Quels sont les impôts FICA?

Que vous soyez un nouveau propriétaire de petite entreprise ou un employé qui reçoit un chèque de paie, vous avez peut-être entendu parler des taxes FICA. Cependant, beaucoup de gens ne savent pas exactement ce que sont ces taxes et pourquoi nous les payons.

Dans cet article, nous allons détailler les taxes FICA, à quoi elles servent, comment elles sont calculées et pourquoi vous devez les payer.

Qu'est-ce que le FICA ?

La Federal Insurance Contribution Act (FICA) est une loi américaine qui a été adoptée en 1935. Cette loi oblige les employés à contribuer une partie de leurs revenus pour financer les programmes d'assurance-maladie et de sécurité sociale . Les employeurs sont alors tenus de fournir une contribution de contrepartie .

Le but de cette loi était de collecter des cotisations qui seraient utilisées pour financer le programme de sécurité sociale de Franklin Roosevelt. Ce programme a été créé pour que les avantages financiers mis de côté pour la retraite, l'invalidité ou le décès ne soient pas abusés par les politiciens et utilisés à leurs propres fins.

Cette loi garantissait que le peuple américain était responsable de ses propres avantages futurs et n'aurait pas besoin de dépendre des revenus fédéraux.

Medicare a été ajouté à la taxe FICA lorsque Medicare a été promulguée par Lyndon Johnson en 1965.

Quels sont les impôts FICA?

Les taxes FICA sont des charges sociales que les employeurs et les employés doivent payer. Ces taxes comprennent la vieillesse, les survivants, les taxes d'assurance invalidité (également appelées taxes de sécurité sociale) et les taxes d'assurance hospitalisation (également appelées taxes Medicare).

Les taxes FICA sont retenues sur les chèques de paie des employés par l'employeur. L'employeur verse alors une contribution de contrepartie.

Comment fonctionnent les impôts FICA?

Le taux FICA est exprimé en pourcentage et est basé sur l'indice national des salaires moyens. Bien qu'il puisse être fixé annuellement, il est resté relativement stable depuis 1990 et ne change pas chaque année.

Pour 2023, le taux d'imposition de la Sécurité Sociale est de 6,2% tant pour l'employeur que pour l'employé pour un total de 12,4% . Le taux actuel des taxes Medicare est de 1,45 % pour l'employeur et l'employé pour un total de 2,9 % au total.

Les déclarants uniques qui gagnent plus de 200 000 $ et les co-déclarants qui gagnent plus de 250 000 $ doivent contribuer 0,9 % supplémentaire à la taxe Medicare. Cependant, les employeurs n'ont pas à égaler cette contribution supplémentaire.

Comment les impôts de la FICA affectent les employeurs et les employés

Voici comment les taxes FICA impactent les employeurs et les employés.

En tant qu'employeur

En tant qu'employeur, il est de votre responsabilité de calculer les taxes FICA prélevées sur les chèques de paie de vos employés.

Pour calculer les taxes FICA, multipliez le revenu brut de l'employé par les taux d'imposition de la sécurité sociale et de l'assurance-maladie.

Prenons un exemple rapide. Si votre employé gagne 1 000 $ par semaine, calculez la sécurité sociale en multipliant le revenu par le taux de sécurité sociale de 6,2 %. Le montant total que vous retiendriez pour la sécurité sociale est de 62 $.

Utilisez le même revenu pour calculer les taxes d'assurance-maladie. Multipliez 1 000 $ par 1,45 %. Vous retiendriez 14,50 $ pour les taxes d'assurance-maladie.

Ensuite, vous - l'employeur - correspondriez à ces cotisations et verseriez les paiements à l'IRS.

La bonne nouvelle est que les logiciels de paie comme Gusto et ADP simplifient les impôts FICA en effectuant des calculs précis pour vous. Si vous n'utilisez pas de logiciel de paie, ajoutez ceci à la liste des raisons pour lesquelles c'est un bon investissement.

En tant qu'employé

Les employés verront un pourcentage de leur revenu déduit de chaque chèque de paie. Ces déductions seront attribuées à la part des employés des impôts FICA. En règle générale, ces déductions sont indiquées sur les talons de paie sous le nom de "Sécurité sociale" ou "Assurance-maladie", mais cela peut varier en fonction du logiciel utilisé par l'employeur.

Généralement, ces déductions sont exactes et clairement indiquées pour que les employés puissent les voir. Cependant, les employés doivent toujours vérifier l'exactitude des retenues et signaler toute question ou préoccupation à l'employeur.

