Comment être admissible au crédit d'impôt pour la rétention des employés

Votre petite entreprise commence (espérons-le) enfin à se remettre des pertes causées par la pandémie de COVID-19 et des tensions causées par les années 2020/2021, et vous avez commencé à collecter toutes vos informations alors que 2022 touche à sa fin. Pendant que vous vous préparez pour la saison des impôts, vous vous demandez peut-être qui a droit au crédit de rétention des employés ?

Si vous vous êtes battu pour garder vos employés sur votre liste de paie durant les années 2020 et 2021, il y a de fortes chances que vous ayez droit au crédit d'impôt remboursable sur la masse salariale, l'Employee Retention Credit (ERC) !

Cet article explique ce qu'est l'ERC, qui est éligible pour réclamer l'ERC, quels sont les salaires qualifiés, qui n'est pas éligible à l'ERC et quelles sont vos prochaines étapes après vous être qualifié pour l'ERC.

Qu'est-ce que le crédit d'impôt pour la rétention des employés ? La réponse rapide

Le programme de crédit de rétention des employés (ERC) a été créé en vertu de la loi CARES (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security) en 2020. L'ERC a été conçu pour inciter les petites entreprises avec un crédit d'impôt remboursable à maintenir leur personnel sur la liste de paie pendant la fermeture économique. . Ce programme est terminé depuis, mais vous pouvez toujours prétendre à l'ERC 2020 jusqu'au 15 avril 2024 et à l'ERC 2021 jusqu'au 15 avril 2025.

L'ERC qui peut être réclamé concerne les salaires versés. En 2020, cela peut atteindre 5 000 $ par employé ; les salaires versés en 2021 peuvent atteindre 21 000 $ par employé.

Les entreprises éligibles à l'ERC peuvent consulter les salaires versés entre le 12 mars 2020 et le 30 septembre 2021 (ou le 31 décembre 2021 pour certaines entreprises) pour voir si elles seraient considérées comme éligibles.

Qui est admissible au crédit de fidélisation des employés ?

Toute entreprise éligible qui a versé des salaires qualifiés à ses employés en 2020 ou 2021 peut demander l'ERC. Mais il existe des règles différentes pour 2020 et des parties spécifiques de 2021.

Si vous ne vous êtes pas qualifié en 2020 ou même au premier trimestre civil de 2021, il y a encore une chance que vous puissiez vous qualifier en vertu des modifications apportées par trois lois différentes en 2021.

Si votre entreprise a été totalement ou partiellement fermée en raison d'une ordonnance gouvernementale au cours de n'importe quelle partie de 2020 et/ou si les recettes brutes de l'entreprise au cours de n'importe quel trimestre de 2020 ont diminué de 50 % ou plus par rapport au même trimestre de 2019, ET vous avez conservé 80 % de vos employés sur votre liste de paie, vous pouvez être admissible à l'ERC selon l'IRS et le département américain du Trésor.

Quels sont les salaires qualifiés?

Les salaires qualifiés doivent avoir été payés ou engagés du 12 mars 2020 au 30 septembre 2021 (ou le 31 décembre 2021 si vous êtes considéré comme une entreprise en démarrage de récupération).

Ceci comprend:

• Salaires en espèces (salaires, salaires horaires)
• Paye de vacances
• Pourboires totalisant plus de 20 $ par mois civil
• Autres salaires imposables en vertu du FICA
• Certaines dépenses d'assurance maladie

Les salaires qui ne sont pas considérés comme qualifiés incluent (mais ne sont pas limités à)

• Paiements aux anciens employés
• Salaires versés aux proches
• salaire des employés du crédit d'impôt pour les travailleurs
• Salaires/traitements de l'employeur
• Les pourboires s'élèvent à moins de 20 $ par mois civil
• Salaires annulés ou censés être annulés par un prêt du programme de protection des chèques de paie (PPP)

Découvrez comment ERC et PPP interagissent dans notre guide complet.

Qualification pour l'ERC pour les salaires payés en 2020

Afin de postuler rétroactivement pour recevoir l'ERC pour l'année 2020, votre petite entreprise doit satisfaire à plusieurs exigences spécifiques.

Gardez à l'esprit qu'il n'y a eu qu'une seule itération de l'ERC en 2020 alors que trois actes différents ont modifié les qualifications pour l'ERC en 2021.

