Cara Menentukan Upah Yang Memenuhi Syarat Untuk Kredit Pajak Retensi Karyawan

Menjelang musim pajak, Anda mungkin lebih sering mendengar istilah Employee Retention Credit (ERC), bersama dengan istilah lain seperti upah yang memenuhi syarat.

Lantas, apa sebenarnya upah yang memenuhi syarat untuk Employee Retention Credit (ERC) itu? Upah karyawan inilah yang akan dipertimbangkan oleh IRS ketika mereka menentukan berapa banyak yang akan Anda terima dalam kredit gaji yang dapat dikembalikan.

Baca terus untuk mengetahui dengan tepat upah apa yang dianggap memenuhi syarat untuk ERC!

Apa Gaji yang Memenuhi Syarat untuk Kredit Retensi Karyawan? Jawaban Cepat

Upah yang memenuhi syarat adalah upah yang akan dipertimbangkan saat Anda melamar ERC. Itu adalah upah yang dibayarkan antara 15 Maret 2020 dan 30 September 2021. Jangka waktu untuk upah yang memenuhi syarat melampaui tenggat waktu September untuk bisnis tertentu.

Meskipun ada banyak persyaratan berbeda yang harus dipenuhi oleh bisnis untuk mengklaim ERC untuk tahun 2020 dan/atau 2021, definisi upah yang memenuhi syarat adalah sama dari tahun ke tahun dan kuartal kalender ke kuartal kalender. Gaji ini adalah dasar dari ERC dan apa yang dapat Anda harapkan setelah Anda melamar ERC. Pelajari lebih lanjut tentang cara menghitung jumlah yang akan Anda terima dengan ERC di artikel kami tentang cara menghitung kredit retensi karyawan Anda.

Upah Apa Yang Memenuhi Syarat Untuk Kredit Retensi Karyawan?

Ada beberapa jenis upah berbeda yang dihitung sebagai kualifikasi untuk ERC. Beberapa di antaranya mungkin bisa Anda tebak (seperti gaji yang dibayarkan selama penutupan ekonomi akibat COVID), tetapi yang lain mungkin mengejutkan Anda!

Upah Dibayar Selama Penangguhan Operasi Bisnis Penuh Atau Sebagian

Jika bisnis Anda mengalami penangguhan sebagian atau seluruhnya ATAU mengalami penurunan penerimaan kotor yang signifikan dan Anda terus membayar karyawan, bisnis Anda mungkin memenuhi syarat untuk ERC.

Gaji yang memenuhi syarat untuk tahun 2020 harus telah dibayarkan antara tanggal 15 Maret 2020 dan 31 Desember 2020

Gaji yang memenuhi syarat untuk tahun 2021 harus telah dibayarkan antara 1 Januari 2021 dan 30 September 2021. Ada beberapa pengecualian untuk tanggal akhir ini, jika bisnis Anda dianggap sebagai bisnis startup pemulihan, Anda dapat menghitung gaji hingga 31 Desember 2021 ke ERC Anda .

Upah yang Dibayar Oleh Bisnis Yang Mengalami Penurunan Signifikan Dalam Penerimaan Kotor

Bisnis yang mengalami penurunan penerimaan bruto yang signifikan dari tahun 2019 ke 2020 atau 2021 berhak mengklaim ERC. IRS mendefinisikan penurunan signifikan dalam penerimaan kotor secara berbeda di setiap tahun ERC dapat diklaim.

Pada tahun 2020, IRS menetapkan penurunan penerimaan bruto yang signifikan sebagai kuartal kalender yang 50% lebih rendah dari kuartal kalender yang sama pada tahun 2019. Setelah penerimaan bruto Anda lebih besar dari 80% dibandingkan dengan kuartal kalender 2019 yang sesuai, periode signifikan penurunan berakhir pada kuartal kalender BERIKUTNYA. Misalnya, jika bisnis Anda memenuhi ambang batas 8o% di bulan Februari, periode penurunan yang signifikan akan berakhir di bulan April.

