Che cos'è un modulo 990?: Una guida per il non profit

La tua organizzazione non profit potrebbe avere lo stato di esenzione fiscale. Sfortunatamente, questo non ti risparmierà un deposito annuale presso l'Internal Revenue Service (IRS). Le organizzazioni non profit sono tenute a presentare un modulo annuale 990 per rimanere in regola. Continua a leggere per tutto ciò che devi sapere per presentare il modulo 990.

Mentre i documenti IRS spesso evocano immagini di documenti eccessivamente complessi e gergo confuso, la presentazione di un modulo 990 per la tua organizzazione no profit non deve essere gravosa. Di seguito, tratteremo tutte le nozioni di base che devi conoscere sui moduli 990 per le organizzazioni non profit, tra cui:

• Tipi di 990 moduli per organizzazioni non profit
• Perché è importante un modulo 990?
• Scadenza modulo 990
• Come archiviare in formato elettronico

Che cos'è un modulo 990?

In breve, un modulo 990 è un documento informativo che mette in evidenza la missione, i programmi, le finanze e i risultati della tua organizzazione non profit nell'ultimo anno. È un deposito disponibile pubblicamente che l'IRS utilizza per assicurarti di rispettare le leggi che regolano il tuo stato di esenzione fiscale. Dal momento che è qualcosa che quasi tutte le organizzazioni non profit di beneficenza devono completare (ne tratteremo le poche eccezioni di seguito), dovresti acquisire familiarità con la compilazione di un modulo 990 non appena inizi la tua organizzazione non profit. Il processo può sembrare un po' noioso, ma è fondamentale per mantenere la fiducia del pubblico nelle organizzazioni di beneficenza.

Il direttore esecutivo di un'organizzazione no profit è spesso responsabile della compilazione di un modulo 990, sebbene altro personale finanziario e operativo possa contribuire allo sforzo. È anche una buona idea richiedere che il consiglio di amministrazione senza scopo di lucro esamini e approvi il modulo 990 prima di inviarlo all'IRS. Avere un contabile o qualcuno che abbia familiarità con i regolamenti IRS nel tuo consiglio può aiutare a garantire una presentazione completa e accurata.

Tipi di 990 moduli per organizzazioni non profit

Esistono quattro tipi di moduli 990 per le organizzazioni non profit. Quello che devi presentare dipende principalmente dalle tue entrate e attività lorde totali. Tuttavia, se il tipo di organizzazione esente è una fondazione privata, ciò influirà anche sul modulo utilizzato. Inoltre, ci sono alcuni tipi senza scopo di lucro che sono esentati dalla presentazione di un modulo 990, come le chiese.

Di seguito sono riportati i requisiti di base per ogni tipo di modulo 990. Per ulteriori dettagli, assicurati sempre di rivedere le informazioni più aggiornate sul sito Web dell'IRS.

1. Modulo 990-N (cartolina elettronica)

Il modulo 990-N è un'opzione di deposito per le organizzazioni non profit più piccole con entrate lorde di $ 50.000 o meno. È il più semplice dei moduli, con solo otto domande. Dovrai essere preparato con informazioni come le tue:

• Nome senza scopo di lucro
• Indirizzo
• Numero di identificazione del datore di lavoro (EIN)
• Nome dell'ufficiale principale e informazioni di contatto
• Conferma di entrate fiscali inferiori a $ 50.000

Le organizzazioni non profit che possono presentare il modulo 990-N possono scegliere di inviare un modulo 990-EZ o un modulo 990, ma devono assicurarsi che i documenti siano completi e inviati in tempo. Uno dei motivi per cui potresti offrirti volontario per selezionare questa opzione è creare un registro pubblico più dettagliato delle operazioni della tua organizzazione di beneficenza senza scopo di lucro per una maggiore responsabilità dei donatori.

Ci sono alcune organizzazioni che non sono idonee a presentare il modulo 990-N, comprese le fondazioni private, la sezione 509(a)(3) delle organizzazioni di supporto e le organizzazioni (politiche) della sezione IRC 527. Se hai domande sulla tua idoneità per il modulo 990-N, puoi rivedere le domande frequenti dell'IRS per questo modulo.

