Rétention fiscale des employés par État : comment la demande de l'ERC affecte votre déclaration de revenus de l'État

Bien que le crédit de rétention des employés ne soit pas imposable au niveau fédéral, de nombreux propriétaires de petites entreprises se demandent comment la demande de l'ERC affectera leurs déclarations de revenus de l'État. Dans cet article, nous allons expliquer comment les États gèrent l'ERC. Alerte spoiler : cela varie selon les États et des changements peuvent encore être à l'horizon .

Comment le crédit de rétention des employés est imposé au niveau fédéral

Avant de plonger dans la façon dont l’ERC est imposé au niveau de l’État, nous devons explorer les lignes directrices de l’IRS pour la taxation fédérale de l’ERC.

Fiscalité fédérale du crédit de fidélisation des employés

L'ERC est un crédit d'impôt remboursable qui n'est pas considéré comme un revenu imposable aux fins de l'impôt fédéral. Cependant, demander le crédit affectera votre déclaration de revenus fédérale.

Conformément à l'article 280C(a) de l'Internal Revenue Code (IRC) :

« Aucune déduction n'est autorisée pour la partie des salaires payés ou encourus pour l'année d'imposition qui est égale à la somme des crédits déterminés pour l'année d'imposition en vertu des articles 45A(a), 45P(a), 45S(a). , 51(a) et 1396(a).

Une lettre du Département du Trésor précise en outre :

« L'article 280C(a) interdit généralement une déduction pour la partie des salaires payés ou encourus égale à la somme de certains crédits déterminés pour l'année d'imposition. Par conséquent, un refus de déduction similaire s’applique au CER. Cela signifie que la déduction d'un employeur pour les salaires qualifiés est réduite du montant de l'ERC.

En d’autres termes, même si l’ERC n’est pas imposable au niveau fédéral, les retenues sur les salaires doivent être réduites du montant du crédit ERC pour éviter une « double déduction ».

Il est important de comprendre cela car les États fondent leur législation fiscale sur l’IRC.

Fiscalité étatique du crédit de rétention des employés

Les gouvernements des États utilisent également l'IRC comme base de leur législation fiscale.

Les États peuvent choisir de se conformer pleinement à l’IRC, ce qui signifie qu’ils adoptent simplement des lois fédérales en matière de fiscalité. C’est une rareté, car la plupart des États apportent les modifications nécessaires. Ils peuvent également choisir de se conformer partiellement à l'IRC, en apportant les modifications nécessaires. D'autres États peuvent choisir de créer leurs propres lois fiscales et de ne pas se conformer à l'IRC.

Il existe d’autres complications en ce qui concerne la manière dont les États imposent l’ERC. Les États à conformité fixe – c’est-à-dire les États qui se conforment à l’IRC à une date fixe – doivent promulguer une législation s’ils choisissent de modifier la date de conformité à la section 280C(a) de l’IRC par rapport à l’ERC. Même les États conformes peuvent choisir de modifier leurs lois, par exemple en autorisant une déduction pour les dépenses admissibles, similaires aux dépenses de recherche ou aux crédits pour impôt étranger.

Cela semble compliqué ? Comme la plupart des lois fiscales, c’est le cas.

Et malheureusement, ces lois pourraient continuer à évoluer dans les mois à venir. Pour l’instant, cependant, nous avons dressé une liste de la manière dont chaque État traite l’ERC à des fins fiscales.

Cette liste continuera d'être mise à jour à mesure que de nouvelles lois et changements seront mis en œuvre.

États qui se conforment aux lois fédérales sur la fiscalité de l'ERC

Certains États se conforment aux lois fédérales en matière d'imposition du crédit de rétention des employés. Sur la base de l'article 280C(a) de l'IRC, ces États n'autorisent pas les contribuables à demander une déduction pour les salaires réclamés pour l'ERC .

Les États qui se conforment aux lois fédérales sont :

• Alabama
• Alaska
• Arizona
• Connecticut
• Delaware
• Floride
• Hawaii
• Idaho
• Iowa
• Kansas
• Kentucky
• Maryland
• Massachusetts
• Michigan
• Missouri
• Montana
• Nebraska
• New Jersey
• Nouveau Mexique
• New Hampshire
• Dakota du nord
• Ohio
• Oklahoma
• Oregon
• Rhode Island
• Tennessee
• Texas
• Utah
• Vermont
• Virginie
• Virginie occidentale
• Wisconsin

États qui ne se conforment pas aux lois fédérales sur la fiscalité de l'ERC

D'autres États ont leurs propres lois en ce qui concerne la manière dont l'ERC est imposé pour les déclarations de revenus des États. Voici un aperçu de la manière dont ces États traitent l’ERC à des fins fiscales.

Traitement de l'Arkansas de l'ERC pour les impôts de l'État

Selon le ministère des Finances et de l'Administration de l'État de l'Arkansas, les salaires ERC admissibles peuvent être déduits en tant que dépenses professionnelles admissibles à condition que les dépenses soient admissibles en vertu de la loi fiscale de l'État de l'Arkansas.

Traitement californien de l'ERC pour les taxes d'État

Les règles californiennes de l'ERC montrent que tout employeur qui a reçu l'ERC n'est pas tenu d'inclure la partie du crédit qui réduit ses impôts sur l'emploi ou la partie remboursable du crédit dans son calcul de revenu brut aux fins de l'impôt de l'État.

Traitement du Colorado de l'ERC pour les impôts de l'État

Le ministère du Revenu du Colorado déclare que les salaires et déductions salariales de l'ERC refusés au niveau fédéral en vertu de l'article 280C de l'IRC peuvent être soustraits du revenu imposable fédéral déclaré à l'État.

