Apa itu Kontrol Transaksi Berkelanjutan?

Transformasi digital kini menjadi fenomena transversal dalam konteks sosial dan ekonomi saat ini. Hal ini ditunjukkan oleh fakta bahwa tidak ada satu sektor pun yang tidak tersentuh oleh perubahan ini dan tidak harus berurusan dengan teknologi baru, baik di sektor swasta maupun di sektor publik.

Di sisi lain, baik Administrasi Publik nasional maupun lembaga internasional (Eropa dan non-Eropa) semakin berada dalam posisi harus mengadopsi teknologi khusus untuk mengikuti perubahan di sektor keuangan dan, di atas segalanya, untuk membuat pekerjaan mereka lebih efektif, efisien, dan dapat diandalkan.

Dari sudut pandang ini, Kontrol Transaksi Berkelanjutan adalah contoh sempurna bagaimana inovasi digital dapat mengubah pendekatan Administrasi Publik untuk masalah yang sangat sensitif seperti kontrol dan manajemen fiskal dari berbagai kegiatan ekonomi.

Di sisi lain, Kontrol Transaksi Berkelanjutan juga merupakan tantangan besar yang harus dihadapi dan diatasi oleh setiap negara dengan caranya sendiri, karena penerapan solusi digital baru seperti ini tidak selalu mudah dan harus menghadapi hambatan internal , keterlambatan struktural dalam pembangunan, dan kurangnya keterampilan khusus untuk menggunakan alat tertentu.

Ditambah lagi, digitalisasi sering kali disertai dengan perluasan kerangka acuan operasional, yang tidak lagi hanya bersifat nasional, tetapi juga membutuhkan harmonisasi dengan negara lain.

Faktanya, sementara teknologi digital membuat dunia lebih kecil dengan memfasilitasi operasi dan transaksi yang melintasi batas, itu juga membuatnya perlu untuk mengembangkan sistem dan platform yang seragam untuk berinteraksi, terlepas dari negara yang terlibat.

Justru aspek inilah yang menjadi salah satu yang paling bermasalah dalam Continuous Transaction Control , terutama di Eropa.

Kontrol Transaksi Berkelanjutan: Pergeseran global dalam manajemen pendapatan

EESPA (Asosiasi Penyedia Layanan E-faktur Eropa) mendefinisikan Kontrol Transaksi Berkelanjutan sebagai bentuk pelaporan atau penyelesaian berbasis transaksi, berdasarkan faktur yang benar-benar diterbitkan atau bagian dari faktur.

Dengan kata lain, Kontrol Transaksi Berkelanjutan adalah alat digital yang telah dikembangkan dan diadopsi oleh beberapa negara bagian yang membuat perang melawan penipuan dan penghindaran pajak lebih efektif dan mengurangi kesenjangan dalam perhitungan PPN selama pembuatan faktur.

Kontrol Transaksi Berkelanjutan, bagaimanapun, hanyalah "jarak terakhir" dari jalan yang telah diikuti banyak negara selama beberapa waktu sekarang untuk membuat kontrol transaksi domestik dan internasional lebih efisien dan untuk mencegah perilaku curang pada tahap faktur atau pengembalian pajak.

Bahkan, selalu ada masalah struktural dengan kegiatan ini.

Selain itu, seperti yang dipahami secara tradisional, mekanisme pemantauan dan penilaian pajak menempatkan otoritas kontrol dalam posisi yang sulit, karena keteraturan transaksi dapat diverifikasi hanya setelah fakta, karena Anda harus menunggu laporan wajib pajak sebelum dapat bertindak, jika perlu.

Namun, ini adalah masalah dalam banyak hal.

Pertama-tama, bertindak 'terlambat' berarti bahwa pihak berwenang harus menggunakan lebih banyak sumber daya untuk mengambil informasi yang relevan dengan merekonstruksi pergerakan dan transaksi ke masa lalu.

Kedua, verifikasi seringkali dapat bergantung pada laporan yang dibuat oleh wajib pajak sendiri yang laporannya secara alami terbatas, hanya mencakup periode tertentu dan, oleh karena itu, menimbulkan "batas" verifikasi yang tidak mudah diperpanjang dengan mensyaratkan dokumen yang tidak selalu tersedia.

Akhirnya, pendekatan semacam ini membuat pencegahan menjadi sangat sulit dan membatasi intervensi pihak berwenang pada verifikasi berikutnya dan, mungkin, pada aktivitas pemberian sanksi.

Untuk mengatasi “masalah” ini, pihak berwenang telah memulai (sebagaimana disebutkan) pada jalur inovasi yang mengarah pada adopsi beberapa solusi digital yang segera dibagikan.

Pikirkan, misalnya, kewajiban faktur elektronik, yang setelah jalur yang dimulai dengan Keputusan Legislatif 127/2015 dalam implementasi undang-undang Reformasi Pajak yang didelegasikan, akhirnya diperkenalkan di Italia, pertama untuk transaksi yang dilakukan dengan Administrasi Publik dan kemudian juga untuk orang-orang antara individu pribadi.