2. Modulo 990-EZ

Il modulo 990-EZ è un'opzione di deposito per organizzazioni non profit di piccole e medie dimensioni con entrate lorde inferiori a $ 200.000 e patrimonio totale inferiore a $ 500.000. È una versione più semplice del modulo 990 standard per le organizzazioni non profit, di circa quattro pagine. Richiede informazioni supplementari rispetto al modulo 990-N, come ad esempio:

• Dettagli del finanziamento della sovvenzione
• Bilanci
• Realizzazioni del programma

Anche in questo caso, le organizzazioni non profit che si qualificano per il modulo 990-EZ possono scegliere di inviare il modulo 990 più dettagliato, se lo desiderano.

3. Modulo 990

Il modulo 990 è l'opzione di archiviazione standard per le organizzazioni non profit. Questa versione più dettagliata è lunga circa otto pagine. È richiesto per le organizzazioni non profit con entrate lorde maggiori o uguali a $ 200.000 o un totale attivo maggiore o uguale a $ 500.000.

Il modulo standard 990 richiede la maggior parte delle informazioni. Oltre alle richieste dal modulo 990-EZ, dovresti essere pronto a fornire dettagli come:

• Documenti finanziari completi
• Revisione annuale delle attività
• Riepilogo della tua missione e della tua storia

4. Modulo 990-PF

Il modulo 990-PF è richiesto per tutte le organizzazioni esenti da imposta designate come fondazioni private, indipendentemente dalla loro situazione finanziaria. Una fondazione privata è un'entità giuridica costituita per donazioni di beneficenza. Tutti i suoi finanziamenti provengono da un singolo donatore, sponsor aziendale o famiglia piuttosto che da raccolte pubbliche di fondi provenienti da fonti esterne. Il finanziatore della fondazione privata riceve vantaggi fiscali per le sue donazioni.

Le fondazioni private devono utilizzare il modulo 990-PF per riferire su beni, amministratori fiduciari, funzionari, sovvenzioni, filantropia e altre attività finanziarie. Non hanno bisogno di presentare nessuno degli altri 990 moduli per le organizzazioni non profit oltre a questo.

Perché è importante un modulo 990?

La presentazione di un modulo 990 ogni anno fiscale per le organizzazioni non profit è un compito importante dal punto di vista operativo. È anche importante per stabilire e rafforzare le relazioni con i donatori e le altre parti interessate.

Operativamente, ti consigliamo di completare il tuo modulo 990 in tempo per:

• Rispettare i regolamenti e i requisiti IRS: le organizzazioni non profit sono legalmente tenute a presentare un modulo fiscale 990.
• Mantieni il tuo status di esenzione fiscale: L'IRS revocherà il tuo status di esenzione fiscale dopo tre anni consecutivi di non presentazione di un modulo fiscale 990.
• Evita le multe: i moduli 990 in ritardo o mancanti devono pagare una multa di $ 20 per ogni giorno in cui sono in ritardo, fino a $ 10.000 o il 5% delle tue entrate lorde annuali.

Dal punto di vista delle relazioni, la compilazione del modulo 990 è importante per:

• Finanziatori di sovvenzioni e sponsor aziendali: molte domande di sovvenzione e opportunità di sponsorizzazione aziendale richiedono di includere una copia del modulo 990. Avere record 990 incompleti, mancanti o in ritardo potrebbe metterti in svantaggio quando cerchi questo tipo di finanziamento per la tua organizzazione non profit.
• Trasparenza pubblica e fiducia: i 990 moduli che le organizzazioni non profit presentano ogni anno fiscale sono documenti disponibili al pubblico. Permettono a chiunque di dare un'occhiata alle tue operazioni. Questo non solo instilla una maggiore fiducia delle parti interessate nella tua organizzazione non profit, ma funziona anche per coltivare il sostegno pubblico generale e la fiducia nelle organizzazioni di beneficenza.
• Decisioni informate dei donatori: esaminando il tuo modulo 990, i donatori possono avere un quadro più chiaro delle tue finanze per influenzare le decisioni sui loro doni. Possono vedere quali programmi sono i più efficaci o dove il loro finanziamento potrebbe avere il maggiore impatto. Soprattutto, vedranno che stai soddisfacendo i tuoi requisiti di reporting e possono essere considerati affidabili per il loro investimento.
• Identità del marchio: la presentazione puntuale del modulo 990 mostra che sei un'organizzazione no profit che si prende cura delle tue operazioni, alimentando un'identità del marchio che è sinonimo di operazioni efficienti ed efficaci segnala ai tuoi donatori che tratterai i loro doni con un'attenzione simile .

