Impôt sur les gains en capital et succession : 6 éléments clés à garder à l'esprit

La différence entre l'impôt sur les successions et l'impôt sur les plus-values ​​n'est souvent pas aussi nette qu'il n'y paraît. Cet article est conçu pour vous aider à comprendre les différences afin que vous puissiez prendre des décisions éclairées concernant votre plan successoral.

Qu'est-ce que l'impôt sur les plus-values ​​et les successions ?

Si vous vendez quelque chose à un prix supérieur à son prix d'achat initial, vous devrez peut-être payer un impôt sur les gains en capital sur la différence. Cela s'applique aux actifs tels que les actions, les obligations, les biens et les investissements. L'impôt sur les gains en capital est un impôt qui s'applique aux bénéfices que vous réalisez en vendant des actifs. C'est différent de l'impôt sur le revenu, qui est un impôt qui s'applique à vos revenus. L'héritage peut également être une source de plus-values.

Si vous héritez d'argent ou de biens, vous devrez peut-être payer un impôt sur les gains en capital sur la valeur des biens hérités au moment du décès. Il y a quelques choses que vous devez garder à l'esprit en ce qui concerne les impôts sur les gains en capital :

-Le pourcentage de gain en capital dépend du type d'actif et du moment où il a été vendu. Par exemple, les actions vendues après le 1er janvier 1993 ont un taux de gain en capital de 20 %, tandis que les actions vendues avant cette date ont un taux de gain en capital de 12 %.

-Vous devrez peut-être également payer des droits de succession fédéraux si votre succession dépasse 5 millions de dollars (10 millions de dollars pour les couples).

-Les pertes en capital peuvent compenser tout revenu imposable que vous gagnez, à condition qu'elles soient reportées pendant 10 ans.

Il existe plusieurs façons de réduire votre assujettissement à l'impôt sur les plus-values :

– Vendre des actifs avant qu'ils ne prennent de la valeur (c'est ce qu'on appelle « prendre la perte »).

– Investissez dans des titres imposables plutôt que dans des placements à rendement élevé qui peuvent être soumis à une imposition plus élevée (par exemple, des actions versant des dividendes plutôt que des sociétés de capital-risque).

Le crédit d'impôt sur les revenus du travail

Le crédit d'impôt sur le revenu gagné (EITC) est un crédit d'impôt disponible pour les personnes et les familles à faible revenu. L'EITC offre un crédit d'impôt remboursable, ce qui signifie que vous pouvez recevoir un chèque du gouvernement même si vous ne devez aucun impôt. L'EITC vaut jusqu'à 6 318 $ par individu et 13 000 $ par famille en 2016.

Pour être admissible à l'EITC, vous devez avoir gagné un revenu et répondre à certaines conditions d'admissibilité. Vous devez être âgé d'au moins 18 ans, avoir des enfants de moins de 19 ans qui sont étudiants à temps plein ou effectuent leur service militaire et avoir gagné des revenus inférieurs à un seuil annuel. Votre revenu gagné comprend tous les revenus, y compris les salaires, les traitements, les pourboires, les commissions, les primes et les revenus nets d'un travail indépendant.

L'EITC est basé sur votre revenu brut fédéral ajusté (AGI). L'AGI est calculé comme votre revenu imposable total moins les déductions autorisées. Votre AGI comprend tout, de vos salaires et traitements aux paiements d'intérêts et de dividendes reçus d'actions ou d'obligations. Vous pouvez également réduire votre AGI en réclamant des crédits tels que l'EITC ou le crédit d'impôt pour enfants.

Si vous êtes admissible à l'EITC et que vous produisez une déclaration conjointe avec votre conjoint, vous pouvez tous les deux recevoir le crédit. Si vous produisez une déclaration distincte, un seul d'entre vous peut recevoir le crédit. Si l'un de vous est admissible à l'EITC mais ne le demande pas, le crédit vous est remboursé sous forme d'impôt sur le revenu payé.

L'EITC est considéré comme un crédit d'impôt « remboursable », ce qui signifie que vous pouvez recevoir un chèque du gouvernement même si vous ne devez aucun impôt. L'EITC vaut jusqu'à 6 318 $ par individu et 13 000 $ par famille en 2016.