• Les salaires qualifiés doivent avoir été versés aux employés :
  • Entre le 13 mars et le 31 décembre 2020.
• Les employeurs éligibles sont :
  • Un employeur exploitant un commerce, une entreprise ou une organisation exonérée d'impôt et NON les gouvernements, leurs agences et leurs instruments.
• Afin de répondre aux conditions d'éligibilité :
  • Votre entreprise doit avoir connu une suspension totale ou partielle de ses activités en raison d'une ordonnance gouvernementale due au COVID-19 au cours d'un trimestre, ou une baisse significative des recettes brutes.
• Le pourcentage des salaires qualifiés éligibles au crédit est :
  • 50 % du salaire admissible de 10 000 $ par employé (5 000 $) pour l'année, y compris certaines dépenses de santé, sont éligibles au crédit.
• Si vous aviez 100 employés à temps plein ou moins en moyenne en 2019 :
  • Tous les salaires versés aux employés fournissant des services et ne fournissant pas de services sont des salaires qualifiés.
• Si vous aviez plus de 100 employés à temps plein en moyenne en 2019 :
  • Les salaires versés aux salariés qui ne fournissent pas de services sont des salaires qualifiés.

Qualification pour l'ERC pour les salaires payés en 2021

Nous décomposerons la section suivante par chacun des trois actes qui ont modifié l'ERC en 2021. Notez que les qualifications étaient les mêmes de 2020 à 2021, sauf indication contraire.

La loi de secours de 2021

• Les salaires qualifiés doivent avoir été versés aux employés :
  • Entre le 1er janvier et le 30 juin 2021.
• Employeurs éligibles :
  • Répondre aux exigences 2020
  • Peuvent désormais être certains employeurs gouvernementaux qui sont des organisations décrites à l'article 501(c)(1) et exonérées d'impôt en vertu de l'article 501(a), et des collèges ou universités ou dont l'objectif principal est de fournir des soins médicaux ou hospitaliers.
• Afin de répondre aux conditions d'éligibilité :
  • Votre entreprise était éligible selon les exigences de 2020.
  • Votre entreprise a dû voir une baisse des recettes brutes définies comme un trimestre où les recettes brutes sont inférieures à 80 % du même trimestre en 2019.

*Remarque : Une nouvelle règle stipulait que si votre entreprise n'existait pas en 2019, vous pouviez utiliser le trimestre civil correspondant en 2020 pour déterminer s'il y avait une baisse des recettes brutes.

• Le pourcentage des salaires qualifiés éligibles au crédit est :
  • 70 % du salaire admissible de 10 000 $ par employé (7 000 $) par trimestre civil, y compris certaines dépenses de soins de santé.
• Si vous aviez 500 employés à temps plein ou moins en moyenne en 2019 :
  • Tous les salaires versés aux employés qui fournissent des services et qui ne fournissent pas de services sont des salaires qualifiés.
• Si vous aviez plus de 100 employés à temps plein en moyenne en 2019 :
  • Les salaires versés aux salariés qui ne fournissent pas de services sont des salaires qualifiés.

L'American Rescue Plan Act de 2021

• Les salaires qualifiés doivent avoir été versés aux employés :
  • Entre le 1er juillet 2021 et le 31 décembre 2021.
• Employeurs éligibles :
  • Répondre aux exigences du premier trimestre civil 2o20 et 2021.
• Afin de répondre aux conditions d'éligibilité :
  • Votre entreprise a dû voir une baisse des recettes brutes définies comme un trimestre où les recettes brutes sont inférieures à 80 % du même trimestre en 2019. (Si votre entreprise n'existait pas en 2019, vous pouvez utiliser le trimestre civil correspondant en 2020 pour déterminer s'il y a eu une baisse des recettes brutes.)
  • Votre entreprise est considérée comme une « entreprise en démarrage de reprise », les employeurs qui n'ont pas satisfait aux critères d'admissibilité de suspension totale ou partielle ou de baisse des recettes brutes. Il s'agit d'entreprises qui ont commencé à exercer un commerce ou une entreprise après le 15 février 2020, ont eu des recettes brutes annuelles moyennes inférieures à 1 000 000 $ pour la période de 3 années d'imposition se terminant avec l'année d'imposition qui précède le trimestre civil pour lequel le crédit est déterminé, et ne répondent pas aux autres critères d'éligibilité.
• Le pourcentage des salaires qualifiés éligibles au crédit est :
  • Inchangé.
• Pour les troisième et quatrième trimestres civils de 2021 :
  • Les « employeurs en grande difficulté financière » peuvent traiter tous les salaires comme des salaires qualifiés pendant le trimestre civil au cours duquel l'employeur est en grande difficulté financière.
• Les employeurs en grande difficulté financière sont :
  • Employeurs éligibles en raison d'une baisse des recettes brutes, mais avec des recettes brutes inférieures à 10 % des recettes brutes d'un trimestre civil par rapport au même trimestre civil en 2019.
• Si les employeurs n'existaient pas en 2019 :
  • Ils peuvent utiliser le nombre moyen d'employés à temps plein en 2020 pour déterminer si l'employeur comptait plus de 500 employés à temps plein en moyenne.