Alla fine della giornata, un modulo 990 può aiutare la tua organizzazione no profit a ottenere donazioni. Soddisfacendo i tuoi requisiti operativi, segnali ai tuoi donatori che gestisci un'organizzazione di cui possono fidarsi. Potresti anche considerare di inserire il tuo ultimo modulo 990 sul tuo sito Web, dove i donatori possono dargli una rapida revisione man mano che imparano di più sul tuo lavoro.

Scadenza modulo 990

La scadenza per il tuo modulo 990 dipenderà dall'anno fiscale della tua organizzazione non profit. Le organizzazioni non profit devono presentare il loro modulo 990 entro il quindicesimo giorno del quinto mese successivo alla fine del loro anno fiscale. Ad esempio, se l'anno fiscale della tua organizzazione non profit segue l'anno solare, il tuo modulo 990 scade il 15 maggio.

Se si sta avvicinando la scadenza e ritieni di non essere in grado di completare il tuo modulo 990 in tempo, puoi richiedere una proroga di sei mesi utilizzando il modulo 8868. Tuttavia, il modulo 990-N è esente da idoneo per una proroga.

Ricorda che è importante rispettare la scadenza del modulo 990 per evitare sanzioni e dimostrare la tua affidabilità ai tuoi sostenitori.

Come archiviare in formato elettronico

Dall'approvazione del Taxpayer First Act del 2019, le organizzazioni non profit sono tenute a presentare il loro modulo 990 elettronicamente. Il modo più semplice per farlo è selezionare una soluzione software fiscale senza scopo di lucro. Una soluzione software fiscale orientata alle organizzazioni non profit può:

• Guida l'utente attraverso tutti i passaggi necessari per completare un modulo 990 e compilare le parti corrette del modulo con le informazioni fornite
• Archivia in modo sicuro e consente di accedere facilmente ai dati degli anni precedenti per invii di moduli 990 più rapidi e una registrazione più organizzata
• Ridurre al minimo l'errore umano per invii più accurati, completi e tempestivi all'organizzazione di archiviazione

Ci sono diverse soluzioni software che puoi scegliere. Mentre esamini le tue opzioni, considera:

• Quanto è intuitivo il software o se c'è una curva di apprendimento ripida
• Quale livello di assistenza clienti puoi aspettarti
• Se il software è mobile-friendly e accessibile a tutti i membri del team che ne avranno bisogno
• Se il prezzo rientra nel tuo budget attuale
• In che modo il software può integrarsi con altre app o programmi che utilizzi, come i tuoi siti di donazioni, per trasferire facilmente i dati rilevanti nel tuo modulo 990

Alcune delle migliori soluzioni software fiscali senza scopo di lucro includono:

• dossier 990
• Legge tributaria
• Aplos
• ExpressTaxesente

Comprendi cos'è un modulo 990 per operazioni senza scopo di lucro fluide e una maggiore trasparenza

Quindi, cosa farà un modulo 990 per la tua organizzazione no profit? Completare un modulo 990 per la tua organizzazione esentasse può inizialmente sembrare un altro compito da accumulare sul tuo personale già impegnato. Tuttavia, puoi utilizzare il processo per aiutare il tuo team a vedere come questo requisito IRS si adatta al tuo piano di coltivazione dei donatori più ampio.

Un modulo 990 per le organizzazioni non profit non solo ti consente di mantenere il tuo status di esenzione fiscale, ma incoraggia anche il sostegno pubblico alle organizzazioni di beneficenza e porta trasparenza alle tue operazioni. Questi elementi mostrano ai donatori che i loro investimenti nel tuo lavoro verranno utilizzati bene. Più le organizzazioni non profit seguono queste linee guida per la rendicontazione annuale, più donatori vedranno favorevolmente il settore non profit e doneranno in modo più generoso.