Affrontare le regole IR35 sulle buste paga: suggerimenti per l'assunzione di imprese

Se sei un'azienda di assunzione che opera nel Regno Unito, comprendere e rispettare le regole IR35 sulle buste paga è fondamentale se vuoi evitare potenziali implicazioni legali e finanziarie. La legislazione IR35 mira a garantire che gli appaltatori che lavorano tramite intermediari, come le società di servizi alla persona, siano corretti ai fini fiscali.

Per aiutarti a navigare in questa complessa area del diritto fiscale e apprendere ciò che devi sapere sull'IR35, abbiamo messo insieme una guida ricca di informazioni essenziali e suggerimenti pratici per garantire che la tua azienda sia in grado di rispettare le regole e proteggere il suo benessere finanziario. essendo.

Cos'è l'IR35?

L'IR35, le norme sul lavoro fuori busta paga, è stato introdotto nell'aprile 2000 per combattere l'elusione fiscale da parte di individui che lavorano attraverso intermediari come le società a responsabilità limitata. L’obiettivo era prevenire l’errata classificazione dei “dipendenti mascherati” e consentire all’HMRC di recuperare le tasse non pagate e i contributi di previdenza sociale (NIC). Tuttavia, per alcune aziende, i cambiamenti di aprile 2020 trasferiscono al cliente la responsabilità di determinare lo stato IR35. È fondamentale che le imprese che assumono comprendano queste regole per evitare potenziali sanzioni e garantire la conformità. Qui approfondiremo gli aspetti chiave dell’IR35 e forniremo consigli pratici per aiutare le imprese che assumono a orientarsi in questo complesso atto legislativo.

Punti chiave su IR35

Le dimensioni contano: le “piccole” aziende sono esenti

Le regole IR35 si applicano alle società che non sono "piccole" secondo il Companies Act 2006. Una società sarà "piccola" se soddisfa almeno due dei seguenti criteri:

• Impiega non più di 50 persone
• Il suo fatturato annuo non supera i 10,2 milioni di sterline
• Il suo bilancio non vale più di 5,1 milioni di sterline

Per le piccole imprese, la responsabilità di condurre una valutazione IR35 spetta al contraente.

Importanza del coinvolgimento degli appaltatori

Sebbene ora i clienti possano essere responsabili delle valutazioni IR35, gli appaltatori dovrebbero partecipare attivamente al processo. Il Check Employment Status Tool (CEST) del governo è stato criticato per i suoi limiti in termini di determinazione accurata di rapporti di lavoro complessi. Gli appaltatori dovrebbero utilizzare il processo di valutazione per garantire che il loro status sia corretto.

Suggerimenti per l'assunzione di imprese

• Esaminare attentamente i contratti

I contratti rappresentano un aspetto critico della conformità IR35, motivo per cui le aziende devono garantire che i loro contratti rappresentino accuratamente i loro rapporti di lavoro e siano in linea con le loro pratiche lavorative effettive. I contratti generici o basati su modelli potrebbero non offrire una protezione adeguata. I contratti dovrebbero essere aggiornati e controllati ad ogni rinnovo del progetto per fornire prove a sostegno dello status di lavoratore autonomo.

Per gli appaltatori: considera di avere i tuoi contratti per mantenere il controllo sugli incarichi futuri. Controllare eventuali contratti dei clienti per la conformità IR35.

Per i clienti: garantire che gli accordi distribuiti agli appaltatori non rientrino nell'ambito dell'IR35. Se non hai un contratto, l'appaltatore potrebbe essere un dipendente, il che potrebbe portare a complicazioni su tutta la linea.

• Valutare la supervisione, la direzione e il controllo

I clienti devono confermare che gli appaltatori hanno il controllo su dove, quando e come viene svolto il lavoro. Gli appaltatori non dovrebbero essere dipendenti. Pertanto, i datori di lavoro non possono stabilire orari, luoghi e metodi di lavoro.

• Gli appaltatori non dovrebbero aver bisogno di permessi per ferie o di sottoporsi a valutazioni o udienze disciplinari.
• I contratti dovrebbero includere specifiche di lavoro complete che delineino i servizi, gli orari di lavoro e le sedi pertinenti.

• Valutare le clausole sostitutive

La capacità di fornire un sostituto per eseguire il lavoro è un fattore cruciale nel determinare lo stato IR35. Gli appaltatori devono avere il diritto di inviare un sostituto se non sono in grado di svolgere il lavoro da soli.

Per appaltatori e clienti: garantire che i contratti includano un diritto di sostituzione chiaro e genuino per rafforzare la causa di esclusione dall'ambito di applicazione dell'IR35.

• Comprendere la reciprocità degli obblighi

La reciprocità degli obblighi (MOO) è un altro fattore chiave relativo allo status IR35. Gli appaltatori non dovrebbero avere l’obbligo di fornire o accettare lavoro, come è comune nei rapporti datore di lavoro-dipendente.

Per appaltatori e clienti: i contratti non devono includere clausole che implicano un obbligo continuo di lavorare. Invece, gli impegni dovrebbero essere basati su progetti senza estensioni automatiche.

• Evitare il coinvolgimento aziendale

Gli appaltatori dovrebbero mantenere la propria indipendenza e non integrarsi nell'organizzazione del cliente. I collaboratori esterni non devono essere presenti negli organigrammi, avere biglietti da visita aziendali o possedere un indirizzo e-mail di lavoro.

Per appaltatori e clienti: ridurre al minimo qualsiasi indizio di coinvolgimento aziendale, come il possesso di chiavi, passaggi di sicurezza o conoscenza approfondita delle strutture del cliente.

Il valore dei servizi professionali di revisione dei contratti IR35

Data la natura in continua evoluzione dell’IR35 e la complessità della legislazione fiscale, organizzare una revisione professionale del contratto IR35 porterà numerosi vantaggi:

• Determinazione accurata dello stato

I professionisti possono fornire valutazioni autorevoli del tuo stato occupazionale analizzando i tuoi contratti e le tue pratiche lavorative.

• Conformità HMRC

Puoi garantire che i tuoi contratti e le tue pratiche siano in linea con le linee guida dell'HMRC, riducendo il rischio di sanzioni e indagini.

• Contratti compatibili con IR35

Gli esperti possono aiutarti a rafforzare i tuoi contratti per aumentare la probabilità di una determinazione dello status favorevole.

• Supporto probatorio

Il rapporto di revisione e l'analisi costituiranno una prova preziosa nel caso di un'indagine dell'HMRC. Quindi, supportando la tua posizione e mitigando le potenziali conseguenze.

Conclusione

Le regole IR35 sulle buste paga rimangono un atto legislativo complesso con implicazioni significative sia per gli appaltatori che per le imprese che assumono. Comprendendo gli elementi chiave e partecipando attivamente al processo di valutazione IR35, le aziende che assumono possono affrontare con successo le regole del libro paga. Inoltre, l'utilizzo di un servizio professionale di revisione dei contratti IR35 offrirà ulteriore sicurezza e contribuirà a garantire la conformità alle normative HMRC. Affrontando in modo proattivo le preoccupazioni dell’IR35, le aziende possono operare con sicurezza nel panorama in continua evoluzione del lavoro freelance e a contratto.