Faktur Internasional: di luar ViDA

Mengenai topik faktur elektronik—untuk administrasi publik, bisnis, dan individu—Italia memiliki peran yang mapan sebagai pemimpin di Uni Eropa.

Kewajiban faktur elektronik di Italia adalah kenyataan bagi sebagian besar entitas sejak 2019, untuk B2G (demikian untuk transaksi dengan PA), B2B, dan B2C.

Negara-negara UE lainnya jauh tertinggal di jalur ini.

Tapi semuanya, tanpa kecuali, sedang berakselerasi. Dan mereka melakukannya dengan lebih tegas.

Prancis sudah memiliki kewajiban penagihan elektronik B2G penuh;mulai tahun 2024, kewajiban e-faktur juga akan dilakukan secara bertahap untuk seluruh lingkup B2B.

Spanyol juga sudah memiliki kewajiban B2G; selama tiga tahun ke depan—melalui serangkaian peraturan yang saat ini sedang disetujui—“faktur elektronik” akan diperluas secara bertahap ke semua area lainnya.

Di antara negara-negara yang bergerak paling cepat adalahSlovakia, Polandia, Bulgaria, Finlandia, Rumania, Serbia, Denmark, dan Belgia .Baru-baru ini, Yunani dan Jerman juga telah membagikan peta jalan mereka untuk memperkenalkan e-faktur.

Titik balik percepatan ini memiliki akronim yang sangat spesifik: ViDA (PPN di Era Digital).

Diterbitkan pada 8 Desember 2022, ini adalah rencana aksi Komisi Eropa. Ini menyediakan bahwa:

– mulai tahun 2024, negara-negara anggota tidak perlu lagi mengajukan permohonan pengurangan ke UE untuk memperkenalkan mandat e-faktur di wilayah mereka;

– juga mulai tahun 2024, tidak perlu lagi mendapatkan persetujuan sebelumnya dari pembeli untuk menerima faktur dalam format elektronik;

–mulai tahun 2028, faktur elektronik akan menjadi mode default yang akan digunakan dan wajib dalam transaksi intra-UE .

– mulai tahun 2028, akan diwajibkan untuk melaporkan informasi tentang transaksi intra-UE (tidak termasuk transaksi B2C). Kewajiban ini akan berbentuk persyaratan pelaporan digital, (atau e-Reporting)

Kami tidak akan menjelaskan lebih lanjut di sini. Namun, kami memiliki sumber daya tambahan bagi mereka yang ingin mempelajari topik ini lebih lanjut:

– posting blog yang sepenuhnya ditujukan untuk rencana aksi ViDA

– posting blog yang mengulas faktur elektronik di Eropa

Di sisa artikel ini, kami akan fokus pada e-faktur internasional, terutama untuk negara-negara non-UE.

Apa pendekatan dan tren yang diadopsi? Apa tenggat waktu relatif?

Kami akan berpindah dari negara bagian yang paling dekat dengan Italia dan UE ke Amerika Serikat, Amerika Selatan, Arab Saudi, Asia, dan terakhir, Australia.

Inggris

Di Inggris Raya, faktur elektronik diperkenalkan pada tahun 2014 ketika negara tersebut masih menjadi bagian dari Uni Eropa.

Terhitung sejak 18 April 2020, kewajiban pemenuhan penggunaan tagihan elektronik meliputi seluruh penyelenggaraan pemerintahan baik pusat maupun periferal.Ini bersifat sukarela untuk bisnis di sektor lain mana pun.

Strategi pemerintah Inggris jelasmendorong adopsi faktur elektronik , khususnya dalam berurusan dengan administrasi publik dan sektor kesehatan.

Model yang diadopsi didasarkan pada jaringan PEPPOL, meskipun administrasi telah mengembangkan platformnya sendiri, yang disebut PECOS P2P.

Kami telah berfokus pada PEPPOL, fitur, pengoperasian, dan kepentingannya untuk arena e-faktur internasional di pos ini.

