Faktur elektronik di Jerman, wajib mulai tahun 2025

Tahun ini terbukti sangat sibuk untuk faktur elektronik, dan perubahan besar yang terjadi mungkin tidak luput dari perhatian bahkan oleh mereka yang bukan "orang dalam".

Untuk semua organisasi yang melakukan bisnis dengan pemasok dan pelanggan lintas batas, sangat penting untuk selalu mengikuti perkembangan faktur elektronik dan pelaporan elektronik yang memengaruhi negara-negara di Eropa dan sekitarnya.

Setelah bertahun-tahun mengalami kebuntuan di mana kemajuannya minimal (atau tidak sama sekali), kita sekarang berada dalam periode percepatan besar yang ditakdirkan untuk secara radikal mengubah proses yang biasa kita lakukan.

Kami telah membahas proposal Eropa yang dikenal sebagai VIDA (PPN di Era Digital ), yang dimaksudkan untuk memberikan dorongan kuat untuk memperkenalkan faktur elektronik wajib melalui serangkaian tindakan yang diharapkan akan diterapkan antara tahun 2024 dan 2028 Sementara proposal memperkenalkan kewajiban untuk menggunakan faktur elektronik dalam transaksi B2B intra-Uni Eropa, itu juga menghilangkan beberapa rintangan birokrasi yang menahan penerapan faktur elektronik dalam transaksi domestik sejauh ini.

Bersamaan dengan perkembangan Eropa ini, kami juga harus menyebutkan berbagai tindakan yang diambil beberapa negara untuk menerapkan penagihan elektronik di tingkat B2B dan B2G. Di Prancis dan Spanyol, yang mengumumkan mandat ini beberapa waktu lalu, mandat ini akan diperkenalkan secara bertahap antara tahun 2024 dan 2026. Kami membahas masalah ini secara ekstensif dalam artikel kami tentang faktur elektronik di Eropa. Baru-baru ini, Yunani juga telah membagikan rencananya dalam hal ini, yang membayangkan pengenalan bertahap antara September 2023 hingga 2025.

Namun hari ini, kami ingin fokus pada perkembangan terakhir yang diumumkan oleh Jerman, sebuah negara yang memiliki situasi yang sangat terfragmentasi dan kompleks. Kabarnya Jerman telah diberi lampu hijau oleh Komisi Eropa dan telah mengumumkan niatnya untuk memperkenalkan B2B e-faktur mulai Januari 2025.

Pengumuman oleh Kementerian Keuangan dan peluncuran dari tahun 2025

Mari kita mulai dari awal dengan meringkas langkah-langkah yang mengarah pada pernyataan baru-baru ini yang mengumumkan pengenalan faktur elektronik di Jerman.

Tanda-tanda pertama datang pada November 2022, ketika Jerman mengajukan permohonan ke Komisi Eropa untuk izin yang diperlukan agar dapat memperkenalkan mandat e-faktur yang digeneralisasikan.Ini adalah prosedur di bawah aturan saat ini, yang mensyaratkan bahwa permintaan tersebut didukung oleh, antara lain, pembenaran yang sesuai, seperti uraian tentang manfaat yang diharapkan. Seperti yang telah kita lihat di tempat lain, proposal ViDA yang baru membayangkan menghilangkan langkah ini mulai tahun 2024, tahun di mana negara anggota akan lebih mudah memperkenalkan faktur elektronik.

Setelah langkah pertama ini di akhir tahun 2022,Kementerian Keuangan Jerman mengumumkan pengembangan rencana untuk memperkenalkan B2B e-faktur di Jerman pada April 2023. Proposal tersebut menjalani konsultasi publik yang dihadiri oleh berbagai pemangku kepentingan dan berakhir pada 8 Mei.

Draf yang dibagikan oleh Kementerian Jerman berisi sejumlah elemen yang perlu dikonfirmasi, jadi perlu disebutkan bahwa tanggal yang diusulkan dan aspek spesifik yang akan menjadi ciri model e-faktur masih dalam pembahasan dan mungkin tunduk pada mengubah. Di bawah ini, kami akan membagikan poin-poin utama dari proposal ini, yang berguna untuk memberikan gambaran tentang jalan yang diambil Jerman.

Apa saja yang termasuk dalam kewajiban e-invoice di Jerman

Proposal yang disusun berisi bukan hanya satu, tetapi dua kewajiban:

• Pengenalan e-Faktur untuk lingkup B2B dijadwalkan akan dimulai pada tahun 2025 ;otoritas belum menentukan apakah peralihan ke e-Invoicing akan dilakukan untuk semua perusahaan pada 1 Januari 2025, atau penerapannya akan mengikuti langkah progresif, berdasarkan ukuran atau pendapatan perusahaan
• Pengenalan sistem e-Reporting ditunda untuk kemudian hari

Yang jelas muncul adalah keinginan untuk menyesuaikan diri dengan kerangka kerja yang lebih umum yang terbentuk di bawah dorongan Uni Eropa dan proposal ViDA, tanpa melupakan standar dan model yang sedang dikonsolidasikan. Semua ini untuk mempromosikan interoperabilitas dan mengurangi dampak sebanyak mungkin bagi perusahaan yang akan menggunakan faktur elektronik untuk pertama kalinya.

