Les avantages du contrôle continu des transactions pour le système national

Contrôle continu des transactions : un regard vers l'avenir

Les avantages du contrôle continu des transactions pour n'importe quel pays sont évidents et reconnus par de nombreux experts, même s'il faut souligner que leur mise en œuvre réelle dépend de la manière dont le système CTC est mis en œuvre et des formes qu'il prend dans un pays donné. Comme nous l'avons déjà mentionné dans un article précédent, le contrôle continu des transactions ne nécessite pas une mise en œuvre unique , bien que de nombreux pays commencent à mettre en œuvre ce type de contrôles au fil du temps, le processus d'adoption est encore long et à bien des égards peu harmonisé.

Malgré cela, il ne fait aucun doute que le contrôle continu des transactions est l'avenir que tout État industrialisé et financièrement évolué doit tendre pour avoir des relations bénéfiques avec les autres nations, mais surtout pour dynamiser sa propre économie - ce qui n'est pas mal compte tenu du Covid période et la perspective d'une situation politique internationale délicate.

La transformation numérique passe aussi par les systèmes de contrôle

La transformation numérique est un phénomène qui s'est installé depuis quelques années maintenant et qui a touché presque tous les secteurs de l'économie et de la société à tous les niveaux. Il n'est pas surprenant que le secteur fiscal ait également été touché par ce changement, modifiant ses outils et ses procédures au fil du temps afin de tirer pleinement parti des avantages de la numérisation.

De ce point de vue, le Contrôle Continu des Transactions s'inscrit dans cette transformation, initiée à différents niveaux et qui ne peut plus être arrêtée. Il convient de souligner que les systèmes CTC ne sont qu'un aspect (quoique très important) de cette transformation : il suffit de penser à tous les projets planifiés et mis en œuvre ces dernières années par l'Italie pour numériser l'administration publique. Un système de contrôle numérique continu des transactions ne peut exister sans une adaptation institutionnelle faite de la bonne manière. Une telle adaptation doit de plus en plus considérer le numérique comme le principal mode de fonctionnement et d'interface avec les autres sujets.

C'est pourquoi un plan informatique triennal pour l'informatique a été lancé en 2021, qui vise à accélérer la transformation numérique de l'administration publique en fixant des étapes d'évolution précises et vérifiables. En particulier, l'un des objectifs de la stratégie est de "contribuer à la diffusion des nouvelles technologies numériques dans le système de production italien, en encourageant la normalisation, l'innovation et l'expérimentation dans le domaine des services publics". Après tout, la productivité, la technologie et les institutions doivent travailler ensemble et à l'unisson pour permettre de tirer le meilleur parti de la transformation numérique.

Entre autres choses, l'Italie est en excellente position dans ce processus, car elle a déjà fait des pas de géant. En ce sens, pensez à l'adoption bien établie du pays de la facturation électronique , une étape historique qui a d'abord impliqué l'administration publique et les entreprises fournisseurs et a ensuite été étendue à toutes les activités de facturation tant pour le B2B que pour le B2C.

Les résultats de cela ne tardèrent pas à suivre. En quelques années seulement – ​​compte tenu du fait que les dernières mises en œuvre « pertinentes » remontent à 2019/2020 – le niveau d'évasion fiscale à la TVA est tombé à 20 %, ce qui a réduit l'écart de TVA national avec les autres pays membres de l'Union européenne . Ce fait même introduit le premier avantage formidable qui peut être obtenu en tant que système national une fois que vous décidez d'adopter un modèle de contrôle continu des transactions.

Le contrôle continu des transactions augmente les revenus d'un pays

Comme le montre l'exemple italien, pour ceux qui les mettent en œuvre, la numérisation des systèmes de transaction et de contrôle est extrêmement bénéfique. La facturation électronique, quant à elle, est une mesure préparatoire assimilable aux systèmes de Contrôle Continu des Transactions et, à ce titre, permet à un pays d'augmenter ses recettes fiscales. L'amélioration de l'efficacité des contrôles permet aux autorités fiscales d'un pays d'avoir accès à des recettes fiscales qui n'étaient pas perçues auparavant.