En tant que propriétaire unique

Les travailleurs indépendants, les propriétaires uniques et les entrepreneurs indépendants sont responsables de toutes les parties des impôts de la sécurité sociale et des médicaments, car il n'y a pas d'employeur pour payer l'autre moitié.

Ces cotisations à la sécurité sociale et à l'assurance-maladie relèvent de la loi sur les cotisations des travailleurs indépendants (SECA).

Comme pour les taxes FICA traditionnelles, si vous gagnez plus de 200 000 $ bruts par an, vous devrez également payer la taxe Medicare supplémentaire de 0,9 %.

Bien qu'il semble que les travailleurs indépendants cotisent plus que le travailleur moyen, il existe des allégements fiscaux. La part de l'employeur de l'impôt sur le travail indépendant peut être déduite lors du calcul du revenu brut ajusté sur les déclarations de revenus fédérales.

Pourquoi dois-je payer des taxes FICA?

La loi stipule que les employés et les employeurs doivent payer des impôts FICA. En dehors de cela, il existe d'autres raisons de payer ces taxes.

Les travailleurs et les employeurs cotisent à la sécurité sociale et à l'assurance-maladie afin de pouvoir compter sur des prestations financières et de santé.

Ce qui ressort des impôts FICA est maintenant de payer pour ceux qui sont actuellement à la retraite ou qui dépendent autrement des prestations pour s'en sortir. La génération de travailleurs qui paient des impôts FICA lorsqu'il est temps pour vous de quitter le marché du travail contribuera à ces programmes pour vous, tout comme vous l'avez fait pour la génération actuelle de retraités.

Puis-je être exempté du paiement des taxes FICA ?

En tant qu'employeur, vous n'êtes pas exempté du paiement des impôts FICA pour vos employés. Cependant, vous n'avez pas à payer les taxes FICA pour les entrepreneurs indépendants ou autres 1099 employés.

En tant qu'employé, il n'y a qu'une poignée de groupes exonérés du paiement des impôts FICA. Ceux-ci incluent :

• Certains étudiants employés sur le campus
• Employés civils du gouvernement fédéral embauchés avant 1984
• Certains employés de l'État et des administrations locales avec des régimes de retraite spécifiques
• Certains travailleurs avec des statuts de visa non-immigrant

Si vous ne savez pas si vous appartenez à l'un de ces groupes, parlez-en à un CPA ou à un fiscaliste.

Comment payer les taxes FICA

Les taxes sur l'emploi, y compris les taxes FICA, doivent être déclarées et soumises à l'IRS selon un calendrier mensuel ou bihebdomadaire. Les entreprises doivent utiliser le transfert électronique de fonds et soumettre tous les paiements à temps.

Le défaut de soumettre les paiements de l'impôt sur l'emploi conformément au calendrier de l'IRS entraînera une pénalité pour défaut de dépôt pouvant aller jusqu'à 15 %.

Comment COVID-19 a impacté les taxes FICA

Donald Trump a signé la loi CARES (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security) de 2 000 milliards de dollars fin mars 2020.

En vertu de la loi CARES, les employeurs d'entreprises ouvertes avant 2020 pouvaient reporter leur part des cotisations de sécurité sociale dues pour l'ensemble de 2020. La moitié de ce montant différé était due le 31 décembre 2021 et la seconde moitié était due le 31 décembre 2022. Cette loi s'appliquait également aux indépendants.

À partir de 2023, il n'y a pas de loi actuellement en place permettant aux employeurs de différer davantage les cotisations de sécurité sociale. Cependant, la loi CARES a également permis à certains employeurs de réclamer un crédit de rétention des employés pour les employés qu'ils ont continué à payer même s'ils n'étaient pas en mesure de travailler en raison de la pandémie.

Les entreprises admissibles peuvent toujours demander ce crédit pour les salaires versés en 2020 et 2021.

L'essentiel sur les taxes FICA

Le calcul et le paiement des impôts FICA ne sont qu'une des dépenses associées à la possession d'une petite entreprise. Cependant, les fonds provenant de ces taxes sont utilisés pour des programmes essentiels aux États-Unis.

Bien que l'utilisation d'un logiciel de paie puisse simplifier les impôts FICA, il n'est pas rare de rencontrer des défis en cours de route. Si cela vous arrive, n'ayez pas peur de contacter un comptable ou un fiscaliste pour éviter de lourdes pénalités si vous ne déclarez pas et ne payez pas correctement ces impôts fédéraux.

FAQ sur les taxes FICA