Swiss

Di negara tetangga kami, Swiss, situasi dan strateginya mirip dengan yang ada di Inggris.

Faktur elektronik diperkenalkan pada tahun 2015. Undang-undang federal kemudian diberlakukan pada tahun 2018 yang menetapkan aturan dan prosedur untuk mengirim dan menerima faktur elektronik.Saat ini, penggunaan faktur elektronik wajib bagi pemasok ke pemerintah federal.

E-faktur tidak wajib dalam transaksi antar individu, tetapi didorong oleh pemerintah sebagai bagian dari strategi digitalisasi yang lebih luas.

Amerika Serikat

Bergerak melintasi kolam ke AS dan sistem yang memiliki ikatan kuat dengan sistem Eropa, yang sangat penting untuk dinamika global.

Di AS, tidak ada peraturan satu ukuran untuk semua di tingkat federal tetapi ada perbedaan besar dari satu negara bagian ke negara bagian lainnya.

Secara umum, model yang paling banyak diadopsi adalah yang didefinisikan oleh US Council on Electronic Commercial Relations (ECR), yang menyediakan penggunaan standar teknis umum untuk transmisi faktur elektronik, memastikan interoperabilitas di antara berbagai sistem yang digunakan oleh perusahaan.

Dalam berita terbaru: Koalisi Pembayaran Bisnis bersama dengan Federal Reserve sedang mengembangkan proyek percontohan dengan tujuan menciptakan sistem pertukaran faktur elektronik standar.Ini adalah infrastruktur yang sangat mirip dengan infrastruktur PEPPOL tersebut di atas dan dapat memfasilitasi semua prosedur baik domestik maupun internasional. Proyek ini melihat keterlibatan berbagai pemangku kepentingan dan kolaborasi dengan asosiasi OpenPeppol.

Amerika Selatan

Di Amerika Selatan, ekosistem ekonomi dan produksi tidak hanya berbeda dari satu negara ke negara lain, begitu pula situasi sosial, administratif, dan pemerintahan.

Didorong terutama oleh keinginan untuk mengekang penggelapan dan penghindaran pajak dan, oleh karena itu, untuk memantau kepatuhan pajak oleh perusahaan pembayar pajak secara lebih luas, sebagian besar negara ini telah mengadopsi penagihan elektronik jauh lebih awal daripada negara-negara lain di dunia .Bukan kebetulan bahwa model e-faktur yang dikembangkan di wilayah LATAM sebagian besar didasarkan pada pendekatan terpusat, yang melibatkan kontrol otoritas pajak yang kuat atas transaksi. Dalam pengertian ini, kemiripan dengan model Italia yang berpusat pada peran Sistema di Interscambio—dikenal sebagai Sistem Pertukaran—segera.

DiBrasil , misalnya, faktur elektronik diperkenalkan sejak tahun 2006.

Pemerintah membuat sistem sentral, SPED (Sistema Publico de Escrituracao Digital), untuk mengelola semua tagihan elektronik. Mulai tahun 2018, perusahaan yang melebihi omzet tertentu hanya diwajibkan untuk menerbitkan faktur elektronik.

Di Meksiko , faktur elektronik diperkenalkan pada tahun 2011. Sejak 2014, semua perusahaan diharuskan menerbitkan faktur elektronik melalui sistem CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) terpusat.Namun, situasinya sedang diperbarui dengan transisi ke versi baru faktur elektronik, yang dikenal sebagai CFDI 4.0.

DiArgentina , semua bisnis diwajibkan untuk menerbitkan faktur elektronik, serta di Peru, Kolombia, dan Cile.

Arab Saudi dan Uni Emirat Arab

Di Arab Saudi (pasar yang semakin penting dan saling terhubung), faktur elektronik B2B telah diwajibkan sejak akhir 2021, ketika fase pertama implementasi dimulai.

Yang kedua diluncurkan pada Januari 2023 dan terintegrasi dengan sistem ZATCA terpusat. Saat ini, perusahaan bukan penduduk dan perusahaan yang tidak memiliki cabang berbasis wilayah dikecualikan.