Loi sur l'investissement dans les infrastructures et l'emploi (IIJA)

• Les salaires qualifiés doivent avoir été versés aux employés :
  • Entre le 1er octobre et le 31 décembre 2021 uniquement par une start-up de reprise.
• Employeurs éligibles :
  • Répondre à toutes les exigences précédentes.
• Afin de répondre aux conditions d'éligibilité :
  • Vous devez être considéré comme une entreprise en démarrage de récupération.

Remarque : Une nouvelle règle a supprimé l'exigence pour le quatrième trimestre civil qu'une entreprise en démarrage de reprise ne soit pas autrement un employeur éligible en raison d'une suspension totale ou partielle des opérations ou d'une baisse des recettes brutes.

• Le pourcentage des salaires qualifiés éligibles au crédit est :
  • Inchangé.
• Pour le quatrième trimestre civil de 2021 :
  • Les règles relatives aux employeurs en grande difficulté financière ne s'appliquent plus.

Qualification pour l'ERC en 2020 VS 2021

Comme vous pouvez le voir dans la section ci-dessus, il existe de nombreuses différences dans les qualifications pour l'ERC entre 2020 et 2021. Dans l'ensemble, les différences ont rendu le crédit plus largement disponible pour différentes entreprises touchées par la fermeture économique en 2020 et les conséquences qui en ont résulté. difficultés en 2021.

Qui n'a pas droit au crédit d'impôt pour la rétention des employés ?

Les entreprises qui ne sont pas éligibles à l'ERC par l'un des nombreux critères d'éligibilité disponibles incluent (mais sans s'y limiter) les entités gouvernementales, les travailleurs indépendants qui n'ont pas d'employés à qui verser des salaires, toute entreprise qui n'était pas touchés par les arrêts économiques liés au COVID-19, les entreprises essentielles qui ont dû rester ouvertes, toute entreprise qui n'a pas perdu de profits importants en 2020 ou 2021.

Prochaines étapes après l'admissibilité au crédit de rétention des employés

Maintenant que vous avez une meilleure idée de l'admissibilité ou non de votre entreprise à l'ERC, vous vous demandez peut-être quelles sont vos prochaines étapes.

L'étape la plus importante est de postuler à l'ERC !

Avant de pouvoir le faire, vous devrez collecter vos informations de paie de 2020 et / ou 2021 pour chaque trimestre où vous réclamerez l'ERC. Vous pouvez collecter ces informations à partir de vos propres copies papier ou à partir des informations fiscales de votre logiciel de comptabilité. Il peut également être utile d'avoir des copies physiques des impôts que vous avez déposés en 2020 et 2021 si vous vous préparez à travailler avec un nouveau service ou comptable cette saison fiscale. Besoin d'aide pour déclarer vos impôts ? Nous vous avons couvert avec notre article Le guide fiscal complet pour les petites entreprises.

L'IRS a créé le formulaire 941-X exactement dans le but de modifier vos déclarations de revenus 2020/2021 pour réclamer l'ERC.

Une fois que vous avez rempli le formulaire de déclaration de revenus fédérale trimestrielle ou de demande de remboursement de l'employeur ajusté, vous pouvez le déposer vous-même auprès de l'IRS ou utiliser le préparateur rémunéré que vous préférez pour vos impôts.

Des entreprises comme Lendio ont commencé à offrir des services pour aider à rationaliser le processus de candidature à l'ERC. Découvrez les meilleures options de financement ERC avant de passer à l'étape suivante. (Vous pouvez également vérifier auprès de ces services si vous avez également reçu des prêts PPP.)

La majorité de ces entreprises s'associent à des experts ERC qui peuvent déterminer si vous êtes éligible, vous aider à naviguer dans les lois fiscales, vous aider à calculer votre remboursement, puis s'assurer que votre demande ERC est traitée et que vous recevez vos crédits dans les 2 à 8 mois !

FAQ sur les personnes éligibles au crédit de rétention des employés