Come determinare i salari qualificati per il credito d'imposta sulla trattenuta dei dipendenti

Con l'avvicinarsi della stagione fiscale, potresti sentire di più il termine Employee Retention Credit (ERC), insieme ad altri termini come salari qualificati.

Quindi, quali sono esattamente i salari qualificati per l'Employee Retention Credit (ERC)? Questi salari dei dipendenti sono ciò che verrà considerato dall'IRS quando determinerà quanto riceverai in credito rimborsabile sui salari.

Continua a leggere per sapere esattamente quali stipendi sono considerati qualificati per l'ERC!

Quali sono i salari qualificati per il credito di conservazione dei dipendenti? La risposta rapida

Le retribuzioni qualificate sono le retribuzioni che verranno prese in considerazione al momento della domanda per l'ERC. Si tratta di stipendi pagati tra il 15 marzo 2020 e il 30 settembre 2021. Il periodo per i salari qualificati si estende oltre la scadenza di settembre per alcune imprese.

Sebbene ci siano molti requisiti diversi che le aziende devono soddisfare per richiedere l'ERC per il 2020 e/o il 2021, la definizione di salario qualificato è la stessa di anno in anno e da trimestre a trimestre. Questi stipendi sono la base dell'ERC e ciò che puoi aspettarti di ricevere una volta che hai fatto domanda per l'ERC. Scopri di più su come calcolare quanto riceverai con l'ERC nel nostro articolo su come calcolare il credito di conservazione dei dipendenti.

Quali salari si qualificano per il credito di trattenuta dei dipendenti?

Esistono diversi tipi di salari che contano come qualificanti per l'ERC. Alcuni di loro probabilmente puoi indovinarli (come gli stipendi pagati durante le chiusure economiche dovute al COVID), ma altri potrebbero sorprenderti!

Salari pagati durante una sospensione totale o parziale delle operazioni commerciali

Se la tua azienda ha subito una sospensione parziale o totale OPPURE ha registrato un calo significativo delle entrate lorde e hai continuato a pagare i tuoi dipendenti, la tua azienda potrebbe qualificarsi per l'ERC.

I salari qualificati per il 2020 devono essere stati pagati tra il 15 marzo 2020 e il 31 dicembre 2020

I salari qualificati per il 2021 devono essere stati pagati tra il 1° gennaio 2021 e il 30 settembre 2021. Ci sono alcune eccezioni a questa data di fine, se la tua attività è considerata un'attività di avvio del recupero, puoi contare i salari fino al 31 dicembre 2021 per il tuo ERC .

Salari pagati da un'azienda che sta vivendo un calo significativo delle entrate lorde

Le aziende che hanno registrato un calo significativo delle entrate lorde dal 2019 al 2020 o al 2021 possono richiedere l'ERC. L'IRS definisce un calo significativo delle entrate lorde in modo diverso in ogni anno in cui l'ERC può essere richiesto.

Nel 2020, l'IRS ha definito un calo significativo degli incassi lordi come un trimestre di calendario inferiore del 50% rispetto allo stesso trimestre di calendario del 2019. Una volta che gli incassi lordi sono superiori all'80% rispetto al corrispondente trimestre di calendario del 2019, il periodo di significativo il declino termina nel trimestre di calendario SUCCESSIVO. Ad esempio, se la tua attività raggiunge la soglia dell'80% a febbraio, il periodo di calo significativo termina ad aprile.

Nel Relief Act del 2021, l'IRS ha definito un calo significativo delle entrate lorde come un trimestre in cui le entrate lorde sono inferiori all'80% dello stesso trimestre del 2019. Se la tua attività non esisteva nel 2019, l'IRS ora ti consente di determinare un calo significativo delle entrate lorde confrontando il trimestre solare nel 2021 con le sue entrate lorde nello stesso trimestre solare nel 2020.

Nell'American Rescue Plan Act del 2021, l'IRS ha modificato il credito per renderlo disponibile nel terzo e quarto trimestre di calendario del 2021 alle "imprese startup di recupero" che altrimenti non soddisfacevano i criteri di ammissibilità precedentemente indicati.

Nell'Infrastructure Investment and Jobs Act (IIJA), l'IRS ha creato una disponibilità limitata per il quarto trimestre solare del 2021 per il recupero delle imprese in fase di avvio.

Salari soggetti a tasse FICA

Solo i salari soggetti alla Federal Insurance Contributions Act (FICA) degli Stati Uniti sono considerati salari qualificati.

Salari soggetti alle imposte FICA:

• Salari in contanti (stipendi, salari orari)
• Mance guadagnate in un mese di calendario per un totale di oltre $ 20
• Ferie pagate
• Alcune spese di assicurazione sanitaria

Spese sanitarie che contano come salari qualificati

Anche alcune spese sanitarie sono considerate retribuzioni qualificate. La definizione di queste spese del piano sanitario qualificato è vasta e tecnica e puoi leggere il documento FAQ dell'IRS sui crediti d'imposta per il congedo retribuito prima del 1 aprile 2021.