Traitement en Géorgie de l'ERC pour les impôts de l'État

Le ministère du Revenu de Géorgie a précisé que les contribuables peuvent soustraire les salaires non admissibles au niveau fédéral sur les déclarations de revenus des États. Les soustractions doivent être ajoutées à l’autre ligne de soustraction sur le calendrier de soustraction du retour d’état.

Traitement de l'Illinois de l'ERC pour les impôts de l'État

Le traitement des crédits de l'Illinois Employee Retention Act aux fins de l'impôt de l'État est le suivant : Les contribuables des entreprises peuvent soustraire les déductions sur salaire refusées en vertu de l'article 280C(a) de l'IRC par rapport à l'ERC, comme le prévoit l'article 203(b)(2) de la loi de l'impôt sur le revenu de l'Illinois. (I)(ii). Cette soustraction est effectuée à l'aide de l'annexe M Autres ajouts et soustractions de la ligne 16d.

Traitement de l'ERC dans l'Indiana pour les impôts de l'État

Sur la base des directives du ministère du Revenu de l'Indiana, l'État de l'Indiana a adopté des dispositions qui permettent d'utiliser les déductions sur salaire non autorisées par le gouvernement fédéral comme déductions lors du calcul du revenu brut ajusté pour les déclarations de revenus de l'État.

Traitement en Louisiane de l'ERC pour les impôts de l'État

Selon le ministère du Revenu de la Louisiane, « les dépenses réclamées aux fins de l'ERC conformément à l'article 2301(e) de la loi CARES et ensuite refusées aux fins de demander une déduction sur salaire comme l'exigent les « règles similaires à l'article 280C(a)… » restent éligibles aux déductions prévues dans LA RS 47:293(9)(a)(ix) et 287.73(C)(4).

Traitement dans le Maine de l'ERC pour les impôts de l'État

Dans le Maine, le revenu imposable est diminué des montants inclus dans le revenu imposable fédéral en raison des crédits ERC et Families First Coronavirus Response Act.

Traitement du Minnesota de l'ERC pour les impôts de l'État

Selon le ministère du Revenu du Minnesota, les contribuables qui ont demandé l'ERC et ont reçu moins de salaire au titre de la déduction pour dépenses professionnelles peuvent inclure les salaires non autorisés par le gouvernement fédéral sur un barème de non-conformité.

Traitement du Mississippi de l'ERC pour les impôts de l'État

Selon le ministère du Revenu du Mississippi, l'ERC fédéral reçu est considéré comme un revenu imposable aux fins de l'impôt de l'État. Tous les salaires versés aux employés sont déductibles des déclarations de revenus de l'État.

Traitement accordé par New York à l'ERC pour les impôts de l'État

Dans l’État de New York, les salaires et traitements de l’ERC peuvent être déduits des déclarations de revenus de l’État. Selon le Département de la fiscalité et des finances de l'État de New York, ces dépenses peuvent être déduites en utilisant le code de modification S-205 sur le formulaire IT-225 pour les déclarations de revenus des particuliers ou le formulaire CT-225 ou le formulaire CT-225-A pour les déclarations de sociétés.

Traitement de l'ERC en Caroline du Nord pour les impôts de l'État

Selon le ministère du Revenu de Caroline du Nord, une déduction est autorisée à condition « qu’un crédit similaire ne soit pas autorisé sur l’impôt sur le revenu de Caroline du Nord pour les dépenses ».

Traitement de l'ERC en Pennsylvanie pour les impôts de l'État

Le ministère du Revenu de Pennsylvanie explique comment l'ERC est traité aux fins fiscales de l'État. Il n'existe aucune disposition dans l'État qui permet la déduction des dépenses salariales fédérales ERC non autorisées pour l'impôt sur le revenu net des sociétés.

En termes d'impôt sur le revenu des personnes physiques, une réduction des dépenses salariales résultant d'un crédit sur les impôts retenus sur l'employé est déductible. Une réduction des dépenses salariales résultant d'un crédit sur la responsabilité FICA du contribuable n'est pas déductible.

Traitement de l'ERC en Caroline du Sud pour les impôts de l'État

Selon le ministère du Revenu de Caroline du Sud, les contribuables sont autorisés à déduire les salaires admissibles pour l'ERC qui ont été refusés aux fins de l'impôt fédéral sur les déclarations de revenus des États.

États sans impôt sur le revenu des personnes physiques ou des sociétés

Plusieurs États n’ont pas d’impôt sur le revenu des personnes physiques ou des sociétés. Par conséquent, la conformité IRC et les lois nationales sur l’impôt sur le revenu ne s’appliquent pas aux États suivants :

• Nevada
• Dakota du Sud
• Washington
• Wyoming

L’essentiel sur la fiscalité d’État de l’ERC

Étant donné que les lois des États peuvent continuer à changer dans les mois à venir, envisagez de travailler avec un CPA ou un fiscaliste. Ces experts peuvent vous aider à rester au courant des lois de votre État actuelles concernant l'ERC, en garantissant que votre rendement est calculé avec précision afin d'éviter des pénalités et des intérêts coûteux. Un professionnel peut également vous aider à demander d’autres crédits d’impôt pour économiser.

Vous n'avez toujours pas revendiqué l'ERC ? Il nous reste encore du temps! Même si l'IRS a temporairement traité les réclamations ERC, les meilleures sociétés ERC travaillent toujours d'arrache-pied pour vous aider à réclamer des fonds pour les employés que vous avez maintenus sur votre liste de paie pendant la pandémie de COVID-19. Vérifiez si vous êtes admissible à l'ERC, découvrez comment postuler à l'ERC et soumettez votre demande avant la date limite de l'ERC pour obtenir les fonds dus à votre entreprise.

FAQ sur le traitement fiscal par l'État du crédit de rétention des employés