UniEmirat Arab bergerak ke arah yang sama, dengan publikasi tindakan yang akan membuat e-faktur wajib di bidang B2B melalui modalitas yang mirip dengan yang diadopsi oleh Arab Saudi.

Mulai 1 Februari 2023, faktur impor senilai AED 10.000 atau lebih (sekitar €2.400) juga harus dibuktikan oleh Kementerian Luar Negeri dan Kerjasama Internasional UEA (MoFAIC) melalui sistem eDAS.

Cina dan India

Dua raksasa Asia, dengan ekonomi mereka yang besar dan terus berkembang, juga mulai berakselerasi dalam masalah tagihan elektronik.

China meluncurkan proyek percontohan terkait faktur elektronik (e-fapiao) pada akhir 2021. Proyek ini diadopsi oleh semakin banyak provinsi selama tahun 2022.

Untuk saat ini, penggunaan faktur elektronik hanya wajib untuk wajib pajak baru di sektor B2C dan B2B dan bersifat sukarela untuk yang lainnya. Namun, proyek tersebut akan dikonsolidasikan hingga mencapai cakupan penuh, yang diperkirakan pada tahun 2025.

Di India , The Good and Services Tax Council (GSTC), badan yang bertanggung jawab atas pengelolaan pajak di negara tersebut, menyetujui fase-in faktur elektronik untuk pelaporan bisnis B2B dalam sistem Pajak Barang dan Jasa (Sistem GST) pada Desember 2019 .

Di sini, ada periode awal di mana kepatuhan bersifat sukarela. Mulai tahun 2021, menjadi wajib, berdasarkan implementasi bertahap yang dikaitkan dengan rata-rata omset tahunan perusahaan. Mulai tahun 2023, semua perusahaan dengan omset lebih dari 50 juta rupee (sekitar €550.000) diwajibkan untuk menerbitkan faktur elektronik secara eksklusif. Semua perusahaan lain dengan omset lebih rendah akan mengikuti.

Australia

Australia telah menyetujui rencana untuk menerapkan B2B e-faktur , yang akan berlangsung dalam tiga tahap mulai tahun 2023 hingga 2025.

Rencana Australia juga didasarkan pada penggunaan infrastruktur PEPPOL; dalam hal ini akan menjadi satu-satunya cara pertukaran untuk faktur elektronik.

Kesimpulannya: tren yang jelas dan sangat kuat

Di sini kita sampai pada akhir ikhtisar kami tentang faktur elektronik internasional. Namun, ini tidak komprehensif dan situasi di berbagai negara terus diperbarui.

Di luar perbedaan mikro dan makro, satu fakta muncul: peraturan nasional di seluruh dunia mengambil langkah besar menuju adopsi e-faktur yang paling luas.Dari sistem sukarela, kami bergerak menuju pengenalan sistem wajib secara bertahap.

Alasannya sangat sederhana:

– Pengurangan drastis penggelapan dan penghindaran pajak, menghasilkan pemulihan sumber daya oleh negara.

– Penyederhanaan dan digitalisasi semua proses, baik untuk administrasi maupun bisnis.

– Interoperabilitas lintas batas dalam ekosistem ekonomi yang semakin membutuhkan untuk melewati hambatan nasional tradisional.

– Peningkatan keamanan dan transparansi , dengan margin yang semakin berkurang untuk kesalahan atau manipulasi penipuan.

– Pengurangan biaya , di sisi korporat, terkait dengan transmisi dan penyimpanan faktur kertas.

– Kemungkinan, sekali lagi di sisi bisnis, untuk mengintegrasikan alat faktur elektronik dengan alat digital lainnya untuk mengelola proses penjualan, pembelian, dan hubungan pelanggan.

Ini masalah kemampuan untuk memahami ruang lingkup pergeseran ini dan, di atas segalanya, peluang yang ditawarkannya yang jauh melampaui kewajiban dan yang memengaruhi administrasi, bisnis, warga negara… singkatnya, komunitas secara keseluruhan.