Ritenuta fiscale dei dipendenti da parte dello Stato: in che modo la richiesta dell'ERC influisce sulla dichiarazione dei redditi statale

Sebbene il credito di ritenzione dei dipendenti non sia imponibile a livello federale, molti proprietari di piccole imprese si sono chiesti in che modo la richiesta dell'ERC influirà sulle loro dichiarazioni dei redditi statali. In questo post analizzeremo il modo in cui gli stati gestiscono l'ERC. Avviso spoiler : varia in base allo stato e i cambiamenti potrebbero essere ancora all'orizzonte .

Come viene tassato il credito di ritenzione dei dipendenti a livello federale

Prima di approfondire il modo in cui l’ERC viene tassato a livello statale, dobbiamo esplorare le linee guida dell’IRS per la tassazione federale dell’ERC.

Tassazione federale del credito di ritenzione dei dipendenti

L’ERC è un credito d’imposta rimborsabile che non è considerato reddito imponibile ai fini fiscali federali. Tuttavia, la richiesta del credito influirà sulla dichiarazione dei redditi federale.

Secondo la sezione 280C(a) dell'Internal Revenue Code (IRC):

“Non sarà consentita alcuna detrazione per quella parte di salari o stipendi pagati o sostenuti per l’anno fiscale che è pari alla somma dei crediti determinati per l’anno fiscale ai sensi delle sezioni 45A(a), 45P(a), 45S(a) , 51(a) e 1396(a).”

Una lettera del Dipartimento del Tesoro chiarisce ulteriormente:

“La sezione 280C(a) generalmente non consente una detrazione per la parte di salari o stipendi pagati o sostenuti pari alla somma di determinati crediti determinati per l'anno fiscale. Di conseguenza, un’analoga esenzione dalla detrazione si applica all’ERC. Ciò significa che la detrazione a carico del datore di lavoro per i salari qualificati viene ridotta dell’importo dell’ERC.”

In altre parole, sebbene l’ERC non sia imponibile a livello federale, le detrazioni sui salari devono essere ridotte dell’importo del credito ERC per evitare il “double dipping”.

Questo è importante da capire perché gli stati basano le loro leggi fiscali sull’IRC.

Tassazione statale del credito di ritenzione dei dipendenti

Anche i governi statali utilizzano l'IRC come base delle loro leggi fiscali.

Gli Stati possono scegliere di conformarsi completamente all’IRC, il che significa che adottano semplicemente leggi federali in materia fiscale. Questa è una rarità, poiché la maggior parte degli stati apporta modifiche secondo necessità. Possono anche scegliere di conformarsi parzialmente all'IRC, apportando modifiche secondo necessità. Altri stati possono scegliere di creare le proprie leggi fiscali e non conformarsi all'IRC.

Ci sono ulteriori complicazioni quando si tratta di come gli stati tassano l’ERC. Gli stati di conformità fissa, ovvero gli stati che si conformano all'IRC in una data fissa, devono emanare leggi se scelgono di modificare la data di conformità alla sezione 280C (a) dell'IRC in relazione all'ERC. Anche gli stati conformi possono scegliere di modificare le leggi, ad esempio, consentendo una detrazione per le spese accreditabili, simili alle spese per la ricerca o ai crediti d’imposta esteri.

Sembra complicato? Come la maggior parte delle leggi relative alle tasse, lo è.

E sfortunatamente, queste leggi potrebbero continuare a cambiare nei mesi a venire. Per ora, però, abbiamo compilato un elenco di come ogni stato tratta l'ERC ai fini fiscali statali.

Questo elenco continuerà ad essere aggiornato man mano che verranno implementate nuove leggi e modifiche.

Stati che si conformano alle leggi federali sulla tassazione dell'ERC

Ci sono alcuni stati che si conformano alle leggi federali per la tassazione del credito di ritenzione dei dipendenti. In base alla Sezione 280C(a) dell'IRC, questi stati non consentono ai contribuenti di richiedere una detrazione per le retribuzioni richieste all'ERC .

Gli stati che si conformano alle leggi federali sono:

• Alabama
• Alaska
• Arizona
• Connecticut
• Delaware
• Florida
• Hawaii
• Idaho
• Iowa
• Kansas
• Kentucky
• Maryland
• Massachusetts
• Michigan
• Missouri
• Montana
• Nebraska
• New Jersey
• Nuovo Messico
• New Hampshire
• Nord Dakota
• Ohio
• Oklahoma
• Oregon
• Rhode Island
• Tennessee
• Texas
• Utah
• Vermont
• Virginia
• Virginia dell'ovest
• Wisconsin

Stati che non si conformano alle leggi federali sulla tassazione dell'ERC

Altri stati hanno le proprie leggi per quanto riguarda le modalità di tassazione dell'ERC per le dichiarazioni dei redditi statali. Ecco una ripartizione di come questi stati trattano l'ERC a fini fiscali.

Trattamento dell'Arkansas dell'ERC per le tasse statali

Secondo il Dipartimento delle finanze e dell'amministrazione dello Stato dell'Arkansas, gli stipendi qualificati dell'ERC possono essere detratti come spese aziendali ammissibili a condizione che le spese siano qualificate ai sensi della legge sull'imposta sul reddito dello stato dell'Arkansas.

Trattamento dell'ERC in California per le tasse statali

Le norme ERC della California mostrano che qualsiasi datore di lavoro che ha ricevuto l'ERC non è tenuto a includere la parte del credito che riduce le tasse sul lavoro o la parte rimborsabile del credito nel calcolo del reddito lordo ai fini fiscali statali.

