal 18 aprile 2020 l'obbligo di ottemperare all'utilizzo della fatturazione elettronica copre tutte le pubbliche amministrazioni, centrali e periferiche.È volontario per le imprese di qualsiasi altro settore.

La strategia del governo britannico è decisamente quella difavorire l'adozione della fatturazione elettronica , in particolare nei rapporti con la pubblica amministrazione e il settore sanitario.

Il modello adottato è basato sulla rete PEPPOL, anche se l'amministrazione ha sviluppato una propria piattaforma, denominata PECOS P2P.

In questo post ci siamo concentrati su PEPPOL, le sue caratteristiche, il funzionamento e l'importanza per l'arena della fatturazione elettronica internazionale.

Svizzera

Nella nostra vicina Svizzera la situazione e le strategie sono simili a quelle del Regno Unito.

La fatturazione elettronica è stata introdotta nel 2015. Nel 2018 è stata poi emanata una legge federale che ha stabilito regole e procedure per l'invio e la ricezione di fatture elettroniche.Attualmente, l'uso della fatturazione elettronica è obbligatorio per i fornitori dei governi federali.

La fatturazione elettronica non è obbligatoria nelle transazioni tra individui, ma è incoraggiata dal governo come parte della più ampia strategia di digitalizzazione.

Gli Stati Uniti

Spostarsi dall'altra parte dello stagno verso gli Stati Uniti e un sistema che ha forti legami con il sistema europeo, che è fondamentale per le dinamiche globali.

Negli Stati Uniti non esiste una regolamentazione unica per tutti a livello federale, ma ci sono grandi differenze da stato a stato.

In generale, il modello più adottato è quello definito dal Council on Electronic Commercial Relations (ECR) statunitense, che prevede l'utilizzo di standard tecnici comuni per la trasmissione delle fatture elettroniche, garantendo l'interoperabilità tra i diversi sistemi utilizzati dalle aziende.

Nelle notizie recenti: la Business Payments Coalition insieme alla Federal Reserve sta sviluppando un progetto pilota con l'obiettivo di creare un sistema di scambio di fatture elettroniche standardizzato.Questa è un'infrastruttura molto simile alla suddetta infrastruttura PEPPOL e può facilitare tutte le procedure sia a livello nazionale che internazionale. Questo progetto vede il coinvolgimento di diversi stakeholder e la collaborazione con l'associazione OpenPeppol.

Sud America

In Sud America, non solo l'ecosistema economico e produttivo è diverso da paese a paese, ma lo sono anche le situazioni sociali, amministrative e di governo.

Spinti principalmente dalla volontà di frenare l'evasione e l'elusione fiscale e, quindi, di monitorare più ampiamente gli adempimenti fiscali da parte delle imprese contribuenti, la maggior parte di questi Paesi ha adottato la fatturazione elettronica con largo anticipo rispetto al resto del mondo .Non è un caso che i modelli di fatturazione elettronica sviluppati nell'area LATAM si basino principalmente su un approccio centralizzato, che prevede un forte controllo del fisco sulle transazioni. In questo senso è immediata la similitudine con il modello italiano incentrato sul ruolo del Sistema di Interscambio.

InBrasile , ad esempio, la fatturazione elettronica è stata introdotta già nel 2006.

Il governo ha creato un sistema centrale, SPED (Sistema Publico de Escrituracao Digital), per gestire tutte le fatture elettroniche. A partire dal 2018, le aziende che superano un certo fatturato sono tenute a emettere solo fatture elettroniche.

In Messico la fatturazione elettronica è stata introdotta nel 2011. Dal 2014 tutte le aziende sono tenute a emettere fatture elettroniche attraverso il sistema centralizzato CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet).La situazione è però in fase di aggiornamento con il passaggio ad una nuova versione della fattura elettronica, nota come CFDI 4.0.

InArgentina tutte le aziende sono tenute a emettere fatture elettroniche, così come in Perù, Colombia e Cile.

Arabia Saudita ed Emirati Arabi Uniti

In Arabia Saudita (un mercato sempre più importante e interconnesso), la fatturazione elettronica B2B è obbligatoria dalla fine del 2021, quando è iniziata la prima fase di implementazione.