Data di layanan efisiensi

Jenis tindakan ini tepat berada dalam kerangka fungsional dan konseptual Kontrol Transaksi Berkelanjutan, karena memanfaatkan transformasi digital untuk meningkatkan efisiensi, efektivitas, dan kualitas layanan publik.

Dalam hal ini, peran mendasar dimainkan oleh platform digital dan sistem manajemen cloud yang menjamin otoritas yang bertanggung jawab (seperti Internal Revenue Service) kemungkinan mengumpulkan sejumlah besar data yang dapat mereka akses dengan cepat kapan saja.

Tetapi yang paling penting adalah bahwa data ini diperoleh secara praktis "langsung", pada saat yang sama ketika faktur diterbitkan atau pada waktu yang segera menyusul.

Sistem Kontrol Transaksi Berkelanjutan memungkinkan untuk mengumpulkan dan, jika perlu, mengekstrak informasi yang paling relevan melalui platform digital yang diakui di mana transaksi dicatat dan diperbarui secara real time, dan yang melaporkan semua aktivitas perusahaan tertentu.

Di luar komponen teknis, aspek yang menarik adalah kebaruan pendekatan: pendekatan statis ditinggalkan, dan otoritas pengawas menjadi bagian proaktif dari proses, melakukan kegiatan verifikasi dan pengumpulan lebih cepat dan efektif.

Sangat mudah untuk percaya bahwa, seperti halnya faktur elektronik yang memiliki efek positif dalam hal pendapatan, sistem Kontrol Transaksi Berkelanjutan juga dapat mengungkap pendapatan tersembunyi dari penipuan dan penghindaran, mengubah pilihan kebijakan fiskal menjadi peluang untuk menghasilkan pendapatan bagi Negara dan, pada saat yang sama, menurunkan tekanan pajak, sehingga memicu lingkaran kebajikan.

Tidak semuanya sesederhana kelihatannya

Sementara keuntungan dari sistem Kontrol Transaksi Berkelanjutan tidak dapat disangkal, harus ditekankan bahwa memperoleh jenis manfaat ini sama sekali tidak sederhana, karena penerapan teknologi CTS merupakan masalah utama yang harus dihadapi.

Jika benar bahwa semua negara Eropa, dan tidak hanya, telah berkomitmen kuat untuk mengadopsi solusi digital untuk meningkatkan efisiensi manajemen pajak, sering memilih sistem Kontrol Transaksi Berkelanjutan, juga benar bahwa proses ini sering tidak harmonis dan tidak terkoordinasi.

Alih-alih mengikuti satu, rencana bersama untuk transformasi digital di bidang ini, setiap negara Eropa lebih memilih untuk mempertahankan “kedaulatan pajak” mereka sendiri dengan melakukan intervensi yang berbeda, terkadang tidak terorganisir dan dalam semua kasus dibedakan dari satu negara ke negara lain, terkadang mengambil langkah-langkah. meneruskan atau lebih memilih untuk memperlambat atau menunda pelaksanaan sesuai dengan kepentingan politik nasional.

Ini dimungkinkan karena di tingkat internasional, tidak ada kerangka acuan teknologi, administratif, atau hukum yang nyata di mana setiap orang dapat bergerak dan mengadopsi tindakan yang sama.

Akibat dari gangguan ini jelas: walaupun digitalisasi tentu berdampak positif di tingkat nasional, ketika transaksi berpindah ke tingkat internasional, risikonya adalah tidak adanya sistem kontrol dan verifikasi yang memadai.

Lebih buruk lagi, ketidakharmonisan ini juga merupakan kerugian kompetitif yang signifikan, karena membuat transaksi antar negara di wilayah yang berbeda menjadi lebih kompleks, sehingga membuat mereka kurang “mengundang” untuk mendukung negara lain yang lebih mudah menarik investasi.

Prinsip-prinsip harmonisasi yang diperlukan

Untuk mengatasi situasi kompleks ini, yang berpotensi merusak manfaat dari sistem kontrol transaksi berkelanjutan, Kamar Dagang Internasional telah mengembangkan daftar prinsip yang akan membantu membuat penerapan model CTC lebih seragam.

Namun, pertama-tama, premis harus dibuat.

Kamar Dagang Internasional (ICC) adalah organisasi swasta yang mewakili semua sektor kegiatan bisnis di seluruh dunia dan bekerja untuk "mempromosikan investasi, pembukaan pasar untuk barang dan jasa, dan pergerakan modal yang bebas."

Oleh karena itu, meskipun merupakan organisasi swasta, ICC memiliki otoritas mutlak yang diakui di seluruh dunia, yang memungkinkan, antara lain, untuk menyusun kebijakan dan menetapkan norma standar untuk perdagangan internasional yang harus dipatuhi oleh semua negara lain.

