Nous avons tous une vision de ce à quoi ressemble une organisation à but non lucratif, mais chaque organisation caritative est unique. La plupart ont beaucoup en commun, mais un large éventail d'organisations du secteur à but non lucratif ont des rôles et des communautés distincts.
Étant donné que le terme à but non lucratif est une désignation gouvernementale, la plupart de ces différences proviennent de l'Internal Revenue Code.ª Et toutes les organisations caritatives n'ont pas un statut officiel à but non lucratif de la part du gouvernement. La catégorie d'un organisme à but non lucratif dépend principalement de son objectif et de sa fonction.
Avant de continuer à développer votre organisation ou d'en créer une nouvelle, comprenez les différents types d'organisations à but non lucratif et l'impact de ces distinctions sur la collecte de fonds et les opérations.
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Types d'organisations à but non lucratif : ce qui rend chacun différent
1. À quoi ça sert
Les principales différences entre les différents types d'organisations à but non lucratif résident dans leur objectif et dans l'impact de cet objectif sur ceux qu'elles soutiennent. La mission d'une organisation à but non lucratif indiquera au gouvernement si elle est éligible ou non au statut d'exonération fiscale, qui indique ensuite à l'organisation comment faire une demande d'éligibilité à but non lucratif.
2. Comment il s'enregistre auprès de l'IRS
Tous les organismes de bienfaisance ne sont pas à but non lucratif. Pour devenir officiellement une organisation à but non lucratif, vous devez remplir les documents appropriés auprès de l'Internal Revenue Service (IRS) ou d'autres organismes gouvernementaux pour les organisations internationales.
Par exemple, pour devenir un 501(c)(3), une organisation doit soumettre les éléments suivants :
- Formulaire IRS 990
- Statuts à but non lucratif
- Statuts constitutifs
- Liste des dirigeants et fiduciaires
- Rapport financier audité
3. Comment il accepte et reçoit les dons
La plupart des dons aux organisations à but non lucratif éligibles sont déductibles d'impôt. Cependant, la part du don qui est déductible d'impôt dépend du type d'organisation à but non lucratif.
Identifiez comment votre organisation à but non lucratif collectera des fonds, ce que les donateurs recevront en retour (le cas échéant) et comment vous reconnaîtrez ces dons avec un reçu de don conforme aux règles de l'impôt.
4. Quelles restrictions et exceptions organisationnelles s'y appliquent
Chaque organisation à but non lucratif s'accompagne d'un ensemble spécifique de restrictions et de limitations. Vous devez comprendre ce que votre organisation peut (et ne peut pas) faire pour garantir et conserver votre statut d'association à but non lucratif avec ou sans exonération fiscale.
Par exemple, les organisations à but non lucratif 501(c)(3) peuvent faire pression sur le gouvernement, mais pas plus de 10 % des dépenses de fonctionnement peuvent être consacrées au lobbying de ces organisations politiques. De même, les organisations 501(c)(3) ne peuvent pas faire de dons aux campagnes politiques, mais d'autres types d'organisations à but non lucratif le peuvent.
26 types d'organisations à but non lucratif mobilisant le bien
Il y a plus de 1,6 million d'organisations à but non lucratif aux États-Unis, et chacune s'inscrit dans l'une des 26 catégories différentes définies par l'IRS.² Certaines sont incroyablement larges, tandis que d'autres sont plus spécifiques.
- 501(c)(1) : Les organisations créées par une loi du Congrès et sont exonérées de l'impôt fédéral sur le revenu
- 501(c)(2) : Sociétés qui détiennent des biens pour des organisations exonérées d'impôt
- 501(c)(3) : Toute organisation, fondation ou fonds fonctionnant à des fins religieuses, caritatives, éducatives, littéraires ou scientifiques
- 501(c)(4) : groupes de protection sociale et de défense (par exemple, la NAACP, Planned Parenthood et l'ACLU)
- 501(c)(5) : Organisations syndicales, agricoles ou horticoles (par exemple, bureaux agricoles, associations d'éleveurs, rodéos et clubs de jardinage)
- 501(c)(6) : Ligues commerciales, chambres de commerce ou chambres immobilières non organisées à des fins lucratives (par exemple, l'American Farm Bureau ou la National Writers Union)
- 501(c)(7) : Clubs sociaux ou récréatifs (par exemple, groupes de loisirs, country clubs ou ligues de compétitions sportives amateurs)
- 501(c)(8) : Sociétés fraternelles nationales (par exemple, Shriners International ou fraternités et sororités universitaires)
- 501(c)(9) : Associations volontaires d'employés bénéficiaires
- 501(c)(10) : Associations fraternelles nationales qui ne fournissent pas d'avantages aux membres mais existent plutôt pour soutenir des causes extérieures (par exemple, les chapitres locaux des francs-maçons)
- 501(c)(11) : Associations de fonds de retraite des enseignants
- 501(c)(13) : Sociétés de cimetière créées pour fournir des services funéraires aux membres
- 501(c)(14) : coopératives de crédit à charte d'État et fonds de réserve mutuels
- 501(c)(15) : Mutuelles d'assurance
- 501(c)(16) : Groupes coopératifs créés pour financer les opérations agricoles
- 501(c)(17) : Fiducies de prestations supplémentaires de chômage