Dalam Relief Act of 2021, IRS mendefinisikan penurunan yang signifikan dalam penerimaan bruto sebagai kuartal di mana penerimaan bruto kurang dari 80% dari kuartal yang sama di tahun 2019. Jika bisnis Anda tidak ada di tahun 2019, IRS sekarang mengizinkan Anda untuk menentukan penurunan penerimaan bruto yang signifikan dengan membandingkan kuartal kalender tahun 2021 dengan penerimaan brutonya pada kuartal kalender yang sama tahun 2020.

Dalam Undang-Undang Rencana Penyelamatan Amerika tahun 2021, IRS mengubah kredit agar tersedia pada kuartal kalender ketiga dan keempat tahun 2021 menjadi "memulihkan bisnis startup" yang sebaliknya tidak memenuhi kriteria kelayakan yang dinyatakan sebelumnya.

Dalam Undang-Undang Investasi Infrastruktur dan Pekerjaan (IIJA), IRS menciptakan ketersediaan terbatas untuk kuartal kalender keempat tahun 2021 untuk memulihkan bisnis startup.

Upah yang Dikenakan Pajak FICA

Hanya upah yang tunduk pada Undang-Undang Kontribusi Asuransi Federal Pajak Gaji Federal AS (FICA) yang dianggap sebagai upah yang memenuhi syarat.

Upah yang dikenakan pajak FICA:

• Upah tunai (gaji, upah per jam)
• Kiat yang diperoleh dalam satu bulan kalender yang berjumlah lebih dari $20
• Gaji liburan
• Biaya asuransi kesehatan tertentu

Pengeluaran Kesehatan Yang Dihitung Sebagai Upah Yang Memenuhi Syarat

Pengeluaran kesehatan tertentu juga dianggap sebagai upah yang memenuhi syarat. Definisi biaya rencana kesehatan yang memenuhi syarat ini sangat luas dan teknis dan Anda dapat membaca dokumen FAQ IRS tentang kredit pajak untuk cuti berbayar sebelum 1 April 2021.

Standar dasar untuk menentukan apakah biaya rencana kesehatan dapat dianggap sebagai upah yang memenuhi syarat adalah jika pembayaran dilakukan secara pro-rata kepada karyawan yang ditanggung (contohnya adalah premi rata-rata untuk semua karyawan yang ditanggung oleh polis) dan pro- rata berdasarkan periode pertanggungan (relatif terhadap periode waktu upah memenuhi syarat untuk memenuhi syarat).

Upah Apa yang Tidak Memenuhi Syarat Untuk Kredit Retensi Karyawan?

Mayoritas upah reguler dianggap sebagai upah yang memenuhi syarat saat melamar ERC. Ada beberapa pengecualian yang tidak terlalu jelas jika Anda belum banyak membaca di ERC, baca terus untuk mempelajari lebih lanjut tentangnya.

Upah Dibebaskan Dari Pajak Jaminan Sosial & Medicare

Jika Anda membayar upah kepada karyawan yang dibebaskan dari Pajak Jaminan Sosial & Medicare, upah tersebut tidak dianggap sebagai upah yang memenuhi syarat dan tidak dapat diterapkan pada ERC.

Upah yang Dibayarkan Kepada Mantan Karyawan

Jika Anda membayar upah kepada mantan karyawan yang tidak lagi dipekerjakan oleh Anda selama jangka waktu yang ditentukan, itu tidak dianggap sebagai upah yang memenuhi syarat dan tidak dapat diterapkan ke ERC.

Upah Dibayarkan Kepada Kerabat

Upah yang Anda bayarkan kepada kerabat tidak dihitung sebagai upah yang memenuhi syarat dan tidak dapat diterapkan ke ERC. Jika Anda adalah pemilik usaha kecil atau pemilik bersama dengan anggota keluarga, Anda mungkin mengalami masalah dengan kategori upah ini.

