Comment déterminer les salaires admissibles pour le crédit d'impôt pour la rétention des employés

À l'approche de la saison des impôts, vous entendrez peut-être davantage le terme crédit de rétention des employés (ERC), ainsi que d'autres termes comme les salaires qualifiés.

Alors, quels sont exactement les salaires qualifiés pour le crédit de rétention des employés (ERC) ? Ces salaires des employés sont ce qui sera pris en compte par l'IRS lorsqu'il déterminera le montant que vous recevrez en crédit de paie remboursable.

Lisez la suite pour savoir exactement quels salaires sont considérés comme qualifiés pour l'ERC !

Quels sont les salaires qualifiés pour le crédit de rétention des employés ? La réponse rapide

Les salaires qualifiés sont des salaires qui seront pris en compte lors de votre candidature à l'ERC. Il s'agit des salaires versés entre le 15 mars 2020 et le 30 septembre 2021. La période des salaires qualifiés s'étend au-delà de la date limite de septembre pour certaines entreprises.

Bien qu'il existe de nombreuses exigences différentes que les entreprises doivent remplir afin de réclamer l'ERC pour 2020 et/ou 2021, la définition des salaires qualifiés est la même d'année en année et de trimestre civil en trimestre civil. Ces salaires sont la base de l'ERC et ce que vous pouvez vous attendre à recevoir une fois que vous avez postulé pour l'ERC. Apprenez-en plus sur la façon de calculer le montant que vous recevrez avec l'ERC dans notre article sur la façon de calculer votre crédit de rétention des employés.

Quels salaires donnent droit au crédit de rétention des employés ?

Il existe plusieurs types de salaires différents qui sont considérés comme éligibles à l'ERC. Vous pouvez probablement deviner certains d'entre eux (comme les salaires versés pendant les fermetures économiques liées au COVID), mais d'autres pourraient vous surprendre !

Salaires versés lors d'une suspension totale ou partielle des activités commerciales

Si votre entreprise a connu une suspension partielle ou totale OU a connu une baisse importante de ses recettes brutes et que vous avez continué à payer vos employés, votre entreprise peut être admissible à l'ERC.

Les salaires qualifiés pour 2020 doivent avoir été payés entre le 15 mars 2020 et le 31 décembre 2020

Les salaires qualifiés pour 2021 doivent avoir été payés entre le 1er janvier 2021 et le 30 septembre 2021. Il existe quelques exceptions à cette date de fin, si votre entreprise est considérée comme une entreprise en démarrage de récupération, vous pouvez compter les salaires jusqu'au 31 décembre 2021 pour votre ERC. .

Salaires versés par une entreprise connaissant une baisse importante de ses recettes brutes

Les entreprises qui ont connu une baisse importante de leurs recettes brutes de 2019 à 2020 ou 2021 peuvent demander la CRE. L'IRS définit une baisse significative des recettes brutes différemment chaque année où l'ERC peut être réclamé.

En 2020, l'IRS a défini une baisse significative des recettes brutes comme un trimestre civil inférieur de 50 % au même trimestre civil en 2019. Une fois que vos recettes brutes sont supérieures à 80 % par rapport au trimestre civil 2019 correspondant, la période de la baisse se termine au PROCHAIN ​​trimestre civil. Par exemple, si votre entreprise atteint le seuil de 8o % en février, la période de baisse importante se termine en avril.

Dans le Relief Act de 2021, l'IRS a défini une baisse significative des recettes brutes comme un trimestre où les recettes brutes sont inférieures à 80 % du même trimestre en 2019. Si votre entreprise n'existait pas en 2019, l'IRS vous permet désormais de déterminer une baisse significative des recettes brutes en comparant le trimestre civil de 2021 à ses recettes brutes du même trimestre civil de 2020.

Dans l'American Rescue Plan Act de 2021, l'IRS a modifié le crédit pour le rendre disponible au cours des troisième et quatrième trimestres civils de 2021 aux "entreprises en démarrage de récupération" qui, autrement, ne répondaient pas aux critères d'éligibilité précédemment énoncés.

Dans la loi sur l'investissement et l'emploi dans les infrastructures (IIJA), l'IRS a créé une disponibilité limitée pour le quatrième trimestre civil de 2021 pour les entreprises en démarrage de reprise.

Salaires soumis aux taxes FICA

Seuls les salaires soumis à la Federal Insurance Contributions Act US Federal Payroll Tax (FICA) sont considérés comme des salaires qualifiés.

Salaires soumis aux taxes FICA :

• Salaires en espèces (salaires, salaires horaires)
• Pourboires gagnés au cours d'un mois civil totalisant plus de 20 $
• Paye de vacances
• Certaines dépenses d'assurance maladie

Dépenses de santé qui comptent comme salaires qualifiés

Certaines dépenses de santé sont également considérées comme des salaires qualifiés. La définition de ces dépenses de plan de santé éligibles est vaste et technique et vous pouvez lire le document FAQ de l'IRS sur les crédits d'impôt pour les congés payés avant le 1er avril 2021.