Réformes fiscales récentes

Depuis l'adoption de la loi de 2017 sur les réductions d'impôts et l'emploi, les contribuables sont aux prises avec des mises à jour du code des impôts. Notamment, la loi prévoit une réduction du taux d'imposition des plus-values ​​de 37 % à 20 %. Cela a conduit à une activité d'investissement accrue et à des indicateurs économiques positifs. Cependant, les contribuables doivent garder à l'esprit certaines considérations importantes en ce qui concerne leurs plus-values ​​et leurs droits de succession.

Pour les personnes qui détiennent des actifs depuis plus d'un an et réalisent un gain en capital sur ces actifs, le nouveau taux s'applique au revenu imposable supérieur à 250 000 $ (500 000 $ pour les couples mariés déclarant conjointement). Auparavant, ce seuil était de 500 000 $ pour les particuliers et de 1 million de dollars pour les couples mariés déposant conjointement. Le taux d'imposition réduit s'applique également aux dividendes admissibles et aux intérêts gagnés sur les obligations municipales.

L'exonération de l'impôt sur les successions a également été abaissée de 5 millions de dollars à 3,5 millions de dollars par individu ou 10 millions de dollars par couple. Les taux mis à jour entrent en vigueur le 1er janvier 2018. Enfin, les héritiers bénéficiaires d'une succession évaluée à plus de 19,4 millions de dollars seront assujettis à un impôt annuel sur les donations de 35 % sur tout montant dépassant cette limite s'ils ne le font pas. inclure tous les actifs de la succession dans leur propre revenu imposable.

Bien que ces changements puissent affecter les contribuables de diverses manières, il est important de ne pas oublier également les contributions caritatives potentielles. Les déductions caritatives peuvent réduire le revenu imposable jusqu'à 50 %, il est donc important de consulter un fiscaliste pour voir comment ces changements peuvent affecter votre situation.

Gardez les émotions en dehors de cela.

En matière de planification successorale, il y a certaines choses que vous devez garder à l'esprit si vous voulez éviter de payer des impôts sur les gains en capital sur votre héritage. La première étape consiste à vous assurer que les biens que vous prévoyez laisser derrière vous sont considérés comme des biens imposables. Cela inclut tout bien que vous possédez en propre, ainsi que tout bien dont vous héritez.

L'un des plus grands avantages de l'héritage d'actifs est que les impôts sur les gains en capital ne sont généralement pas prélevés sur eux jusqu'à ce qu'ils soient vendus. Cependant, cela ne signifie pas que vous pouvez simplement laisser votre héritage intact. Vous voudrez vous occuper de toutes les obligations fiscales associées à l'héritage dès que possible afin de ne pas avoir à vous en soucier plus tard.

Il y a aussi quelques points à garder à l'esprit si vous prévoyez d'utiliser votre héritage pour rembourser des dettes ou investir dans d'autres biens. Par exemple, si vous utilisez une partie de votre héritage pour rembourser une dette, puis vendez la propriété sans dette, le gain sur la vente sera imposé à votre taux d'imposition normal plutôt qu'au taux inférieur des gains en capital. De même, si vous utilisez une partie de votre héritage pour acheter une autre propriété et que vous la vendez ensuite dans les deux ans, le gain de la vente et toute plus-value sur l'investissement initial seront imposés à votre taux d'imposition sur le revenu ordinaire plutôt qu'au taux inférieur. taux de plus-value.

Dans l'ensemble, il est essentiel de s'occuper de toutes les taxes et obligations financières liées à votre planification successorale afin que vous n'ayez pas à vous en soucier plus tard. Garder les émotions à l'écart rendra ce processus beaucoup plus facile.

Conclusion

Comme vous le savez, un certain nombre de changements sont en cours en ce qui concerne l'imposition des gains en capital et des successions. Si vous avez des questions sur la façon dont ces changements vous affecteront ou si vous avez besoin d'aide pour préparer votre déclaration de revenus, n'hésitez pas à contacter InheritanceTax.Co.uk . Nous serions heureux de vous aider de toutes les manières possibles.