IRS mendefinisikan kerabat sebagai:

• Seorang anak atau cucu
• Saudara kandung atau saudara tiri
• Orang tua atau kakek nenek
• Orang tua tiri
• Keponakan atau keponakan
• Seorang bibi atau paman
• Mertua

Upah Digunakan Untuk Kredit Pajak Lainnya

Upah yang digunakan untuk kredit pajak lainnya tidak dihitung sebagai upah yang memenuhi syarat dan tidak dapat diterapkan pada ERC. Ini termasuk kredit medis cuti keluarga berbayar, Kredit Pajak Peluang Kerja, dan kredit cuti sakit dan/atau keluarga yang memenuhi syarat. Jika Anda memiliki upah yang ditanggung atau yang Anda harapkan akan ditanggung oleh pinjaman Program Perlindungan Gaji (PPP), upah tersebut juga tidak dianggap sebagai upah yang memenuhi syarat dan tidak dapat diterapkan ke ERC.

Apa Setara Penuh Waktu Saat Mengklaim ERC?

IRS mendefinisikan karyawan penuh waktu sebagai karyawan yang bekerja rata-rata setidaknya 30 jam layanan per minggu atau 130 jam layanan per bulan kalender. Penting untuk mengetahui berapa banyak karyawan penuh waktu yang Anda miliki karena ini akan mengubah persentase gaji yang Anda bayarkan yang akan Anda terima kembali sebagai ERC.

Menghitung FTE Untuk Kredit Pajak Retensi Karyawan

Jumlah karyawan penuh waktu di bisnis Anda memengaruhi persentase upah yang memenuhi syarat yang memenuhi syarat untuk ERC. Seperti mayoritas kualifikasi ERC, terdapat perbedaan antara persyaratan pada tahun 2020 dan 2021.

Pada tahun 2020, 50% dari upah yang memenuhi syarat memenuhi syarat untuk ERC.

• Untuk bisnis dengan rata-rata 100 atau kurang karyawan penuh waktu pada tahun 2019, upah yang dibayarkan kepada karyawan yang memberikan layanan DAN tidak memberikan layanan dianggap sebagai upah yang memenuhi syarat.
• Untuk bisnis dengan rata-rata lebih dari 100 karyawan penuh waktu pada tahun 2019, HANYA upah yang dibayarkan kepada karyawan yang tidak memberikan layanan adalah upah yang memenuhi syarat.

Pada tahun 2021, 70% dari gaji yang memenuhi syarat yang dibayarkan antara 1 Januari dan 30 Juni memenuhi syarat untuk ERC.

• Untuk bisnis dengan rata-rata 500 atau kurang karyawan penuh waktu pada tahun 2019, upah yang dibayarkan kepada karyawan yang memberikan layanan DAN tidak menyediakan layanan dianggap sebagai upah yang memenuhi syarat.
• Untuk bisnis dengan 500 atau lebih rata-rata karyawan penuh waktu pada tahun 2019, HANYA upah yang dibayarkan kepada karyawan yang tidak memberikan layanan merupakan upah yang memenuhi syarat.

Intinya Dalam Menentukan Upah Yang Memenuhi Syarat Untuk Kredit Retensi Karyawan

Setelah artikel ini, semoga Anda memiliki gagasan yang lebih baik tentang gaji apa yang dapat dianggap memenuhi syarat untuk bisnis kecil Anda saat Anda memulai perjalanan Anda untuk mengajukan ERC atau mengajukan pajak dan mengklaim ERC Anda.

Jangan khawatir jika Anda tidak yakin ke mana harus pergi dari sini. Kami memiliki banyak artikel yang ditulis khusus untuk pemilik usaha kecil seperti Anda! Terutama jika Anda sedang mencari perusahaan untuk membantu Anda dengan pendanaan ERC atau jika Anda ingin tahu apakah Anda dapat mengajukan kedua ERC jika Anda telah menerima pinjaman PPP.

Tanya Jawab Tentang Menentukan Gaji Yang Memenuhi Syarat Untuk ERC