Il secondo è stato lanciato nel gennaio 2023 ed è integrato con il sistema centralizzato ZATCA. Attualmente sono esentate le società non residenti e quelle che non hanno filiali sul territorio.

Nella stessa direzione si muovono gliEmirati Arabi Uniti , con la pubblicazione di un provvedimento che renderà obbligatoria la fatturazione elettronica in ambito B2B con modalità simili a quelle adottate dall'Arabia Saudita.

Dal 1° febbraio 2023, anche le fatture di importazione di valore pari o superiore a 10.000 AED (circa 2.400 €) devono essere attestate dal Ministero degli Affari Esteri e della Cooperazione Internazionale (MoFAIC) degli Emirati Arabi Uniti attraverso il sistema eDAS.

Cina e India

I due colossi asiatici, con le loro enormi economie in continua espansione, hanno iniziato ad accelerare anche sul tema della fatturazione elettronica.

La Cina ha lanciato un progetto pilota relativo alla fatturazione elettronica (e-fapiao) alla fine del 2021. Il progetto è stato adottato da un numero crescente di province nel corso del 2022.

Per il momento l'utilizzo della fatturazione elettronica è obbligatorio solo per i nuovi contribuenti del settore B2C e B2B e volontario per tutti gli altri. Tuttavia, il progetto è destinato a consolidarsi fino a raggiungere la piena copertura, che dovrebbe avvenire nel 2025.

In India , il Good and Services Tax Council (GSTC), l'organismo responsabile della gestione fiscale nel paese, ha approvato l'introduzione graduale delle fatture elettroniche per la rendicontazione aziendale B2B nel sistema fiscale per beni e servizi (sistema GST) nel dicembre 2019 .

Qui, c'è stato un periodo iniziale in cui l'adesione era volontaria. Dal 2021 è diventata obbligatoria, sulla base di un'implementazione graduale legata al fatturato medio annuo delle imprese. Dal 2023 tutte le aziende con un fatturato superiore a 50 milioni di rupie (circa 550.000 euro) sono tenute a emettere esclusivamente fatture elettroniche. Seguiranno tutte le altre società con fatturato inferiore.

Australia

L'Australia ha approvato un piano per introdurre gradualmente la fatturazione elettronica B2B , che si svolgerà in tre fasi a partire dal 2023 fino al 2025.

Il piano australiano si basa anche sull'utilizzo dell'infrastruttura PEPPOL; in questo caso sarà l'unica modalità di scambio per le fatture elettroniche.

In conclusione: una tendenza chiara e molto forte

Qui arriviamo alla fine della nostra panoramica sulla fatturazione elettronica internazionale. Tuttavia, questo non è completo e la situazione nei diversi paesi viene costantemente aggiornata.

Al di là delle micro e macro differenze, emerge un dato: le normative nazionali di tutto il mondo stanno facendo passi da gigante verso l'adozione più diffusa possibile della fatturazione elettronica.Da sistemi volontari si va verso la graduale introduzione di sistemi obbligatori.

I motivi sono molto semplici:

– Drastica riduzione dell'evasione e dell'elusione fiscale, con conseguente recupero di risorse da parte dello Stato.

– Semplificazione e digitalizzazione di tutti i processi, sia per le amministrazioni che per le imprese.

– Interoperabilità transfrontaliera in un ecosistema economico che ha sempre più bisogno di superare le tradizionali barriere nazionali.

– Maggiore sicurezza e trasparenza , con margini di errore o manipolazione fraudolenta sempre più ridotti.

– Riduzione dei costi , lato corporate, relativi alla trasmissione e conservazione delle fatture cartacee.

– La possibilità, sempre lato business, di integrare lo strumento di fatturazione elettronica con altri strumenti digitali per la gestione dei processi di vendita, acquisto e relazione con il cliente.

Si tratta di riuscire a cogliere la portata di questo passaggio e, soprattutto, le opportunità che offre che vanno ben oltre gli obblighi e che riguardano le amministrazioni, le imprese, i singoli cittadini… insomma la collettività nel suo insieme.