De ce point de vue, l'Italie représente une fois de plus un parfait cas d'école. A ce jour, l'Italie a obtenu 3,5 milliards d'euros de la digitalisation des contrôles , et à cela, il faut ajouter les gains liés aux recettes de TVA, qui ont augmenté à plus de 2 milliards d'euros. Ces chiffres sont confirmés par le directeur de l'Agence du revenu, Ernesto Maria Ruffini, qui a souligné comment l'introduction de solutions numériques dans le secteur fiscal a non seulement résisté au coup de la pandémie, mais a également fourni un outil de simplification clé adapté à ces temps .

Le contrôle continu des transactions améliore l'efficacité des contrôles gouvernementaux

Comme nous pouvons le voir à partir des données rapportées dans la section précédente, la mise en place d'un système de contrôle continu des transactions permet à tous les pays de voir une augmentation significative de leurs flux de trésorerie et également d'améliorer l'efficacité de certains processus internes, comme le contrôle fiscal. En effet, dans la majorité des pays, les contrôles ne sont effectués par les autorités qu'après le moment de la transaction, ce qui signifie que l'évaluation n'est pas toujours aisée ni efficace. A cela, il faut ajouter que les contrôles effectués souffrent d'une autre limite majeure, celle d'être, au moins dans un premier temps, limités aux documents et rapports présentés par les acteurs des transactions.

Cela signifie que l'évaluation est nécessairement limitée et tout ce qui n'a pas de dossier documentaire immédiat doit être récupéré et vérifié avec une inspection plus approfondie. Cela se traduit par du temps et des ressources supplémentaires qui doivent être déployés par les autorités. Les systèmes de contrôle continu des transactions ont en revanche le grand avantage de modifier ce type d'approche , mettant les autorités en mesure d'exercer leurs fonctions de vérification et de contrôle de manière non plus « passive », mais proactive. et de manière opportune.

Cet avantage est parfaitement reflété dans les principaux modes de fonctionnement des processus CTC.

Deux modèles CTC pour une surveillance en temps réel

L'efficacité que les systèmes de contrôle continu des transactions (CTC) sont en mesure d'assurer aux autorités de contrôle fiscal est liée au fait que chaque transaction peut être vérifiée en temps réel ou même approuvée à l'avance. Cette immédiateté du contrôle est rendue possible grâce au fonctionnement des modèles CTC, qui sont divisés en deux macro-catégories.

Premièrement, il y a le modèle de déclaration , qui repose sur un système de déclaration où les entreprises doivent transmettre leurs transactions aux autorités de contrôle en temps réel et sans avoir besoin de recevoir l'approbation préalable (qui intervient à un stade ultérieur) ou le traitement continu des données de l'entreprise données pour être considérées comme valables d'un point de vue fiscal. Ensuite, il y a le modèle de dédouanement , qui exige que les données relatives à chaque transaction soient téléchargées sur certaines plateformes et soumises à une approbation préalable afin que ces mêmes données et leur traitement commercial continu soient valables d'un point de vue fiscal.

Si le rôle de l'autorité de tutelle et des acteurs économiques a impliqué des évolutions dans les deux systèmes (dans le premier, c'est à l'entreprise de prouver la validité des données et des opérations effectuées, alors que dans le second ce sont les organes centraux qui peuvent se déplacer de manière proactive), dans les deux cas, les données deviennent immédiatement disponibles sur les plateformes d'échange.

Cela signifie que les autorités peuvent facilement récupérer toutes les informations dont elles ont besoin sans avoir besoin d'enquêtes ciblées, mais en accédant simplement aux profils et aux données téléchargés numériquement.

Le contrôle continu des transactions réduit les irrégularités fiscales

Si l'un des principaux avantages des systèmes CTC est de rendre le travail des autorités de contrôle plus efficace, la conséquence directe est de réduire les irrégularités fiscales commises lors des transactions ou au stade de la déclaration. Après tout, c'est peut-être la motivation la plus forte qui a poussé (et pousse) de nombreux pays à adopter ces solutions. C'est le cas du Mexique, du Chili et d'autres pays d'Amérique latine, qui ont été les premiers à mettre en œuvre le contrôle continu des transactions pour lutter contre l'évasion et l'évasion fiscales qui détournaient des ressources vitales d'une économie saine.

