Faktur elektronik Eropa, apa yang dikatakan oleh paket perubahan yang diusulkan Komisi UE

Proposal Komisi Eropa, yang direncanakan selama beberapa bulan dan dikenal sebagai ViDA – PPN di Era Digital , akhirnya terungkap pada 8 Desember 2022. Reformasi yang telah lama ditunggu-tunggu akan berdampak signifikan pada aktivitas Eropa dan non-Eropa. -Bisnis Eropa dari perspektif kepatuhan pajak dan pelaporan elektronik intra-UE, faktur elektronik Eropa, dan digitalisasi proses yang penting untuk memastikan kepatuhan terhadap persyaratan baru.

Reformasi, yang telah disebut sebagai salah satu reformasi yang paling ambisius—jika bukan yang paling ambisius—dalam beberapa dekade terakhir, diperkirakan akan memulihkan lebih dari €11 miliar pajak pertambahan nilai per tahun di wilayah UE.

Mari kita lihat paket perubahan yang diusulkan oleh Komisi, alasan di balik rangkaian inovasi ini, dan tanggal yang harus diingat oleh organisasi.

Karena ini merupakan proposal, akan ada periode konsultasi publik selama 8 minggu, berakhir pada awal Februari, di mana berbagai pemangku kepentingan memiliki kesempatan untuk mengajukan pertanyaan, mendapatkan klarifikasi, dan memberikan saran. Pada akhir periode ini, kita akan memiliki teks akhir dari reformasi tersebut meskipun, karena telah banyak dibahas dan dibagikan, setiap perubahan mungkin akan diminimalkan.

Alasan reformasi

Seperti yang telah kami sebutkan, paket reformasi ini telah beredar selama beberapa waktu karena kebutuhan untuk memperbarui Petunjuk PPN Eropa (Petunjuk 2006/112/EC) untuk mengikuti perubahan besar yang telah terjadi sejak itu. pertama kali diberlakukan pada tahun 2006. Bayangkan penyebaran platform e-commerce dan dampaknya terhadap bisnis, transaksi, dan manajemen kepatuhan pajak.

Namun, salah satu tujuan pertama yang ingin dicapai oleh Komisi Eropa dengan reformasi adalah melawan fenomena yang terkait dengan penipuan, penghindaran, dan penghindaran pajak. Menurut beberapa perkiraan, pada tahun 2020 saja, Uni Eropa akan kehilangan sebanyak €93 miliar dalam PPN yang tidak dipungut . Selain itu, sebagian besar penipuan pajak akan disebabkan oleh transaksi intra-UE, yang disebut penipuan - carousel.

Inilah sebabnya mengapa salah satu poin utama dari proposal tersebut menyangkut pengenalan kewajiban untuk mengirimkan data transaksi intra-UE ke sistem terpusat di tingkat UE, kewajiban e-reporting yang sebenarnya . Bahkan, yang mendasari proposal tersebut adalah keyakinan, atau lebih tepatnya, kesadaran bahwa digitalisasi proses dan transaksi sekarang menjadi alat penting untuk memfasilitasi kegiatan pemantauan oleh otoritas terkait dan untuk mempermudah semua jenis bisnis untuk mematuhi persyaratan. .

Untuk mengimplementasikan tujuannya, Komisi UE telah merencanakan paket reformasi yang melibatkan tindakan terhadap tiga undang-undang yang berbeda, serta menghasilkan tindakan implementasi yang diperlukan. Dengan demikian, proposal dibuat untuk mengubah:

• Directive 2006/ 112/ EC (disebut VAT Directive);
• Peraturan 282/2011;
• Peraturan 904/2010.

PPN di Era Digital (ViDA), 3 poin utama proposal UE

Proposal ini didasarkan pada tiga elemen kunci:

• Pengenalan sistem pelaporan digital, atau e-reporting, untuk memungkinkan pemantauan data transaksi intra-UE di seluruh Uni Eropa.

Pelaporan digital, yang akan menjadi wajib, akan didasarkan pada faktur elektronik sesuai dengan standar Eropa. Melalui undang-undang implementasi khusus, Uni Eropa harus mengklarifikasi rincian teknis sistem dan bagaimana sistem nasional akan berinteraksi dengan sistem terpusat yang akan diterapkan. Sebagai proposal berdiri, sementara setiap negara anggota akan dapat secara opsional memutuskan apakah dan bagaimana menerapkan faktur elektronik atau model CTC (Kontrol Transaksi Berkelanjutan), di tingkat lintas batas, faktur elektronik Eropa menjadi semakin konkret realitas;