La norme de base pour déterminer si les dépenses d'un régime de soins de santé peuvent être considérées comme des salaires admissibles est de savoir si le paiement est effectué au prorata des employés couverts (par exemple, la prime moyenne pour tous les employés couverts par une police) et au prorata. taux sur la base des périodes de couverture (par rapport aux périodes pendant lesquelles les salaires sont éligibles pour être qualifiés).

Quels salaires ne sont pas admissibles au crédit de rétention des employés ?

La majorité des salaires réguliers sont considérés comme des salaires qualifiés lors de la demande d'ERC. Il y a quelques exceptions qui ne sont pas très évidentes si vous n'avez pas beaucoup lu sur l'ERC, lisez la suite pour en savoir plus à leur sujet.

Salaires exonérés des taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie

Si vous payez des salaires à des employés qui sont exonérés des taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie, ces salaires ne sont pas considérés comme des salaires qualifiés et ne peuvent pas être appliqués à l'ERC.

Salaires versés aux anciens employés

Si vous avez payé des salaires à d'anciens employés qui ne sont plus employés par vous pendant la période spécifiée, ceux-ci ne sont pas considérés comme des salaires qualifiés et ne peuvent pas être appliqués à l'ERC.

Salaires versés aux proches

Les salaires que vous avez versés à des proches ne comptent pas comme des salaires qualifiés et ne peuvent pas être appliqués à l'ERC. Si vous êtes propriétaire d'une petite entreprise ou copropriétaire avec un membre de votre famille, vous pourriez rencontrer des problèmes avec cette catégorie de salaire.

L'IRS définit un parent comme :

• Un enfant ou un petit-enfant
• Un frère ou une demi-sœur
• Parent ou grand-parent
• Parent de l'étape
• Une nièce ou un neveu
• Une tante ou un oncle
• beaux-parents

Salaires utilisés pour d'autres crédits d'impôt

Les salaires qui sont utilisés pour d'autres crédits d'impôt ne comptent pas comme des salaires qualifiés et ne peuvent pas être appliqués à l'ERC. Cela comprend le crédit médical pour congé familial payé, le crédit d'impôt pour opportunités de travail et les crédits de congé de maladie et / ou de congé familial qualifiés. Si vous avez des salaires qui étaient couverts ou que vous prévoyez d'être couverts par un prêt du programme de protection des chèques de paie (PPP), ces salaires ne sont pas non plus considérés comme des salaires qualifiés et ne peuvent pas être appliqués à l'ERC.

Qu'est-ce que l'équivalent temps plein lors de la demande de l'ERC ?

L'IRS définit un employé à temps plein comme un employé qui travaille en moyenne au moins 30 heures de service par semaine ou 130 heures de service par mois civil. Il est important de savoir combien d'employés à temps plein vous avez, car cela modifiera le pourcentage du salaire que vous avez payé que vous recevrez en tant qu'ERC.

Calcul de l'ETP pour le crédit d'impôt pour la rétention des employés

Le nombre d'employés à temps plein dans votre entreprise a un impact sur le pourcentage de salaires qualifiés éligibles à l'ERC. Comme la majorité des qualifications ERC, il existe des différences entre les exigences en 2020 et 2021.

En 2020, 50 % des salaires qualifiés étaient éligibles à l'ERC.

• Pour les entreprises comptant 100 employés à temps plein en moyenne ou moins en 2019, les salaires versés aux employés fournissant des services ET ne fournissant pas de services sont considérés comme des salaires qualifiés.
• Pour les entreprises comptant plus de 100 employés à temps plein en moyenne en 2019, SEULS les salaires versés aux employés ne fournissant pas de services sont des salaires qualifiés.

En 2021, 70% des salaires qualifiés versés entre le 1er janvier et le 30 juin étaient éligibles à l'ERC.

• Pour les entreprises comptant 500 employés à temps plein ou moins en moyenne en 2019, les salaires versés aux employés fournissant des services ET ne fournissant pas de services sont considérés comme des salaires qualifiés.
• Pour les entreprises comptant 500 employés à temps plein ou plus en moyenne en 2019, SEULS les salaires versés aux employés ne fournissant pas de services sont des salaires qualifiés.

L'essentiel sur la détermination des salaires qualifiés pour le crédit de rétention des employés

Après cet article, vous avez, espérons-le, une meilleure idée des salaires qui peuvent être considérés comme qualifiés pour votre petite entreprise alors que vous commencez votre parcours vers la demande d'ERC ou le dépôt de vos impôts et la réclamation de votre ERC.

Ne vous inquiétez pas si vous ne savez pas où aller à partir d'ici. Nous avons toute une série d'articles écrits spécifiquement pour les propriétaires de petites entreprises comme vous ! Surtout si vous recherchez des entreprises pour vous aider avec un financement ERC ou si vous voulez savoir si vous pouvez postuler à la fois à l'ERC si vous aviez reçu des prêts PPP.

FAQ sur la détermination des salaires qualifiés pour l'ERC