- 501(c)(18) : Fiducies de retraite financées par les employés créées avant 1959
- 501(c)(19) : Organisations d'anciens combattants dont au moins 75 % des membres sont des membres passés ou présents des forces armées des États-Unis (par exemple, Veterans of Foreign Wars and Marines' Memorial Association & Foundation)
- 501(c)(20) : Plans de services juridiques qualifiés (pour votre information : cette désignation n'existe plus depuis 1992)
- 501(c)(21) : Fiducies de prestations du poumon noir créées pour payer les demandes de prestations dans le cadre de la loi de 1969 sur les prestations du poumon noir
- 501(c)(22) : Fonds créés pour faire face aux obligations des employeurs qui se retirent des fonds de pension multi-employeurs
- 501(c)(23) : Organisations d'anciens combattants fondées avant 1880 (par exemple, la Navy Mutual Aid Association et l'American Legion)
- 501(c)(26) : Organisations de couverture santé pour les personnes à haut risque incapables d'obtenir une couverture par d'autres compagnies médicales
- 501(c)(27) : Organismes de réassurance contre les accidents du travail parrainés par l'État
- 501(d) : Groupes religieux ou apostoliques qui partagent un trésor commun
- 501(e) : Hôpitaux coopératifs
5 types d'organisations à but non lucratif 501(c)(3)
Plus d'un million d'organisations à but non lucratif aux États-Unis entrent dans la catégorie générale 501(c)(3). Pour cette raison, il existe quelques sous-catégories pour distinguer davantage ces organisations à but non lucratif. Celles-ci ont généralement les mêmes restrictions légales mais varient dans le but et les moyens de collecte des dons.
- 509(a)(1) : il s'agit d'organisations à but non lucratif qui existent pour le bien public et dépendent du soutien du public (par exemple, les églises, les écoles et les hôpitaux)
- 509(a)(2) : ces organisations à but non lucratif tirent leurs revenus principalement de la réalisation d'un objectif exonéré d'impôt (par exemple, des musées ou des zoos qui vendent des billets d'entrée)
- 509(a)(3) : Ces organisations à but non lucratif sont des organisations de soutien contrôlées par et bénéficiant exclusivement à une autre organisation à but non lucratif (par exemple, une fondation universitaire collectant uniquement des fonds pour cette université)
- 509(a)(4) : Ces organismes à but non lucratif sont des organismes de bienfaisance publics qui testent la sécurité publique
- Fondations privées : Ces fondations reçoivent le soutien d'un petit groupe de personnes ou d'une entreprise et sont soumises à plus de restrictions que les organismes de bienfaisance publics
Choisir la bonne catégorie pour votre organisation à but non lucratif
Étant donné que la plupart des organisations à but non lucratif aux États-Unis sont des 501 (c) (3), c'est probablement là que votre instinct vous dira de commencer vos recherches sur la façon de démarrer une organisation à but non lucratif. Cependant, ce n'est peut-être pas nécessairement la bonne option pour vous. Considérez ces étapes pour commencer sur la bonne voie.
- Comparez votre mission et votre objectif à la liste des catégories à but non lucratif. Cela vous aide à déterminer laquelle pourrait s'appliquer à votre groupe. Vous voudrez également consulter un expert en fiscalité, en affaires ou en droit pour obtenir son avis sur l'endroit où vous devriez postuler. De plus, examinez les organisations à but non lucratif similaires à la vôtre et découvrez quelle catégorie s'applique à elles.
- Prenez votre temps avant de commencer les formalités administratives requises. Cela vous met sur la bonne voie et vous évite de recommencer, car le processus de candidature peut être long. La catégorie que vous choisissez aura également un impact sur la façon de façonner les statuts de votre organisation à but non lucratif.
- Envisagez un parrain fiscal lors de la conduite de ce processus. Cela vous permet de commencer à collecter des dons tôt en vous associant à un organisme de bienfaisance à but non lucratif existant. Cela pourrait également fournir des informations sur le type d'organisation à but non lucratif qui vous convient le mieux.
Tirer parti de la catégorie de votre organisation à but non lucratif
Le statut et le type d'une organisation à but non lucratif ont un impact sur son fonctionnement et sa croissance. Alors que la plupart des organisations à but non lucratif sont des 501 (c) (3) s, il est toujours essentiel pour les dirigeants à but non lucratif de comprendre ce que cela signifie et en quoi cela diffère des nombreux autres types d'organisations caritatives.
Mieux comprendre l'écosystème du secteur à but non lucratif peut également vous aider à devenir un meilleur leader à but non lucratif et à avoir une appréciation plus globale des différentes organisations et de la manière dont elles fonctionnent ensemble.
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Sources des articles
1. « Charities and Nonprofits », File, IRS, dernière modification le 21 décembre 2022, https://www.irs.gov/charities-and-nonprofits.
2. "Types d'organisations à but non lucratif : tout ce que vous devez savoir", Upcounsel, dernière modification le 21 décembre 2022, https://www.upcounsel.com/types-of-nonprofits
L'état de la philanthropie moderne 2022