• Registrasi PPN tunggal , untuk memudahkan bisnis memenuhi kewajiban PPN mereka tanpa harus mendaftar di masing-masing negara tempat mereka bertransaksi, dan dengan demikian tanpa harus memenuhi persyaratan kepatuhan masing-masing. Melalui inovasi ini, perusahaan hanya dapat mendaftar satu kali dan memenuhi kewajibannya melalui satu portal dan dalam satu bahasa. Ini juga harus menghasilkan penghematan untuk kepentingan perusahaan, khususnya UKM, dalam hal biaya administrasi dan pendaftaran: penghematan yang diperkirakan berjumlah hampir €9 miliar selama periode 10 tahun;
• Pembaruan aturan PPN untuk operator platform . Amandemen ini mengacu pada operator yang menjalankan platform yang terkait dengan persewaan pendek dan sektor angkutan penumpang, misalnya dalam sektor pariwisata. Saat ini, banyak dari transaksi ini tetap berada di luar kepatuhan PPN, yang secara efektif menyebabkan ketidaksetaraan di antara operator ekonomi yang terlibat dan menghasilkan keuntungan yang tidak semestinya bagi beberapa operator yang menggunakan platform tersebut. Di bawah perubahan yang terkandung dalam reformasi, platform yang dipermasalahkan akan diminta untuk memastikan bahwa PPN dibayarkan pada saat jatuh tempo, jika operator sendiri tidak mematuhinya. Tindakan ini diharapkan memungkinkan pemulihan €6 miliar dalam PPN per tahun, menurut perkiraan yang diusulkan.

Faktur elektronik Eropa akan lebih mudah diadopsi oleh Negara

Yang tercantum adalah tiga perubahan utama yang terkandung dalam proposal reformasi, yang pasti akan menimbulkan dampak yang signifikan. Tapi manuvernya sangat kompleks dan berisi beberapa perubahan tambahan yang diperlukan untuk memungkinkan kelancaran transisi ke rezim baru.

Misalnya, perlu dicatat bahwa proposal tersebut juga mencakup beberapa perubahan yang bertujuan untuk memfasilitasi penerapan tagihan elektronik di masing-masing Negara. Faktanya, kami ulangi: sementara e-faktur kemungkinan akan diterapkan pada tingkat transaksi intra-komunitas, itu masih bersifat opsional (dan tidak wajib) untuk masing-masing negara dalam hal memenuhi kewajiban pelaporan digital di tingkat UE.

Secara khusus, di hampir semua negara Eropa di mana tidak ada kewajiban, pengiriman faktur elektronik saat ini tunduk pada persetujuan penerima, yang kemudian juga dapat menolak untuk menerimanya dan meminta faktur kertas atau PDF. Menurut proposal tersebut, mulai tahun 2025, negara-negara anggota akan bebas untuk menghapus klausul ini, sehingga meniadakan kebutuhan pemasok untuk mendapatkan persetujuan dari pelanggan mereka untuk e-faktur.

Yang terpenting, proposal tersebut juga menghapus Pasal 232 Petunjuk PPN , yang saat ini mewajibkan negara untuk meminta pengurangan khusus dari Uni Eropa agar dapat memperkenalkan mandat e-faktur dalam hubungan B2B dan B2C. Ini adalah prosedur derogasi yang sama yang harus dipatuhi Italia, Prancis, dan Polandia, misalnya. Dengan penghapusan, batasan ini juga akan dihapus, dan oleh karena itu Negara-negara anggota akan dapat memperkenalkan faktur elektronik wajib tanpa harus meminta otorisasi sebelumnya dari Uni Eropa. Sebagai gantinya, faktur elektronik akan dianggap sebagai mode faktur default yang akan diadopsi, berdasarkan amandemen Pasal 218 dari arahan yang sama.

Kalender kewajiban baru

Seperti yang dapat kita lihat, perubahan yang direncanakan akan berdampak besar, dan kami hanya menyoroti perubahan utama dalam artikel ini. Mengingat hal ini, dan mengingat bahwa kepatuhan terhadap persyaratan baru akan memerlukan penyesuaian teknologi dan prosedur yang substansial bagi negara anggota dan pemangku kepentingan, pengenalan perubahan akan dilakukan secara bertahap dan progresif.

Pertama, negara-negara anggota harus mengambil langkah-langkah untuk memberlakukan tindakan dan peraturan yang diperlukan untuk mengubah amandemen—fase ini harus diselesaikan antara akhir tahun 2023 dan awal tahun 2024.

Kemudian, mulai tahun 2025 dan pada tahun 2030, berbagai persyaratan terkait pelaporan digital intra-UE, pendaftaran PPN tunggal, dan aturan baru untuk platform akan mulai berlaku secara bertahap.

Faktur Eropa: hasil yang diharapkan

Seperti yang telah kami sebutkan, salah satu hasil utama yang diharapkan adalah pemulihan PPN, berkat dukungan yang dapat diberikan oleh langkah-langkah berbasis proses digital ini dalam memerangi penghindaran dan penipuan pajak. Diperkirakan bahwa langkah-langkah ini akan menghasilkan €111 miliar PPN yang ditambahkan ke pundi-pundi Uni selama 10 tahun.

Selain itu, penghematan bagi UKM dalam hal biaya untuk memastikan kepatuhan pajak telah disebutkan, karena langkah-langkah seperti pendaftaran PPN tunggal akan mengurangi beban bisnis dalam hal ini.

Selain itu, langkah-langkah tersebut akan membantu meningkatkan dan memfasilitasi komunikasi antara sistem nasional yang sudah digunakan, mendorong interoperabilitas dan juga memfasilitasi penerapan sistem faktur elektronik dan pelaporan elektronik untuk negara bagian yang belum menerapkan sistem tersebut.