Lo standard di base per determinare se le spese di un piano sanitario possono essere considerate salari qualificati è se il pagamento viene effettuato su base proporzionale ai dipendenti coperti (un esempio di questo è il premio medio per tutti i dipendenti coperti da una polizza) e pro- rata sulla base dei periodi di copertura (relativi ai periodi temporali in cui la retribuzione è qualificabile).

Quali salari non si qualificano per il credito di conservazione dei dipendenti?

La maggior parte dei salari regolari sono considerati salari qualificati quando si fa domanda per l'ERC. Ci sono alcune eccezioni che non sono molto ovvie se non hai letto molto sull'ERC, continua a leggere per saperne di più.

Salari esenti da previdenza sociale e tasse Medicare

Se paghi stipendi a dipendenti che sono esenti dalle imposte sulla previdenza sociale e sull'assistenza sanitaria, tali stipendi non sono considerati salari qualificati e non possono essere applicati all'ERC.

Salari pagati agli ex dipendenti

Se hai pagato stipendi a ex dipendenti che non sono più impiegati da te durante il periodo di tempo specificato, questi non sono considerati salari qualificati e non possono essere applicati all'ERC.

Salari pagati ai parenti

I salari che hai pagato ai parenti non contano come salari qualificati e non possono essere applicati all'ERC. Se sei un piccolo imprenditore o sei comproprietario con un familiare, potresti riscontrare problemi con questa categoria di salari.

L'IRS definisce un parente come:

• Un figlio o un nipote
• Un fratello o un fratellastro
• Genitore o nonno
• Patrigno
• Una nipote o un nipote
• Una zia o uno zio
• Suoceri

Salari utilizzati per altri crediti d'imposta

I salari utilizzati per altri crediti d'imposta non contano come salari qualificati e non possono essere applicati all'ERC. Ciò include il credito medico per il congedo familiare retribuito, il credito d'imposta sulle opportunità di lavoro e i crediti per il congedo per malattia e/o familiare qualificati. Se disponi di stipendi coperti o che prevedi di essere coperti da un prestito del programma di protezione dello stipendio (PPP), anche tali stipendi non sono considerati salari qualificati e non possono essere applicati all'ERC.

Che cos'è l'equivalente a tempo pieno quando si richiede l'ERC?

L'IRS definisce un dipendente a tempo pieno come un dipendente che è impiegato in media almeno 30 ore di servizio a settimana o 130 ore di servizio al mese di calendario. È importante sapere quanti dipendenti a tempo pieno hai perché questo cambierà la percentuale degli stipendi che hai pagato che riceverai come ERC.

Calcolo dell'FTE per il credito d'imposta sulla ritenuta dei dipendenti

Il numero di dipendenti a tempo pieno nella tua azienda influisce sulla percentuale di salari qualificati idonei per l'ERC. Come la maggior parte delle qualifiche ERC, ci sono differenze tra i requisiti nel 2020 e nel 2021.

Nel 2020, il 50% dei salari qualificati era ammissibile per l'ERC.

• Per le imprese con 100 o meno dipendenti a tempo pieno in media nel 2019, i salari corrisposti ai dipendenti che forniscono servizi E che non forniscono servizi sono considerati salari qualificati.
• Per le imprese con più di 100 dipendenti medi a tempo pieno nel 2019, SOLO i salari corrisposti ai dipendenti che non forniscono servizi sono salari qualificati.

Nel 2021, il 70% delle retribuzioni qualificate pagate tra il 1° gennaio e il 30 giugno erano ammissibili all'ERC.

• Per le imprese con 500 o meno dipendenti a tempo pieno in media nel 2019, i salari corrisposti ai dipendenti che forniscono servizi E che non forniscono servizi sono considerati salari qualificati.
• Per le aziende con una media di 500 o più dipendenti a tempo pieno nel 2019, SOLO i salari pagati ai dipendenti che non forniscono servizi sono salari qualificati.

La linea di fondo sulla determinazione dei salari qualificati per il credito di conservazione dei dipendenti

Dopo questo articolo, si spera che tu abbia un'idea migliore di quali stipendi possono essere considerati qualificati per la tua piccola impresa mentre inizi il tuo viaggio verso la domanda per l'ERC o la dichiarazione delle tasse e la richiesta del tuo ERC.

Non preoccuparti se non sei sicuro di dove andare da qui. Abbiamo tutta una serie di articoli scritti appositamente per i proprietari di piccole imprese come te! Soprattutto se stai cercando aziende che ti aiutino con i finanziamenti ERC o se vuoi sapere se puoi richiedere entrambi gli ERC se avevi ricevuto prestiti PPP.

Domande frequenti sulla determinazione dei salari qualificati per l'ERC