Oleh karena itu, prinsip-prinsip harmonisasi yang tercantum untuk sistem Kontrol Transaksi Berkelanjutan nasional bukanlah latihan teoretis, tetapi indikasi yang sangat ketat yang harus dipatuhi oleh semua negara.

Lebih rinci, ICC menyatakan bahwa setiap implementasi solusi CTC nasional harus menghormati nilai-nilai berikut:

1. Keseimbangan : setiap sistem harus mencapai keseimbangan antara kebutuhan untuk meningkatkan efisiensi pemungutan pajak dan tujuan menjaga pertumbuhan tetap tinggi dan stabil;
2. Efisiensi : solusi yang diadopsi harus menjamin harmonisasi, interoperabilitas, kontinuitas, dan keandalan maksimum, yang ditujukan untuk pemain sektor publik dan swasta
3. Comprehensibility : setiap orang harus dapat memahami dengan tepat alasan dan manfaat yang diberikan oleh sistem Continuous Transaction Control;
4. Kerjasama : verifikasi yang dilakukan melalui sistem CTC harus didasarkan pada kerangka hukum yang sama dan pada rezim kepatuhan yang kooperatif sehingga setiap perubahan terjadi tanpa mengganggu kerangka harmonisasi secara keseluruhan;
5. Transparansi : persyaratan, tenggat waktu, dan prosedur operasi yang diramalkan oleh sistem Kontrol Transaksi Pelanggan sendiri harus dikomunikasikan kepada otoritas terkait sedemikian rupa sehingga dapat dipahami oleh semua (dalam hal ini mungkin perlu untuk menyusun suatu memandu);
6. Privasi : semua data yang diterima atau ditangani oleh otoritas atau operator di sektor tersebut melalui sistem CTC, dan harus selalu dilindungi oleh peraturan internasional yang berlaku untuk menjaga privasi, perlindungan, dan keamanan data. Selain itu, kontrol berkelanjutan tidak berarti kontrol invasif.
7. Prinsip dampak terkecil dan non-diskriminasi : jelas penerapan dan implementasi sistem CTC harus dilakukan tidak hanya sesuai dengan prinsip-prinsip yang tercantum di atas, tetapi juga memastikan bahwa tindakan tersebut tidak menyebabkan diskriminasi antara penyedia layanan residen dan non-residen. Dengan kata lain, harus menjamin persaingan yang seadil mungkin agar teknologi berkembang secara bebas dan memenuhi kebutuhan masing-masing negara.

Kontrol Transaksi Berkelanjutan: tantangan untuk masa depan

Prinsip-prinsip ini, meskipun tidak mengikat, tetap penting untuk diikuti untuk memastikan bahwa semua negara dapat melaksanakan implementasi yang organis dan serasi mungkin.

Tapi tentu saja, prinsip saja tidak cukup: mengembangkan dan menerapkan sistem Kontrol Transaksi Berkelanjutan adalah tugas yang jauh dari sederhana, yang hampir pasti akan memakan banyak waktu dan akan melibatkan sebagian besar negara dalam waktu dekat.

Bagaimanapun, cukup untuk berpikir bahwa Meksiko, salah satu negara bagian pertama yang bergerak menuju adopsi solusi CTC, membutuhkan waktu hampir 10 tahun untuk menyelesaikan transformasi yang menentukan ini dan masih berencana untuk berkomitmen pada peningkatan teknologinya di tahun-tahun mendatang.

Ini berarti bahwa CTC akan menjadi tantangan yang akan menjadi agenda utama semua orang: diperkirakan bahwa negara-negara berkembang utama dan sebagian besar negara-negara industri sepenuhnya akan terlibat dalam jalur ini setidaknya sampai tahun 2030 , tahun ketika diperkirakan bahwa tingkat kedewasaan dan kesadaran yang dapat diterima akan tercapai.

Di sisi lain, tidak terpikirkan untuk menolak tantangan semacam ini, mengingat manfaat besar yang dibawa oleh jenis inovasi ini.

Bersatu bekerja untuk hasil yang unik

Justru karena tujuan yang ingin dicapai sama sekali tidak jelas dan pertaruhannya cukup tinggi, maka penerapan sistem Pengendalian Transaksi Berkelanjutan yang efektif tidak hanya menyangkut Administrasi Umum.

Otoritas internasional yang sama harus bergerak untuk memfasilitasi penerapan rezim CTC dengan menyediakan ketentuan kerangka kerja atau dengan mengambil tindakan untuk membayangkan infrastruktur digital Eropa bersama untuk dirujuk.

Beberapa pekerjaan telah dilakukan, terutama dari sudut pandang konsultasi dan kolaborasi dengan beberapa mitra teknis untuk memahami keadaan seni dan membayangkan kemungkinan intervensi.

Namun, konsultasi dan kolaborasi saja tidak cukup; perusahaan juga harus bergerak maju, memanfaatkan percepatan transformasi digital dalam beberapa tahun terakhir untuk menerapkan solusi tekfin (seperti sistem kepatuhan pajak digital) agar siap ketika harus menghadapi persyaratan baru sistem CTC.