Trattamento del Colorado dell'ERC per le tasse statali

Il Dipartimento delle Entrate del Colorado afferma che gli stipendi ERC e le detrazioni salariali non consentite a livello federale ai sensi della sezione 280C dell'IRC possono essere sottratti dal reddito imponibile federale dichiarato allo stato.

Trattamento della Georgia dell'ERC per le tasse statali

Il Dipartimento delle Entrate della Georgia ha chiarito che i contribuenti possono sottrarre le retribuzioni non riconosciute a livello federale dalle dichiarazioni dei redditi statali. Le sottrazioni devono essere aggiunte all'altra riga di sottrazione nel programma di sottrazione della dichiarazione statale.

Trattamento dell'Illinois dell'ERC per le tasse statali

Il trattamento dei crediti dell'Illinois Employee Retention Act ai fini fiscali statali è il seguente: I contribuenti aziendali possono sottrarre le detrazioni salariali non consentite ai sensi della Sezione 280C(a) dell'IRC in relazione all'ERC come previsto nella Sezione 203(b)(2) dell'Illinois Income Tax Act. (I)(ii). Questa sottrazione viene effettuata utilizzando l'Allegato M Altre aggiunte e sottrazioni alla riga 16d.

Trattamento dell'Indiana dell'ERC per le tasse statali

Sulla base delle indicazioni del Dipartimento delle Entrate dell'Indiana, lo stato dell'Indiana ha adottato disposizioni che consentono di utilizzare le detrazioni salariali non consentite a livello federale come detrazioni nel calcolo del reddito lordo rettificato per le dichiarazioni dei redditi statali.

Trattamento della Louisiana dell'ERC per le tasse statali

Secondo il Dipartimento delle Entrate della Louisiana, "spese dichiarate ai fini dell'ERC ai sensi della Sezione 2301(e) del CARES Act e successivamente non ammesse allo scopo di richiedere una detrazione salariale come richiesto da" norme simili alla Sezione 280C(a)..." rimangono idonei per le detrazioni previste in LA RS 47:293(9)(a)(ix) e 287.73(C)(4).”

Trattamento del Maine dell'ERC per le tasse statali

Nel Maine, il reddito imponibile viene ridotto degli importi inclusi nel reddito imponibile federale a seguito dei crediti dell’ERC e del Families First Coronavirus Response Act.

Trattamento del Minnesota dell'ERC per le tasse statali

Secondo il Dipartimento delle Entrate del Minnesota, i contribuenti che hanno richiesto l'ERC e hanno ricevuto salari inferiori come detrazione sulle spese aziendali possono includere salari non ammessi a livello federale in un programma non conforme.

Trattamento del Mississippi dell'ERC per le tasse statali

Secondo il Dipartimento delle Entrate del Mississippi, l'ERC federale ricevuto è considerato reddito imponibile ai fini fiscali statali. Tutti gli stipendi pagati ai dipendenti sono deducibili per le dichiarazioni dei redditi statali.

Trattamento dell'ERC a New York per le imposte statali

Nello stato di New York, i salari e gli stipendi dell'ERC possono essere detratti dalle dichiarazioni dei redditi statali. Secondo il Dipartimento delle imposte e delle finanze dello Stato di New York, queste spese possono essere detratte utilizzando il codice di modifica S-205 sul modulo IT-225 per le dichiarazioni dei redditi personali o il modulo CT-225 o il modulo CT-225-A per le dichiarazioni aziendali.

Trattamento della Carolina del Nord dell'ERC per le tasse statali

Secondo il Dipartimento delle Entrate della Carolina del Nord, è consentita una detrazione a condizione che "un credito simile non sia consentito a fronte del debito fiscale sul reddito della Carolina del Nord per le spese".

Trattamento della Pennsylvania dell'ERC per le tasse statali

Il Dipartimento delle Entrate della Pennsylvania analizza il modo in cui l'ERC viene trattato ai fini fiscali statali. Non esistono disposizioni nello Stato che consentano la detrazione delle spese salariali federali ERC non ammesse per l'imposta sul reddito netto delle società.

In termini di imposta statale sul reddito delle persone fisiche, è deducibile una riduzione delle spese salariali a seguito del credito contro le imposte trattenute dal dipendente. Una riduzione delle spese salariali derivante da un credito a fronte della passività FICA del contribuente non è deducibile.

Trattamento della Carolina del Sud dell'ERC per le tasse statali

Secondo il Dipartimento delle Entrate della Carolina del Sud, i contribuenti possono detrarre i salari qualificati per l’ERC che non sono stati ammessi ai fini fiscali federali nelle dichiarazioni dei redditi statali.

Stati senza imposta sul reddito personale o societario

Ci sono diversi stati che non applicano imposte sul reddito personale o societario. Pertanto, la conformità IRC e le leggi statali sull'imposta sul reddito non si applicano ai seguenti stati:

• Nevada
• Sud Dakota
• Washington
• Wyoming

La conclusione sulla tassazione statale dell'ERC

Poiché le leggi statali potrebbero continuare a cambiare nei mesi a venire, valuta la possibilità di lavorare con un commercialista o un professionista fiscale. Questi esperti possono aiutarti a rimanere aggiornato sulle attuali leggi statali relative all'ERC, assicurando che il tuo rendimento sia calcolato accuratamente per evitare sanzioni e interessi costosi. Un professionista può anche aiutarti a richiedere altri crediti d'imposta per risparmiare denaro.

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Domande frequenti sul trattamento fiscale statale del credito di ritenzione dei dipendenti