Sejalan dengan proposal ViDA Eropa, proyek Jerman menyatakan bahwa faktur elektronik harus mematuhi standar EN 16391, yang menetapkan persyaratan untuk faktur Eropa. Saat ini, format XRechnung dan ZUGFerD di Jerman keduanya sesuai.

Proposal Jerman menyajikan beberapa opsi untuk pengiriman faktur elektronik dan interaksi antara pemasok, pelanggan, dan otoritas pajak. Ini termasuk satu platform pemerintah dan platform atau penyedia swasta, yang dapat memungkinkan pertukaran dokumen elektronik. Di antara opsi yang dipertimbangkan adalah yang mendekati model yang mendapatkan momentum di Prancis (skema Y) atau model 5 sudut, yang antara lain dipromosikan oleh OpenPeppol. Namun, kecenderungannya adalah mengadopsi model interaksi terdesentralisasi , sebagai lawan dari sistem SdI terpusat kami.

Terakhir, kesediaan untuk menerapkan sistem e-Reporting juga terbukti sejalan dengan proposal ViDA dan pendekatan beberapa negara Eropa. Ingatlah bahwa berbagai jenis model e-Reporting telah digunakan selama beberapa waktu atau sedang diterapkan di beberapa negara anggota, termasuk Spanyol, Portugal, Hongaria, Prancis, dan Rumania, untuk beberapa nama. PPN di Era Digital sendiri membayangkan pengenalan mandat e-Reporting untuk operasi lintas batas mulai tahun 2028, menyerahkan kepada negara anggota untuk mengimplementasikan solusi serupa di dalam negeri.

Situasi saat ini di Jerman

Saat ini, ada kewajiban di Jerman terkait penagihan B2G, yaitu antara administrasi publik dan pemasoknya, yang belum diadopsi secara seragam. Faktanya, seperti yang kami sebutkan sebelumnya, skenario dari sudut pandang ini agak terfragmentasi karena fakta bahwa Jerman adalah negara federal dan masing-masing negara bagian memiliki kebebasan bertindak dalam masalah ini.

Mulai hari ini, kewajiban untuk mengirim faktur elektronik ke administrasi publik berlaku untuk pemasok pemerintah pusat.

Adapun masing-masing daerah dan administrasi publiknya, situasinya bervariasi: beberapa negara telah melaksanakan mandat (misalnya, Bremen, Hamburg, dan Saarland), sementara yang lain akan menerapkannya mulai tahun 2024, seperti Hesse dan Rhineland-Palatinate. Masih ada wilayah lain yang berencana menggunakan e-faktur tetapi belum menetapkan persyaratan wajib.

Terutama ada dua format untuk menerbitkan faktur elektronik terstruktur di Jerman, yaitu XRechnung dan ZUGFerD, yang digunakan khususnya dalam konteks transaksi B2G.

Mengenai platform dan metode transmisi yang dapat digunakan untuk mengirim faktur elektronik ke administrasi Jerman, situasinya sangat beragam. Bahkan, saat ini ada beberapa platform yang ada. Bergantung pada apakah organisasi tersebut adalah administrasi pusat atau entitas di wilayah federal, penting untuk mengidentifikasi platform dan metode transmisi mana yang akan digunakan dari waktu ke waktu.

Apa yang diharapkan untuk masa depan?

Mengingat situasi yang baru saja kami gambarkan, proyek Jerman tersebut tentu saja ambisius, apalagi mengingat tanggal 1 Januari 2025 yang tidak terlalu jauh.

Namun, pada saat yang sama, ini merupakan peluang untuk memperkenalkan standardisasi yang lebih besar dalam lanskap yang kompleks saat ini. Selain itu, kami tidak dapat melupakan manfaat lain yang dapat dibawa oleh faktur elektronik ke bisnis dan administrasi publik, dalam hal:

• Efisiensi dan rasionalisasi proses
• Penghematan biaya
• Mengurangi waktu pembayaran
• Kelestarian lingkungan dan pengurangan jejak karbon

Yang tersisa hanyalah menunggu perkembangan selanjutnya ditentukan oleh pemerintah Jerman untuk memahami model mana yang akan diterapkan untuk mengadopsi faktur elektronik di Jerman, solusi teknologi yang akan diterapkan, dan, yang tak kalah pentingnya, jadwal kebutuhan selanjutnya.