Le résultat de ce choix a montré des résultats significatifs : le Mexique a considérablement réduit le nombre d'incidents de fraude fiscale, augmentant ses revenus d'environ 300 millions de dollars. La même chose s'est produite au Chili, qui a collecté 194 millions de dollars des services numériques. L'Équateur a récemment adopté ces solutions et estime qu'il percevra plus de 19 millions de dollars de revenus supplémentaires.

Le même impact positif a été constaté à l'autre bout du monde parmi les pays membres de l'Union européenne. Par exemple, la Roumanie accélère l'adoption d'un système de contrôle continu des transactions, car elle se trouve dans une véritable "urgence TVA" avec l'un des plus grands déficits de revenus en Europe. La Slovaquie a également mis en œuvre ces mesures, entraînant une tendance positive qui la conduit à réduire l'écart de TVA, qui est actuellement supérieur à 20 % ; d'ici quelques années, il devrait être conforme à la moyenne européenne.

Le contrôle continu des transactions rend chaque pays plus attractif

Un autre avantage que l'ensemble du système national peut tirer de l'utilisation des systèmes de contrôle continu des transactions est celui de faciliter les transactions avec les pays étrangers, en les rendant plus sûres et plus traçables. En effet, on peut imaginer que les différents systèmes de CTC qui ont été mis en place dans les différents pays seront progressivement ramenés à des formes et des processus de fonctionnement partagés. Cela devrait permettre la création de plateformes internationales capables d'enregistrer les différentes transactions, les rendant ainsi facilement traçables.

Tout pays qui se conformerait à ce mécanisme aurait un net avantage concurrentiel sur les autres , puisqu'il offrirait un écosystème d'échange sûr et contrôlé, mettant à l'abri tout acheteur étranger de la fraude ou des transactions risquées. De plus, il serait beaucoup plus facile pour les autorités centrales de reconstituer des transactions impliquant plus d'un pays, car elles pourraient s'appuyer sur une collaboration internationale rendue encore plus efficace par la possibilité de partager rapidement les données pertinentes sous forme numérique.

En outre, les pays dotés d'un système de contrôle continu des transactions apparaîtront plus attractifs pour les investisseurs potentiels, notamment grâce à la réduction de la pression fiscale que le CTC est en mesure de générer. En effet, il est possible d'imaginer que dans les pays où le Contrôle Continu des Transactions est actif, le « coût » de l'évasion fiscale est beaucoup plus faible ; par conséquent, les recettes fiscales seront plus élevées et plus constantes et, par conséquent, les taux d'imposition seront plus bas, sans avoir à compenser les insuffisances budgétaires causées par un comportement frauduleux.

Le contrôle continu des transactions est un moteur de la numérisation

La mise en œuvre d'une solution CTC fournirait également une forte motivation pour qu'un pays achève sa transformation numérique . Ernesto Maria Ruffini l'explique bien, dans le contexte de la facturation numérique : "dans une perspective à long terme, l'objectif est d'encourager la naissance d'une culture numérique qui imprègne non seulement le secteur de la production, mais toute la société italienne".

En effet, la mise en place d'un système de CTC oblige les opérateurs financiers à changer leur manière de gérer leurs transactions et à évoluer vers un modèle où la bureaucratie est réduite au minimum, les contrôles sont plus efficaces et moins coûteux, et les secteurs privé et public travaillent ensemble.

Il convient de souligner que ce cercle vertueux, fait de simplification bureaucratique, d'efficacité des contrôles et de l'augmentation des recettes qui en résulte (incitant à des politiques fiscales plus légères) peut devenir la base d'une révolution structurelle dans n'importe quel pays, transformant le secteur fiscal en un formidable moteur économique de la croissance intérieure et des investissements étrangers.